Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъби. Данъчно облекчение за стоматологично лечение Лечение на зъбопротезиране 3 данък върху доходите на физическите лица

Образование: Финансов университет към правителството на Руската федерация. Опит в данъчните органи повече от 9 години. Дата: 15 септември 2015 г. Време за четене 9 мин.

Законодателят позволява част от разходите за стоматологично лечение, реплантация, имплантиране, поставяне на метални конструкции и други стоматологични процедури да се връщат чрез социално облекчение. Едно от основните условия е правилно съставен пакет от документи, подадени в Инспектората по мястото на регистрация на лицето. Максималната сума на приспадане е 120 хиляди рубли за скъпи медицински услуги, разходите се приемат в пълен размер.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможност за връщане на част от средствата, изразходвани от лице за лечение, образование, благотворителност и др. Тази данъчна преференция се нарича социално приспадане.

Най-често претендираното право на възстановяване на разходите, свързани с лечението, са стоматологични услуги: протези, поставяне на импланти, мостови брекети и др. Едно от основните условия за получаване на обезщетения е подготовката и подаването до Инспектората на пакет от документи за данъчно приспадане за стоматологично лечение. Освен това има редица изисквания, без които няма да е възможно да се възстановят разходите.

Основания за приспадане

  • Получаване на доход в размер на 13% в годината, в която е извършено лечението.

    Ако през посочения период са получени доходи, например, при ставки от 9% и 35%, тогава няма да е възможно да се възстановят разходи. Това се дължи на факта, че основата на социалното приспадане (SC) е намаление на облагаемия доход със ставка от 13%, а не просто възстановяване на разходи за медицински услуги.

  • Включване на извършените стоматологични процедури в специален списък, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация.

В съответствие с този списък разходите за реплантация, имплантиране и монтаж на метални конструкции се класифицират като скъпи видове лечение, MT, за които може да се получи пълната стойност на изразходваните средства.

Що се отнася до инсталирането на протези, финансовият отдел в писмото си от 25 декември 2006 г. (Приложение № 1) посочи, че протезите не са включени в списъка на скъпите услуги и разходите за тях могат да бъдат приети в размер на не повече от 120 хиляди рубли.

В същия документ обаче Федералната данъчна служба отбеляза, че Министерството на здравеопазването и социалното развитие има правомощието да класифицира определени медицински процедури като скъпи.

Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си класифицира услугите за имплантиране на протези като скъп вид лечение:

Трябва да се отбележи, че ако в сертификата, издаден от медицинска организация, е посочен код 1 (обикновена услуга), а не 2 (скъпо), тогава SV ще бъде предоставен само за разходи от не повече от 120 хиляди, ако възникне такава ситуация може да поиска от персонала на институцията да коригира кода, позовавайки се на факта, че лечението е класифицирано като скъпо от Министерството на здравеопазването и социалното развитие. Но човек няма право да изисква промяна в показателя, тъй като решението за класифициране на определени услуги като скъпи се взема по преценка на лечебното заведение.

  • Стоматологична организация или индивидуален предприемач, който предоставя услуги, трябва да има лиценз за извършване на медицински дейности.

    Можете да проверите дали дадена клиника или индивидуален предприемач има необходимия лиценз на уебсайта на Roszdravnadzor.

  • Лечението трябва да се извършва на територията на Руската федерация

Няма да можете да получите данъчно облекчение за зъболечение и протезиране в чужбина. Това е директно посочено в следното писмо от Министерството на финансите на Руската федерация:

Размер на приспадането и прехвърлянето му в следващите периоди

Неизползваното салдо не може да се пренася за следващата година (Приложение 2).

Правото на възстановяване на данък върху доходите за стоматологично лечение може да се упражни в рамките на 3 години от момента на извършване на разходите.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъби за роднини

Можете да намалите данъчната си основа за облагане на личните доходи не само за разходите за себе си, но и за вашите преки роднини.

В какви случаи ще бъде отказано възстановяване?

Необходими документи за приспадане и подробности за тяхното попълване

Стандартният пакет от документи, подавани в Инспектората, включва:


Този списък е изготвен с писмо на финансовия отдел и е изчерпателен. Инспекторатът няма право да откаже възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица при непредоставяне на чекове, лицензи или други документи, които не са посочени в списъка.

За да изключите искове от служители на Инспектората, препоръчваме да приложите следните документи:

  • Копие от паспорт и TIN;
  • Копие от лиценза;
  • Чекове за стоматологични услуги;
  • Помощ 2-NDFL

Основни етапи на регистрация

  1. Съберете необходимия пакет документи;
  2. Попълнете декларацията;
  3. Подайте документи лично, по пощата или чрез представител в Инспектората по местоживеене (връзка 4 на член 80)

    Ако лицето действа чрез представител, то трябва да има нотариално заверено пълномощно да представлява интереси.

  4. Изчакайте решението на данъчните власти

В рамките на три месеца от момента на получаване на документите в Инспектората се извършва документна данъчна проверка (CTA), въз основа на резултатите от която се взема решение за връщане или отказ за връщане на данък върху доходите на физическите лица.

Ако резултатът е положителен, средствата трябва да бъдат преведени в рамките на един месец от края на PSC.

Ако в заявлението, подадено заедно с декларацията, не са посочени подробностите, към които трябва да бъдат преведени средствата, или изобщо не е приложено, тогава възстановяването на данъка ще се извърши само след представяне на посочения документ в Инспектората. Срокът за възстановяване ще бъде един месец от датата, на която данъчният орган получи заявлението с банкови данни.

Ако въз основа на резултатите от данъчната проверка приспадането бъде отказано, тогава физическото лице може да обжалва това решение пред инспектората, който е извършил одита, пред по-висок данъчен орган и пред съда.

Трябва да се отбележи, че подаването на иск в съда е възможно само ако се спази досъдебната процедура за обжалване.

Процедура за изчисление

Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица, подлежащ на възстановяване за услуги, които не са класифицирани като скъпи, се извършва по следната формула:

Сумата за възстановяване от бюджета се изчислява, като се вземат предвид доходите, изплатени през данъчния период. Тоест данъкът може да бъде върнат само в размера, в който данъкът върху доходите на физическите лица е внесен в бюджета.

Пример №2

През 2015 г. FL извърши имплантиране и зъбопротезиране на стойност 500 хиляди рубли.

Тъй като зъбните протези се класифицират като скъпи услуги, разходите за тях подлежат на пълно възстановяване.

Максималният размер на приспадане, който може да бъде поискан, е 65 хиляди рубли. (500 хиляди * 13/100).

Според удостоверение 2-NDFL доходът на дадено лице през 2015 г. е 480 хиляди рубли, данъкът върху доходите на физическите лица, платен в бюджета, е 62 400 рубли. (480 хиляди*13/100).

Човек може да възстанови данък върху доходите на физическите лица от бюджета в размер на 62 400 рубли. В този случай балансът е 2600 рубли. не може да се пренесе за следващата година.

Пример №3

През 2014 г. Алексеров В.В. плати за инсталирането на импланти в размер на 800 хиляди рубли. за жена му, скоби за дъщеря му (15 години) в размер на 100 хиляди рубли. и зъбно протезиране за себе си за 150 хиляди Разходи възлизат на 1 050 000 рубли. Максималният размер на CB може да бъде 136 500 рубли.

Доходи на Алексеров В.В. през 2014 г. възлиза на 2,5 милиона рубли. Размерът на изчисления и платен в бюджета данък върху доходите на физическите лица за този доход е 325 хиляди рубли. Съответно той ще може да декларира и възстанови всички разходи в размер на 136 500 рубли.

Характеристики на попълване на декларацията

  • Документът може да бъде попълнен на ръка или чрез специални програми;
  • Цветовете на мастилото са синьо и черно;
  • Не се допускат корекции, печат от двете страни, увреждане на баркода и загуба на друга информация поради неточно закрепване на листове;

В декларацията трябва да се попълнят следните листове и раздели:

  • Заглавие
  • Раздели 1 и 2;
  • Лист A и E

Повече за реда за попълване на декларацията можете да научите в следния видеоклип:

Иновации 2016

Съгласно измененията, направени в Данъчния кодекс на Руската федерация и влизащи в сила на 1 януари 2016 г., човек може да поиска приспадане не само чрез данъчния орган, но и на мястото на работа преди края на годината в за които са направени разходите. Тоест, ако лечението е заплатено през 2016 г., тогава разходите ще бъдат възстановени през същия период.

Ще бъде възможно да се намали данъкът върху доходите на физическите лица чрез подаване на заявление и удостоверение, потвърждаващо правото на приспадане (за да го получите, ще трябва да подадете пакет от документи в Инспектората и данъчният орган трябва да издаде посочения документ в рамките на 30 дни ).

За да обобщим горното, ще отразим ключовите точки за получаване на социално приспадане за стоматологични услуги:

  1. Разходите могат да бъдат възстановени само ако през текущата година лицето е имало доход в размер на 13%. Индивидуалните предприемачи в специални режими не могат да ползват това предимство;
  2. Предоставените услуги трябва да бъдат включени в специален списък (стоматологичните услуги, включително скъпите, са отразени в този списък);
  3. Медицинско заведение или индивидуален предприемач трябва да има лиценз и да се намира на територията на Руската федерация;
  4. Разходите могат да бъдат възстановени не само за себе си, но и за преки роднини (родители, деца, съпрузи);
  5. Общият период за възстановяване на данъци не трябва да надвишава 4 месеца (3 месеца за данъчна декларация и 1 месец за възстановяване);
  6. Данъкът върху доходите на физическите лица може да бъде върнат само за лечение, извършено през последните три години. Остатъкът от приспадането не се пренася за следващата година;
  7. От 2016 г. ще бъде възможно да се получи приспадане чрез работодателя в данъчния период, в който са направени разходите.

Възстановяване на данъци 2017 г

Има няколко нови правила. Разберете всички нюанси в специален репортаж на "Капиталист".

Автор: . Образование: VGNA MF RF (понастоящем Финансов университет към правителството на Руската федерация), Юридически факултет, специализация - данъчно право. Повече от 9 години опит в данъчните органи.
15 септември 2015 г.

Декларация 3-NDFL за лечение помага да се върне част от данъка върху доходите на физическите лица, платен преди това в бюджета. Нашият материал ще ви предостави примери за изчисления на данък върху доходите на физическите лица за разходи за медицински услуги и лекарства, както и списък с документи, необходими за получаване на приспадане.

Социално приспадане за лечение: процедура за възстановяване на данъци

Социалното приспадане за лечение е възможност за връщане на част от средствата, изразходвани за лечение или лекарства, ако:

  • кандидатът за приспадане има доходи, подлежащи на облагане с данък върху доходите на физическите лица, от които е внесен данък върху доходите на физическите лица в бюджета;
  • декларация 3-NDFL, заявление за възстановяване на данък и подкрепящи документи са подадени до данъчния орган или е получено уведомление от данъчните власти за възможността за получаване на приспадане от работодателя;

За примерен формуляр за декларация 3-NDFL за лечение вижте статията „Образец за попълване на данъчна декларация 3-NDFL“.

  • наименованието на медицинската услуга е включено в специалния списък, утвърден. Постановление на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201. Що се отнася до наркотиците, приспадане за периоди от 2019 г. нататък (тоест вече сега, ако получите приспадане за 2019 г. на работа) може да се получи не само за лекарства от посочения списък, но и за всички лекарства, предписани от лекар. За да получават приспадане за периоди преди 2019 г., лекарствата също трябваше да отговарят на списъка.

Диаграмата по-долу ще ви помогне да се ориентирате в този списък:

Възможно е да се върне данък върху доходите на физическите лица, ако данъкоплатецът е изразходвал спестяванията си:

  • за вашето лечение;
  • лечение на вашия съпруг, вашите деца (под 18-годишна възраст) или родители.

В този случай лечението и (или) лекарствата трябва да бъдат предписани от лекуващия лекар и заплатени от заявителя със собствени средства.

Данъчният кодекс също ви позволява да получавате социално приспадане за разходи, изразходвани за плащане на застрахователни премии по договори за доброволно лично осигуряване.

Можете да получите приспадане:

  • в данъчната служба по местоживеене;
  • на работното място.

Можете да получите възстановяване на данъка върху доходите на физическите лица от данъчната служба, след като подадете декларация за данък върху доходите на физическите лица за лечение и я подадете до данъчните власти заедно със заявление за възстановяване и подкрепящи документи.

Алгоритъм за получаване на приспадане на вашето работно място:

  • попълнете заявление за получаване на уведомление за правото на социално приспадане и го предайте в инспектората по местоживеене заедно с подкрепящи документи (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 16 януари 2017 г. № BS-4- 11/500@);
  • получавате уведомление от данъчните власти за правото на социално приспадане;
  • занесете известието в счетоводния отдел на вашата фирма.

Характерна особеност на социалното приспадане за лечение е неговият законово установен максимален размер от 120 000 рубли. (обща удръжка за разходи за лечение, обучение, допълнителна застраховка и др.). Кога това ограничение не може да се приложи и как да изчислите размера на данъка за възстановяване, разберете в следващите раздели.

Какъв е лимитът на удръжките за данък върху доходите на физическите лица през текущата година, вижте също.

Скъпо лечение: примерно изчисление за възстановяване на данъци

В декларацията 3-NDFL можете да посочите приспадане за лечение без никакви ограничения върху размера на сумата, ако в Удостоверението за плащане на медицински услуги за подаване на данъчните власти (формуляр на удостоверение, одобрен със заповед на Министерството на здравеопазването на Русия и Министерството на данъците на Русия от 25 юли 2001 г. № 289/BG-3 -04/256) се посочва кодът „02“.

Където посоченият код се показва в помощта, вижте фигурата:


Лечението ще се счита за скъпо, ако видът му е посочен в отделен списък, одобрен. Правителствен указ № 201.

Разходите за скъпоструващо лечение в декларацията 3-NDFL са отразени в Приложение № 5, специално предвидено за това, освен това трябва да се попълни следното:

  • заглавна страница;
  • раздели 1 (данъчна информация) и 2 (изчисляване на данъчната основа и размера на данъка) с приложения.

3-NDFL предвижда отделно отразяване на средствата, изразходвани за скъпоструващо лечение. Ще демонстрираме изчисляването на размера на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде върнат от бюджета в сметката на данъкоплатеца, като използваме пример.

Пример 1

Инженер в завод за газобетон З. Н. Куликов похарчи собствените си спестявания на обща стойност 196 000 рубли през 2018 г. за вашето лечение, включително:

  • 14 000 rub. за диагностични процедури (код “01”).

За да изчисли размера на данъка върху доходите на физическите лица, който е възможен за връщане от бюджета, Куликов З.Н. използва следната формула:

Данъчна декларация за личните доходи = (SDL + SL) × 13/100,

където SDL е цената на скъпото лечение (включено в списъка, одобрен с ПМС № 201);

SL - цената на лечението (диагностични процедури в разглежданата ситуация), но не повече от 120 000 рубли. за данъчния период (клауза 2 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Декларация за данък върху доходите на физическите лица = (182 000 рубли + 14 000 рубли) × 13/100 = 25 480 рубли

При попълване на 3-NDFL с помощта на програмата „Декларация-2018“ З. Н. Куликов отразява следните данни в раздела „Удръжки“:


Научете за нюансите на тълкуването на Списъка и свързаните с него функции за изчисляване на размера на социалните удръжки от следващия раздел.

Как да попълните раздела „Удръжки“ в 3-NDFL за разходи за зъбни протези (пример)

Списъкът на медицинските услуги (одобрен с Постановление на правителството № 201) не подлежи на широко тълкуване, така че няма да е възможно да получите неограничено приспадане за разходи, например за зъбни протези - това е формулировката на медицинските услуги, които не е в списъка.

Нека допълним условията на предишния пример, за да разберем как да изчислим данъка върху доходите на физическите лица, когато правим разходи за зъбни протези.

Пример 2

Инженер Куликов Z.N през 2018 г. е похарчил собствените си спестявания на обща стойност 363 000 рубли. за вашето лечение, включително:

  • 182 000 рубли. за смяна на става (код на медицинска услуга в Удостоверението “02”);
  • 14 000 rub. за диагностични процедури (код “01”);
  • 167 000 рубли. за зъбопротезиране (код “01”).

За да се изчисли размерът на данъка върху доходите на физическите лица, който трябва да бъде възстановен от бюджета, е необходимо да се определи размерът на разходите за лечение, което не се счита за скъпо:

SL = 14 000 rub. + 167 000 rub. = 181 000 rub.

Тъй като SL> 120 хиляди рубли → SL = 120 000 рубли.

Декларация за данък върху доходите на физическите лица = (182 000 рубли + 120 000 рубли) × 13/100 = 39 260 рубли

Вместо изчислената сума на разходите за лечение (181 000 рубли), във формулата са включени 120 000 рубли. - ограничението, установено с клауза 2 на чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При попълване на 3-NDFL декларация за лечение З. Н. Куликов посочи в раздела „Удръжки“:


Изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица и попълването на декларация е само част от действията на общата схема за получаване на приспадане за лечение. Важен етап от този процес е събирането на оправдателни документи - повече за това по-късно.

Документи за декларация 3-NDFL за лечение

Броят и формата на документите, които ще се изискват за получаване на социално приспадане, зависят от:

  • този, на когото е предоставена медицинската услуга и който претендира за приспадане (за средствата, изразходвани от кандидата за неговото лечение или платено лечение на близки роднини);
  • вид разходи за лечение (закупуване на лекарства или предоставяне на медицински услуги).


Ако данъкоплатецът е платил за лечение на близки роднини, ще се изискват копия на удостоверения:

  • относно раждането:
    • кандидатът (ако е платил разходите за лечение на родителите си);
    • дете, чието лечение е платено от кандидата;
  • относно брака (при заплащане на лечението на съпруг).

За подробна информация относно документите, необходими за получаване на приспадане за лечение, вж „Документи за получаване на данъчно облекчение за лечение“ .

Резултати

Приспадане за лечение може да получи лице, което има официален доход, обложен с данък от 13% и което е платило собственото си лечение или лечението на близки роднини (баща, майка, деца, съпруг). Платените услуги трябва да бъдат включени в специален законово одобрен списък. Изискването за посочване на лекарства в посочения списък отпада от 2019 г. Максималният размер на социалното приспадане (включително разходите за лечение) не може да надвишава 120 000 рубли. В същото време разходите за скъпоструващо лечение не са ограничени до максималната сума.

Данъчно облекчение за лечение на зъби и протезиране.

Част от парите, изразходвани за лечение на зъби, имплантиране и инсталиране на различни метални конструкции, както и други стоматологични процедури в съответствие със закона, могат да бъдат върнати чрез приспадане на социален данък. В същото време е важно правилно да съставите пакет документи и да го подадете в инспектората, където сте регистрирани. Приспадането може да достигне 120 хиляди рубли; разходите за скъпи медицински услуги се приемат изцяло.

Данъчният кодекс на Руската федерация предвижда възможност за връщане на част от средствата, които гражданин изразходва за своето лечение, образование и благотворителност. Тази данъчна преференция се нарича данъчно приспадане.

Най-често те претендират за право на възстановяване на разходите за лечение за дентални услуги – за зъбопротезиране, поставяне на импланти, брекети, мостове и др. За да се възползвате от това предимство, трябва да изпълните основното условие - да съставите пакет от документи за данъчни облекчения и да ги представите на Инспектората. Има и други изисквания, чието задължително изпълнение ще даде възможност за възстановяване на разходите.

Данъчно приспадане е възможно, ако са изпълнени следните условия:

  • В годината, в която е проведено лечението, сте получили доход в размер на 13%. Ако в даден период получаването на доход е било свързано със ставки от 9% или 35%, възстановяването на разходите няма да бъде възможно. Това се обяснява с факта, че основата на социалното приспадане (SC) е намаление на дохода, обложен с данък от 13%, а не просто покриване на разходите за медицински услуги.
  • Извършените стоматологични процедури са включени в специален списък, одобрен с постановление на правителството на Русия. Съгласно този списък разходите за имплантиране, реплантация и монтаж на метални конструкции се считат за видове скъпо лечение и CB за тях може да се получи в размер на пълния размер на изразходваните средства.

Що се отнася до инсталирането на зъбни протези, финансовият отдел в писмото си от 25 декември 2006 г. определи, че зъбните протези не са включени в списъка на скъпите услуги, а разходите за него се приемат в размер, който не надвишава 120 хиляди рубли .

Със същия документ обаче Федералната данъчна служба установи, че Министерството на здравеопазването и социалното развитие има право да счита някои медицински процедури за скъпи. Така Министерството на здравеопазването и социалното развитие в писмото си класифицира услугите по дентална имплантация като скъпо лечение:

„Операцията за имплантиране на зъбни протези е включена в списъка на скъпите видове лечение в лечебните заведения на Руската федерация, размерът на действително направените от данъкоплатеца разходи се взема предвид при определяне на размера на приспадането на социалния данък (клауза 9), одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201, и лечебното заведение има законно право да издава сертификат за представяне на данъчните власти на Руската федерация, посочващ код на услугата 2 при извършване на определената операция .”

Струва си да се обърне внимание на факта, че ако медицинска организация издаде сертификат, посочващ код 1 (обикновена услуга), а не 2 (скъпа услуга), тогава SV ще бъде възможно само в границите на разходите, които не надвишават 120 хиляди. Ако това се случи, можете да се свържете с персонала на институцията с молба за коригиране на кода, тъй като това лечение е класифицирано като скъпо от Министерството на здравеопазването и социалното развитие. В същото време човек няма право да изисква промяна в този показател, тъй като по преценка на лечебното заведение определени услуги могат да бъдат класифицирани като скъпи или не.

Индивидуален предприемач или стоматологична организациякоито предоставят тези услуги, трябва да имат подходящ лиценз за медицински дейности. Можете да проверите дали клиниката, с която сте се свързали, има съответния лиценз на уебсайта на Roszdravnadzor.

Л лечението трябва да се извърши на мястоРуска федерация. Няма да можете да получите данъчно облекчение при лечение или протезиране на зъби в чуждестранни клиники. Писмото на Министерството на финансите на Руската федерация директно говори за това:

„Съгласно параграф 5, параграф 3, параграф 1, член 219 от Кодекса, на данъкоплатеца се предоставя приспадане на размера на плащането на разходите за медицински услуги и (или) плащане на застрахователни премии, ако медицинските услуги се предоставят в медицински организации, от индивидуални предприемачи, които имат съответните лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, както и когато данъкоплатецът предостави документи, потвърждаващи действителните му разходи за предоставени медицински услуги, закупуване на лекарства за медицински използване или плащане на застрахователни премии.

Списъкът на скъпите видове лечение в лечебните заведения на Руската федерация, размерът на действително направените от данъкоплатеца разходи, за които се вземат предвид при определяне на размера на приспадането на социалния данък, беше одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 19 март 2001 г. № 201.

В тази връзка данъкоплатците имат право да получават приспадане на социален данък по отношение на разходите за лечебни услуги само в медицински организации на Руската федерация, които имат лицензи за извършване на медицински дейности, издадени в съответствие със законодателството на Руската федерация.

Размерът на приспадането и прехвърлянето му в следващите периоди

За обикновени услуги, включени в списъка, размерът на разходите е 120 хиляди рубли. Тези услуги могат да включват лечение на кариес, избелване на зъби и други стоматологични процедури.

За всички видове SV се установява сумата от 120 хиляди рубли. Ако през данъчния период дадено лице е имало разходи от 130 хиляди рубли за такси за обучение и 150 хиляди рубли за стоматологични услуги, свързани с код 1, тогава той може да получи приспадане или за обучение, или за лечение, но не повече от 120 хиляди рубли. Ако стоматологичните разходи са класифицирани като скъпи, те могат да бъдат възстановени изцяло и допълнително да покрият разходите за обучение.

Скъпите услуги, които включват реплантация, имплантиране, поставяне на брекети, мостове и други метални конструкции и зъбопротезиране се вземат предвид при предписване на SV в пълните разходи. По договори за доброволно здравно осигуряване - в рамките на внесените застрахователни премии.

Неизползваните салда не могат да се пренасят за следващата година.

„Освобождаването от данък по своята същност е облага, която е изключение от произтичащите от чл. Изкуство. 19 и 57 от Конституцията на Руската федерация принципите на универсалност и равенство на данъчното облагане, по силата на които всеки е длъжен да плаща законно установен данък върху съответния обект на данъчно облагане. Обезщетенията винаги са целеви и тяхното установяване е изключително право на законодателя.

В този случай законодателят е установил максимален размер на приложимите социални данъчни удръжки и не е установил възможността за прехвърляне към следващия данъчен период на остатъка от неизползваните социални данъчни удръжки, надвишаващ установения максимален размер.

Възстановяването на данъка върху дохода е възможно в рамките на три години от датата на извършване на разходите.

Как да получите данъчно облекчение за лечение на зъбите на вашите роднини

Възможно е да се намали данъчната основа на личните доходи не само за себе си, но и за преки роднини. Разходите могат да бъдат възстановени за:

  • себе си;
  • съпруг (или съпрузи);
  • родители;
  • деца под 18 години, включително осиновени деца.

Само физическо лице, но също и индивидуален предприемач, той плаща данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, така че предприемач, който работи на „опростен данък“, „уменен данък“, патент или единен селскостопански данък, не може да покрие тези разходи. Този извод присъства в някои писма от Министерството на финансите.

В какви случаи може да бъде отказано възстановяване?

Няма да можете да възстановите разходи, ако:

  • услугите не са включени в специалния списък;
  • организацията или индивидуалният предприемач няма лиценз;
  • лечението е извършено извън Руската федерация;
  • пакетът от документи не е събран напълно или е имало значителни нарушения при подготовката на документите;
  • лечението е извършено за сметка на работодателя;
  • при норма от 13% не е имало приходи.

Документи за получаване на данъчно облекчение за лечение на зъби

Стандартният пакет от документи, представени на Инспектората, трябва да включва:

1. Декларация във формуляр 3-NDFL в два екземпляра, чийто електронен формуляр и препоръки за попълването му са предоставени на уебсайта на Федералната данъчна служба на Русия.

2. Заявление за възстановяване на данък върху доходите в два екземпляра по образец

При попълване на формуляра за кандидатстване:

  • TIN се посочва, ако е наличен;
  • адрес в съответствие с паспортните данни;
  • годината съответства на тази, за която е подадена данъчната декларация;
  • размерът на приспадането съответства на данните, въведени в данъчната декларация;
  • Необходими са банкови данни.

3. Копие от договора за лечение с всички приложения и допълнителни споразумения.

4. Удостоверение по утвърдения образец за плащане на медицински услуги, издадено от стоматологична организация.

5. Ако приспадането се предоставя за деца, родители или съпруг, се прилага копие от акта за раждане или брак.

Този списък се определя с писмо от финансовия отдел и е изчерпателен. Инспекторатът няма право да откаже връщането на данък върху доходите на физическите лица, ако са предоставени лицензи, чекове и други документи, които не са включени в този списък.

Въпреки това, за да се изключат възможни претенции от служители на Инспектората, препоръчително е допълнително да приложите следните документи:

  • копие на паспорт и TIN;
  • копие от лиценза;
  • чекове, потвърждаващи плащането на стоматологични услуги;
  • сертификат 2-NDFL.

За да кандидатствате за данъчно облекчение за стоматологично лечение, трябва

  1. Съберете пълен пакет от необходими документи.
  2. Попълнете декларацията.
  3. Лично, по пощата или чрез представител подавайте документи в Инспектората по местоживеене, а ако физическо лице действа чрез представител, то трябва да притежава нотариално заверено пълномощно за представляване на интереси.
  4. Изчакайте решението на данъчните власти.

Инспекторатът в рамките на три месеца от датата на получаване на документите организира бюро данъчна проверка, въз основа на резултатите от която взема решение за връщане на средства или отказ за връщане на данък върху доходите на физическите лица. При положително решение средствата се превеждат в едномесечен срок от приключване на проверката.

Ако в заявлението, подадено заедно с декларацията, не са посочени данните, по които се изискват преводи на средства, или заявлението изобщо липсва, тогава възстановяването на данъка ще се извърши само след представяне на посочените документи в Инспектората. Срокът за възстановяване е в рамките на един месец от момента, в който данъчният орган получи заявлението, посочващо банковите данни.

Ако приспадането въз основа на резултатите от одит бъде отказано, физическото лице има право да обжалва това решение пред инспектората, извършил одита, пред по-висок данъчен орган и пред съда. В същото време можете да подадете иск в съда само ако са спазени всички правила за досъдебно обжалване.

Процедура за изчисляване на размера на плащането

Данъкът върху доходите на физическите лица, който подлежи на възстановяване за услуги, които не се считат за скъпи, се изчислява по формулата: (сума на приспадане) = (сума на разходите, която не надвишава 120 хиляди рубли) x 13%.

Сумата, предназначена за възстановяване от бюджета, се определя, като се вземат предвид доходите, изплатени през данъчния период. По този начин възстановяването на данък може да се извърши само в размера, в който данъкът върху доходите на физическите лица е внесен в бюджета.

Пример

Индивидуално имплантира зъби и извърши протезиране през 2015 г. в размер на 500 хиляди рубли. Тъй като зъбното протезиране е скъпа услуга, разходите за него се възстановяват напълно. Максималният размер на приспадане може да бъде деклариран в размер на 500 000 х 13 / 100 = 65 хиляди рубли. В съответствие със сертификат 2-NDFL, човек през 2015 г. е имал доход от 480 хиляди рубли, а данъкът върху доходите на физическите лица, платен в бюджета, възлиза на 13% от тази сума - 62 400 рубли. Съответно, човек може да възстанови 62 400 рубли от бюджета. Остатъкът от 2600 рубли не се пренася за следващата година.

Пример

Алексеров В.В. през 2014 г. той плати инсталирането на импланти за съпругата си в размер на 800 хиляди рубли, за 15-годишната си дъщеря - скоби в размер на 100 хиляди рубли и направи зъбни протези за себе си в размер на 150 хиляди. Общите разходи възлизат на 1 050 000 рубли. SV може да бъде 136 500 кормила. В същото време доходите на В.В за 2014 г. възлиза на 2,5 милиона рубли, от които сумата от 325 хиляди рубли е начислена и внесена в бюджета. Съответно той може да декларира и възстанови разходите си в размер на 136 500 рубли.

Характеристики на попълване на декларацията

Декларацията може да се попълни както на ръка, със синьо или черно мастило, така и на компютър със специална програма. Не се допускат корекции, двустранен печат, увреждане на баркода и загуба на друга информация поради неточно подвързване на листове.

В декларацията се попълват следните листове и раздели: титулна страница, раздели 1 и 2, листове А и Д.

Промени от 2016 г

Измененията в Данъчния кодекс на Руската федерация, които влизат в сила на 1 януари 2016 г., определят, че дадено лице може да поиска приспадане не само като се свърже с данъчния орган, но и на работното си място в рамките на годината, в която разходите са възникнали. Ако лечението е платено през 2016 г., възстановяването на разходите е възможно през тази година.

За да намалите данъка върху доходите на физическите лица, можете да подадете заявление и удостоверение, даващо право на приспадане. За да го получите, трябва да подадете пакет документи в инспектората, след което данъчният орган ще издаде този документ в рамките на 30 дни. Тази процедура ще се прилага от 1 януари 2016 г.

Обобщавайки крайните резултати, нека повторим още веднъж основните моменти, свързани с получаването на социално приспадане за стоматологични услуги:

  1. Възстановяването на разходите е възможно само ако лицето е имало доход в размер на 13% през текущата година. В същото време индивидуалните предприемачи, работещи при специални режими, не могат да използват това предимство.
  2. Предоставените услуги трябва да бъдат включени в специален списък, който включва стоматологични услуги, включително скъпи.
  3. Медицинска институция или индивидуален предприемач трябва да има лиценз и да се намира на територията на Руската федерация.
  4. Можете да възстановявате разходи не само за себе си, но и за вашите преки роднини - деца, родители, съпрузи.
  5. Възстановяването на данъци се извършва в срок не по-дълъг от 4 месеца, от които три са необходими за данъчна декларация и един месец за възстановяване.
  6. Можете да върнете данък върху доходите на физическите лица само за лечението, извършено през последните три години. Остатъкът от приспадането не може да бъде пренесен за следващата година.
  7. От 2016 г. е възможно да получите приспадане чрез работодател, но само в данъчния период, в който са направени разходите.

ВНИМАНИЕ! Нашата клиника не предоставя онлайн консултации относно данъчни облекчения. Желателно е всички въпроси да задавате на счетоводител по месторабота или на данъчната служба по месторегистрация. Благодаря ти!

Работещите граждани, които получават заплати, върху които се удържа 13% данък върху доходите на физическите лица, имат право на възстановяване на данък върху доходите за стоматологично лечение.

Но тази процедура има свои собствени характеристики. И в тази статия ще разгледаме:

  • кой може и кой не може да получи данъчно облекчение;
  • каква е максималната сума, която може да бъде върната;
  • какво е включено в обичайното и скъпоструващо лечение;
  • какви документи трябва да се съберат за възстановяване на данък върху доходите;
  • какви допълнителни действия трябва да се предприемат, за да се върнат част от похарчените пари.

Основните етапи на кандидатстване за приспадане за лечение на зъбите

На първия етап трябва да съберете документи; в тази статия ще намерите подробен списък.

На следващия етап събраните документи се предават на данъчните власти. Това може да стане лично или чрез изпращане на документи по пощата. Ако документите се изпращат чрез официален представител, което също е законно, тогава той трябва да има нотариално заверено пълномощно.

Срокове за подаване на документи за приспадане от данъкоплатците

Много е важно да не пропускате сроковете за подаване на документи. Гражданинът има право да подаде документи за получаване на социално приспадане в рамките на 3 години.

Например, ако услугата е получена през 2018 г., тогава можете да подадете документи през 2019, 2020 и 2021 г. Тези, които не са успели навреме, са закъснели... По-късно вече няма да можете да върнете парите.

Няма срокове за подаване на документи през годината: можете да подадете декларация 3-NDFL както в началото, така и в края на годината. Съответно, колкото по-скоро данъкоплатецът подаде декларацията, толкова по-скоро ще получи обезщетение.

Срокове за разглеждане на заявление за приспадане

Декларацията се подава в Инспектората в края на годината, през която е извършено третирането. Заявлението на гражданина се разглежда от данъчните власти в рамките на три месеца. През този период се извършва документен одит. И въз основа на неговите резултати се взема положително или отрицателно решение.

При положително решение средствата се превеждат на гражданина по посочената банкова сметка в рамките на 1 месец. Ако решението на данъчните власти е отрицателно, гражданинът има право да подаде жалба до най-висшия данъчен орган или съд.

Но ако данъкоплатецът иска да получи данъчно облекчение за стоматологично лечение чрез своя работодател, той може да направи това през същата година, в която са получени тези услуги. Но няма да можете да избегнете ходенето до данъчната служба, но в рамките на един месец можете да получите обезщетение и да спрете да плащате данък върху доходите на физическите лица за определен период.

Ако имате нужда от помощ при попълването на декларацията 3-NDFL, не се колебайте да си тръгнете. Работим бързо и с удоволствие! И за потвърждение на това

11.01.2019, Сашка Букашка

Лечението може да бъде скъпо, но държавата е готова да направи цената на лечението малко по-ниска. За да направите това, трябва да сте платец на данък върху доходите на физическите лица и да подадете приспадане. Тази статия ще ви каже как да го направите правилно.

Част от парите, изразходвани за медицински услуги или закупуване на лекарства, могат да бъдат върнати обратно под формата на данъчно приспадане. Съобщава се, че всеки гражданин, който плаща данък върху доходите на физическите лица от 13%, може да получи приспадане.

Данъчно приспадане. Какво е това и как да го получите?

Данъчното приспадане е връщане на част от парите, изразходвани например за медицински услуги, от преди това платени данъци върху доходите на физическите лица. За връщане на част от парите следва да подадете декларация:

  • ако платените услуги за себе си или за преки роднини (деца, родители, съпруг / съпруга) са предоставени в руска клиника с лиценз, са включени в списъка, определен с правителствено постановление № 201.
  • ако са включени платени лекарства за вас или близки роднини, предписани от вашия лекуващ лекар. Между другото, те също са включени там.

Колко пари мога да си върна?

Няколко правила засягат крайната сума на върнатите пари:

  • Не можете да върнете повече пари, отколкото сте прехвърлили в бюджета за данък върху доходите на физическите лица през отчетната година;
  • Можете да върнете до 13% от максимално допустимото приспадане от 120 000 рубли, дори ако сте похарчили повече за медицински услуги или закупуване на лекарства. В резултат на това от данък върху доходите на физическите лица ще бъдат върнати не повече от 15 600 рубли;
  • таванът от 15 600 рубли се премахва за случаи на скъпо лечение.

Какво означава скъпо лечение в 3-NDFL?

Видовете медицински услуги, които са включени в специален списък, представляват списък от скъпоструващи лечения. Сред тях са хирургични операции, трансплантация на органи, IVF процедури – общо 27 вида лечение.

Например скъпото лечение на зъбите включва операцията по имплантиране на протези (писмо от 7 ноември 2006 г. № 26949/MZ-14 на Министерството на здравеопазването и социалното развитие на Руската федерация). Ако сте платили за тази операция, можете да върнете 13% от пълната сума, изразходвана за стоматологично лечение, чрез декларацията 3-NDFL.

Документи за регистрация на 3-NDFL за лечение

На първо място, съберете следните документи, за да завършите приспадането:

  • паспорт;
  • за годината, през която са платени медицинските услуги (издава се от счетоводния отдел по месторабота);
  • заявление за възстановяване на данък с посочване на данни за банкова сметка;
  • попълнена декларация във формуляр 3-NDFL (имайте предвид, че не се различава от пробата от 2018 г.);
  • копие от лиценза на лечебното заведение и споразумение за предоставяне на платени услуги;
  • удостоверение за платени медицински услуги за оглед, в което се посочва размерът на разходите и вида на лечението, както и дали е скъпо или не (издава се от лечебното заведение);
  • чекове, разписки и/или платежни нареждания, потвърждаващи плащането на медицински услуги, както и платежни документи за закупуване на лекарства по лекарско предписание;
  • рецепти, изписани от лекари, във формуляр № 107-1/u с печат „За данъчните власти на Руската федерация, INN на данъкоплатеца“;
  • удостоверение от лечебно заведение за необходимостта кандидатът да закупи скъпоструващи лекарства и консумативи (за скъпоструващо лечение);
  • документи, потвърждаващи родство (за случаи на плащане за лечение на роднина):
    • акт за раждане на дете;
    • Брачен договор;
    • удостоверение за раждане на кандидата, ако лечението на един от родителите е платено.

Декларацията за данъчно приспадане за лечение 2019 (образец) ще бъде представена подробно по-долу.

Важно:Ако плащате за медицински услуги, предоставени на близък роднина, тогава договорът с лечебното заведение и удостоверението за плащане на услуги трябва да посочват вашето пълно име, а не името на пациента.

Инструкции за попълване на 3-NDFL, за да кандидатствате за приспадане за лечение

Трябва да използвате формуляра за декларация 3-NDFL, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 25 октомври 2017 г. № ММВ-7-11/822@. Актуализираният образец на декларация е в сила от 2018 г. за деклариране на доходи, получени през 2017 г., включително с цел получаване на удръжка за лечение. В декларацията попълнете заглавната страница, а след това листове A и E1, след което отидете на раздели 2 и 1. Нека да разгледаме как да го попълните.

И така, ето как изглежда декларацията (сертификат) 3-NDFL нов формуляр 2019 (образец) за лечение. Можете да изтеглите файла за попълване по-долу под статията.

Заглавна страница

Лист А „Доходи от източници в Руската федерация“

Лист А трябва да отразява източниците на доходи, както и платените преди това. Информация за заплатите се съдържа в сертификата 2-NDFL за отчетната година, който трябва да бъде взет на работното място предварително.

  • “010” – данъчна ставка – 13%.
  • “020” – код на вида доход. Ако заплатите са декларирани, въведете „06“. Останалите опции за доходи и техните кодове са разгледани в статията „“.
  • “030” - “050” – посочете TIN, KPP и OKTMO на работодателя.
  • „060“ е името на фирмата, в която кандидатът работи, а ако заплатата се плаща от предприемача, трябва да се посочи пълното му име.
  • В параграфи „070“ и „080“ запишете цялата заплата, получена за отчетния период, посочена в сертификата 2-NDFL.
  • В ред „080“ се въвежда данък върху доходите на физическите лица, платен от заплата, което също се отразява в сертификата 2-NDFL.
  • В ред „090“ - се въвежда данък върху доходите на физическите лица, дължим за плащане от заплати, което също се отразява в удостоверението 2-NDFL.
  • В полето „100“ посочете данъка върху доходите на физическите лица, платен от работодателя в бюджета (от удостоверение 2-NDFL).

В края на листа не забравяйте да поставите подпис и дата.

Лист E1 „Изчисляване на стандартни и социални данъчни удръжки“

Във всички алинеи на параграф 1 въведете нули, тъй като те включват данъчни облекчения, които не са свързани с разходите за лечение. В подточка 1.3 има тирета.

В раздел 2 попълнете подточка 2.3; ако сте получили скъпо лечение, посочете пълния размер на разходите. Дублирайте тази фигура в подточка 2.4.

За да получите възстановяване на средства за евтино лечение, попълнете параграфи 3.2 и 3.5, където посочвате сумата, изразходвана за медицински услуги и закупуване на лекарства.

Ако вече сте използвали приспадане за лечение през отчетната година, посочете това в параграф 3.5.1.

В параграф 3.6 обобщете цифрите от подпараграфи 2.4 и 3.5. Цифрата от 3.5.1 трябва да се извади от резултата, ако е имало удръжки през същата година. Вие също така въвеждате получената стойност в параграф 4.

Раздел 2 „Изчисляване на данъчната основа и размера на данъка върху дохода, обложен със ставка 001 процента“

  • Заглавието на раздела съдържа първото поле („001“) – посочете процент от 13%.
  • В ред “002” – изберете вида доход. В случая – 3 (други).
  • В ред “010” се записва сумата от позиция “070” на лист А. Посочваме я и в ред “030”.
  • В полето „040“ се посочва размерът на социалните и стандартните данъчни удръжки - вземаме го от параграфи 4 и 3.5.1 на лист E1.
  • В ред „060“ посочвате данъчната основа за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, която се получава чрез изваждане на сумата на приспадане („040“) от общата сума на дохода („030“).
  • “070” – общата сума на данъка, предназначена за внасяне в бюджета. Изчислява се чрез умножаване на данъчната основа („060“) по ставката („001“). Размерът на данъка върху доходите на физическите лица винаги се закръгля до най-близкото цяло число.
  • В поле “080” се отразява сумата на данъка, удържан при източника на изплащане на дохода. Добавете стойностите, посочени в редовете „100“ на лист A.
  • Точка “140” изчислява сумата, която трябва да ви бъде върната от бюджета. За да го изчислите, трябва да разберете разликата между редовете "080" и "070".

Поставете тирета в неизползваните полета.

Раздел 1 „Информация за сумите на данъците, подлежащи на плащане (добавяне) към бюджета/възстановяване от бюджета“

Раздел 1 се попълва след попълване на раздел 2 въз основа на изчисленията, дадени в него.

  • В позиция “010” поставете 2 – възвръщаемост от бюджета.
  • Ред „020“ посочва кода на бюджетната класификация на данъчните приходи (KBK), според който трябва да се извърши възстановяването. В този случай въведете 18210102010011000110. За други ситуации BCC може да се определи с помощта на услугата на уебсайта на Федералната данъчна служба.
  • Кодът OKTMO („030“) може да бъде намерен в данъчната служба или на уебсайта на Федералната данъчна служба. Кодът OKTMO може да съдържа до 11 знака. Ако вашият код съдържа по-малко числа, тогава трябва да поставите тирета в останалите клетки.
  • В ред „040“ поставяме тирета, тъй като данъкът върху доходите на физическите лица вече е преведен на държавата от работодателя.
  • В параграф „050“ запишете сумата, която е изчислена в параграф „140“ от раздел 2.

И така, разгледахме подробно попълването на 3-та декларация за данък върху доходите на физическите лица за лечение (скорошен пример от 2019 г.). Остават само няколко въпроса.

Къде и кога трябва да подам документи?

Подайте декларация с оправдателни документи в данъчната служба по месторегистрация.

Можете да подадете 3-NDFL за лечение на всеки ден от текущата година; няма краен срок за подаване на документи. Можете да подадете декларация за връщане на част от парите, изразходвани за лечение, в рамките на три години от датата на плащане за медицински услуги.

Кога ще бъдат платени парите за данъчни облекчения?

След проверка на декларацията и приложените към нея документи, което ще отнеме от два до четири месеца, необходимите пари ще бъдат преведени по вашата банкова сметка.

Ако медицинските услуги са били платени през текущата година, тогава можете да кандидатствате за данъчно облекчение, което ще бъде. В рамките на 30 дни след подаване на документи в данъчната служба ще бъде издадено уведомление, което трябва да бъде представено в счетоводния отдел по месторабота. След това част от данъка върху личните доходи, удържан от заплатата ви, ще ви се дава всеки месец до края на годината.