Доклад за Платон в 1s 8.3. Система "Платон": как да поддържаме счетоводни и данъчни записи

Данъкоплатецът може да намали размера на транспортния данък, изчислен в края на данъчния период по отношение на всяко превозно средство, с размера на таксата Platon, изчислена през текущия период по отношение на това превозно средство. Експертите на 1C говориха за това как да отразят в „1C: Счетоводство 8“ намаление на транспортния данък върху таксите в системата „Platon“ BUKH.1C.

При закупуване на превозно средство и регистрацията му в КАТ организацията става платец на транспортния данък (член 357, параграф 1 от член 358 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ставките на транспортния данък се определят от регионалното законодателство; можете да ги намерите в данъчната служба, където е регистрирано превозното средство. В същото време основните ставки за транспортния данък са определени в чл. 361 Данъчен кодекс на Руската федерация.

Съгласно ал.1 на чл. 359 от Данъчния кодекс на Руската федерация определянето на данъчната основа зависи от вида на превозното средство.

При закупуване на камион организацията плаща данък по формулата: Данъчна основа * Данъчна ставка * Коефициент на намаляване, определен в съответствие с клауза 3 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В допълнение, тази формула включва още един показател, който намалява размера на начисления транспортен данък - плащане за обезщетение за щети, причинени на пътища, установено от част 5 на чл. 3 от Федерален закон № 257-FZ от 8 ноември 2007 г. (наричан по-нататък дъската „Платон“). Процедурата за събиране на таксата Platon се определя от Указ на правителството на Руската федерация от 14 юни 2013 г. № 504 (наричан по-долу Правилата).

Собствениците и собствениците на превозни средства, чието максимално разрешено тегло надвишава 12 тона, ги регистрират в специален регистър (клауза 5, 38-55 от Правилата). Таксата, която се заплаща чрез оператора, е посочена в картата на маршрута (клауза 10, параграф 1 от Правилата) или се изчислява автоматично от оператора, като се използват данни, получени от устройство, инсталирано на превозното средство (клауза 7 от Правилата) . Всеки ден операторът превежда към федералния бюджет сума, която се определя като сумата на плащанията, направени от собствениците за маршрутите, изминати от превозни средства (клауза 16 от Правилата). При поискване платецът може да изясни:

  • сумата на дълга за плащане на таксата (клауза „а“, клауза 83 от Правилата);
  • баланс на средствата (клауза "б" на клауза 83 от Правилата);
  • относно операциите за прехвърляне на оператора във федералния бюджет на средствата на собственика (притежателя) на превозното средство като плащане в зависимост от маршрута, изминат от всяко превозно средство (клауза 84 от Правилата).

Счетоводство

Изчисленията за транспортен данък се отразяват в счетоводството по сметка 68 „Изчисления за данъци и такси“.

За да направите това, към сметка 68 се открива подсметка „Изчисления за транспортен данък“. По правило транспортният данък се отнася до разходите за обичайни дейности (клауза 5 от PBU 10/99). Процедурата за отразяването му в счетоводството зависи от производството или подразделението на организацията, в която се използва превозното средство, върху което се изчислява данъкът.

Начисляването на таксата на Platon се отразява в следните транзакции:

  • Dt 76 - Kt 51 – авансово плащане се превежда на оператора (въз основа на платежна бележка или друг документ, потвърждаващ превода).
  • Dt 20 (44) - Kt 76 - изчислената такса за пътуване е включена в разходите в системата Platon (въз основа на информация от оператора при специална заявка).

Ако това е предвидено от счетоводната политика на организацията, можете допълнително да отразите размера на таксите, прехвърлени от оператора към бюджета: информация за преведените суми може да бъде получена от оператора при специална заявка. Тази операция се отразява в подсметките на сметка 76.

При изчисляване на транспортния данък се прави следното осчетоводяване:

  • Dt 20 (23, 25, 26, 44) – Kt 68, подсметка „Изчисления за транспортен данък“ – транспортният данък се изчислява минус таксата „Платон“, преведена в бюджета от оператора.

Данъчно счетоводство

Съгласно ал.2 на чл. 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъкоплатецът може да намали размера на транспортния данък, изчислен в края на данъчния период по отношение на всяко превозно средство, с размера на таксата „Платон“, изчислена през текущия период във връзка с това превозно средство, т.е. приложете приспадане.

Ако организация плати авансово плащане на оператор без маршрутна карта, тогава за да намалите транспортния данък, можете да вземете само сумата, която операторът е кредитирал в бюджета (писмо на Министерството на финансите на Русия от 26 януари 2017 г. № 03-05-05-04/3747). Тази сума може да бъде изяснена чрез изпращане на заявка до оператора (клауза 84 от Правилата).

Приспадането се прилага въз основа на резултатите от данъчния период, отделно за всяко превозно средство (параграф 12, параграф 2, член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако таксата Platon е по-голяма от размера на транспортния данък, тогава данъкът не се плаща в бюджета (параграф 13, клауза 2, член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация), а частта от таксата Platon, която надвишава размерът на транспортния данък се взема предвид в разходите за данък върху дохода (клауза 48.21, член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако размерът на транспортния данък е по-голям от таксата Platon, тогава той подлежи на плащане в бюджета и в размера на платените суми се включва в разходите за данък върху дохода (писмо на Министерството на финансите на Русия от 6 септември 2016 г. № 03-05-05-04/52171).

По отношение на всички автомобили, за които се извършва плащането на Platon, не се плащат авансови плащания за транспортен данък, дори ако е установено от регионалното законодателство (параграф 2, параграф 2, член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

За организации, които плащат таксата Platon, Федералната данъчна служба на Русия препоръчва да подадат декларация за транспортен данък за 2016 г., като използват нов формуляр, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668 @ (писмо от 29 декември 2016 г. № PA -4-21/25455@).

В програмата "1C: Счетоводство 8"За отчитане на таксата „Платон” е създаден специален документ „Отчет на оператора на системата „Платон” В него е необходимо да се въведат данни за превода на средствата на собственика от оператора към федералния бюджет (притежател) на превозното средство като такса, в зависимост от маршрута, изминат от всяко превозно средство, се извършва с нормативен документ с вид операция "Изчисляване на транспортен данък".

Намаляване на транспортния данък с таксата Platon (транспортната такса е по-голяма от таксата Platon)

Пример

Мебелна къща LLC притежава тежкотоварен автомобил (с максимално допустимо тегло над 12 тона) с първоначална цена 6 608 000,00 RUB. (включително ДДС 18% - 1 008 000,00 рубли) за транспортиране на стоки до клиенти по обществени пътища. Колата е регистрирана като дълготраен актив.

Мебелна къща LLC е включена в регистъра на системата Platon (наричана по-нататък дъската на Platon). През 2016 г. тракторът измина 5000 километра по федералните пътища в края на годината, размерът на начисления транспортен данък беше по-висок от размера на таксата Platon, преведена в бюджета от оператора;

В съответствие със своята счетоводна политика организацията прилага в счетоводството си PBU 18/02 „Отчитане на изчисленията на корпоративен данък върху доходите“.

Инструкции стъпка по стъпка в програмата "1C: Счетоводство 8" (рев. 3.0):

1. Превеждане на авансово плащане към оператора

За извършване на операция "Регистриране в счетоводството на преведен аванс към оператора" първо трябва да създадете документ Платежно нареждане, след това въз основа на този документ въведете документа „Отписване от текущата сметка“. В резултат на осчетоводяване на документа „Отписване от разплащателната сметка“ ще бъдат генерирани съответните транзакции.

Ако платежните нареждания са създадени в програмата Клиент-банка, тогава не е необходимо да ги създавате в 1C: Счетоводство 8. В този случай се въвежда само документа „Отписване от разплащателна сметка“, който генерира необходимите транзакции. Документът „Отписване от текущата сметка“ може да бъде създаден ръчно или въз основа на изтегляне от други външни програми (например „Клиент-банка“).

След получаване на банково извлечение, което отразява дебитирането на средства от разплащателната сметка, е необходимо да потвърдите предварително създадения документ „Отписване от разплащателната сметка“, за да генерирате транзакции.

Меню: Банка и каса – банка – банкови извлечения, документ "Отписване от разплащателна сметка".

В документа:

  1. В полето "Разплащателни сметки" автоматично се въвежда сметка 76.09 "Други разплащания с различни длъжници и кредитори".
  2. Проверете дали останалите полета са попълнени, както е показано на фиг. 1.
  3. Поставете отметка в квадратчето „Потвърдено чрез банково извлечение“.
  4. Бутон Плъзнете и затворете.

За да видите резултата от документа (фиг. 2), щракнете върху бутона DtKt


Дебитът на сметка 76.09 „Други разплащания с различни длъжници и кредитори“ отразява сумата на авансовото плащане (попълване на сметка) към оператора на държавната система за събиране на пътни такси „Платон“ - RT-Invest Transport Systems LLC.

2. Отразяване на таксата "Платон", прехвърлена от оператора към бюджета в счетоводството и счетоводните отдели

За извършване на операции за отразяване на таксата Platon, прехвърлена от оператора в бюджета в счетоводството и данъчното счетоводство, трябва да създадете документ Репортаж от системния оператор Платон. Този документ трябва да отразява сумата на таксата, преведена от оператора в бюджета - тя може да бъде намерена в личната сметка на организацията от отчета „Данни за личната сметка“.

За да можете да попълните този документ, в информационен регистър „Регистрация на МПС” (меню: Справочници–Данъци– Транспортен данък–Регистрация на превозно средство) трябва да поставите отметка в квадратчето „Регистриран в регистъра на системата Platon“ (фиг. 3).


Създаване на документ „Отчет на оператора на системата Plato” (фиг. 4), меню: Покупки - Покупки - отчети на оператора на системата Platon, бутон Създавайте.

Когато попълвате документа „Отчет на системния оператор на Platon“, моля, посочете:

  1. В полето "от" - датата на отразяване в счетоводството на разходите за сумата на таксата "Платон", преведена в бюджета от оператора.
  2. В полето „Контрагент“ – операторът за събиране на пътни такси „Платон“ – РТ-Инвест Транспортни Системи ООД.
  3. В полето „Споразумение” – договор с контрагента. внимание! В прозореца за избор на договор се показват само онези договори, които имат тип договор „Други“. Следвайте хипервръзката „Разплащания“ – сетълмент сметка 76.09 „Други разплащания с различни длъжници и кредитори“.
  4. В табличната част на документа - името на превозното средство, неговия държавен номер и сума. Сумата трябва да бъде взета от отчета на оператора.
  5. Бутон Поведение, ръководене.

За да видите резултата от документа „Отчет на системния оператор на Platon“ (фиг. 5), щракнете върху бутона DtKt.


  • Окабеляване №1– Прихващане на преведената в бюджета такса „Платон” от оператора срещу преведената преди това авансова вноска. Тъй като таксата Platon се заплаща предварително, при регистриране на документа „Отчет на оператора на системата Platon“ в програмата, платените по-рано суми се компенсират от таксата, преведена от оператора в бюджета.
  • Окабеляване № 2– Отразяване в разходите на размера на таксата „Платон“ (BU) - сумата на преведената в бюджета такса се отразява в дебита на разходната сметка. В нашия пример използваме сметка 44.01, която е зададена в информационния регистър „Транспортен данък: начини за отразяване на разходите“. Тъй като платената сума на таксата Platon ще бъде взета предвид в разходите за данък върху дохода само до степента, в която надвишава размера на транспортния данък, платен за годината (клауза 48.21 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация), a се формира разлика (клауза 8 от PBU 18/02 ), и тъй като към момента на отчитане на таксата „Платон“ в счетоводството не е известно в какъв размер ще бъде взето предвид в данъчното счетоводство в края на годината , такава разлика е временна (клауза 12 от PBU 18/02).
  • Окабеляване № 3– Технически запис, който отразява сумата на таксата Platon, прехвърлена от оператора към бюджета в данъчното счетоводство за изчисления на данъка върху дохода, а именно, за да се намали размерът на дължимия транспортен данък със сумата на таксата Platon, прехвърлена в бюджета. Тъй като тази сума е само прогнозен разход за целите на данъка върху дохода и ще бъде окончателно определена едва в края на годината, тя се взема предвид в Dt 97.21 „Други разходи за бъдещи периоди“. Именно тази подсметка е предназначена да автоматизира отчитането на сумата на превишението на таксата Platon, прехвърлена в бюджета над размера на начисления транспортен данък в края на годината. Едновременно с отразяването на очаквания размер на разходите в системата за данъчно счетоводство се формира временна разлика, която автоматично ще се затвори, когато размерът на транспортния данък се определи минус таксата на Платон, прехвърлена в бюджета.

3. Изчисляване на размера на транспортния данък

Преди да извърши операции за приключване на месеца, счетоводителят трябва да попълни формуляра „Транспортен данък“. За повече информация относно попълването на формуляра „Транспортен данък“ вижте статията „Покупка и регистрация на превозно средство“.

За да изчислите размера на транспортния данък минус платената сума на таксата Platon за годината, трябва да създадете документ Редовна експлоатацияс вида на операцията "Изчисляване на транспортен данък" (фиг. 6). В резултат на създаването на такъв документ ще бъдат генерирани съответните транзакции.

В нашия пример ще затворим всички регулаторни операции със списък за месеца, за да видим изчислението на транспортния данък.

Извършване на обработка "Приключване на месеца" (фиг. 6), меню: Операции–Затваряне на периода–Затваряне на месеца.

  1. Задайте месеца, който приключва.
  2. Преди затваряне на рутинни операции е необходимо да се възстанови последователността на обработка на документи. За да направите това, кликнете върху хипервръзката „Повторно публикуване на документи за месеца“.
  3. За да илюстрираме нашия пример, изберете само регулаторната операция „Изчисляване на транспортния данък“.

За да видите резултата от провеждането на документа „Рутинна операция“ с типа операция „Изчисляване на транспортния данък“ (фиг. 7), щракнете върху бутона DtKt.


Получените транзакции отразяват следното:

  • Окабеляване №1– отразяване в разходите на сумата на транспортния данък минус такса „Платон” – осчетоводяването показва размера на транспортния данък, който е дължим към бюджета. Тази сума се изчислява, както следва: Данъчна основа * Данъчна ставка * Нарастващ коефициент * Намаляващ коефициент - Сумата на таксата Platon, преведена в бюджета от оператора, където:
    • Данъчна основа (мощност на двигателя) и данъчна ставка за трактора, виж фиг. 3.
    • Коефициент на нарастване = 1, т.к изчислението се извършва за камион (влекач), а не за лек автомобил.
    • Коефициент на намаление = 0,7500 (9 месеца / 12 месеца).
    • Сумата на таксата „Платон“, преведена в бюджета от оператора = 7 650,00 рубли. (виж Фиг. 5).
    • Размерът на транспортния данък, дължим в бюджета, е равен на (456 к.с. * 45 рубли * 0,7500) - 7650,00 рубли. = 15 390,00 rub. – 7 650,00 rub. = 7740 rub.
  • Окабеляване № 2– отразяване на постоянната разлика под формата на такса „Платон“: тъй като таксата „Платон“, взета предвид като възможен разход, е по-малка от сумата на дължимия към бюджета транспортен данък, тя няма да бъде взета в сметка в разходите за данък върху дохода тази или следващата година. От една страна, това води до отразяване на постоянна разлика (клауза 4 от PBU 18/02), от друга страна, до затваряне на сумите, взети предвид като възможен разход по Dt 97.21, чрез осчетоводяване на Dt 44.01 Kt 97.21. В същото време временната разлика, възникнала по време на отразяването на прогнозния размер на разходите в данъчното счетоводство под формата на такса Платон, се затваря.

Разбивка на изчисляването на транспортния данък може да бъде намерена в отчета „Помощ - изчисляване на транспортния данък“ (фиг. 8) (меню: Операции – Приключване на периода – Удостоверения и изчисления).


4. Закриване на разходна сметка

За да извършите операцията по закриване на разходна сметка, трябва да създадете документ Редовна експлоатацияс тип операция „Приключване на сметка 44 „Разходи за дистрибуция“ (фиг. 6) В резултат на създаването на такъв документ ще бъдат генерирани съответните транзакции.

За да видите резултата от провеждането на документа „Рутинна операция“ с вида операция „Закриване на сметка 44 „Разходи за обращение“ (фиг. 9), щракнете върху бутона DtKt.


Получените транзакции означават следното:

  • Окабеляване №1– отчитане на разходите под формата на такса „Платон“, преведена в бюджета от оператора като част от финансовите резултати. Тъй като размерът на таксата „Plato” не се взема предвид за целите на данъчното счетоводство (с изключение на случаите, когато размерът на таксата е по-голям от размера на данъка), се формира постоянна разлика.
  • Окабеляване № 2– отчитане на размера на транспортния данък, дължим към бюджета в счетоводството и данъчното счетоводство, като част от финансовите резултати.
  • Окабеляване № 3– осчетоводяване на сумите на начислената амортизация на автомобила като част от финансовите резултати.

5. Изчисляване на данъчни активи и пасиви

За извършване на операция „Признаване на трайно данъчно задължение“ е необходимо да създадете документ Редовна експлоатацияс вида на операцията "Изчисляване на данък върху дохода" (фиг. 6). В резултат на създаването на този документ ще бъдат генерирани съответните транзакции.

За да видите резултата от провеждането на документа „Рутинна операция“ с вида на операцията „Изчисляване на данък върху дохода“ (фиг. 10), щракнете върху бутона DtKt.


Изчисляване на отсрочени данъци, свързани с плащането на сумата на таксата Platon, преведена в бюджета от оператора за 2016 г.

Признават се постоянни данъчни задължения = Сумата на таксата "Платон", прехвърлена в бюджета от оператора * Ставката на данъка върху печалбата (1 530,00 RUB = 7 650,00 RUB * 0,20).

Разбивка на размера на отсрочените данъци може да се види в отчета „Помощ за изчисляване на данъчни активи и пасиви“ (фиг. 11) (меню: Операции – Затваряне на периода – Помощ и изчисления – Данъчни активи и пасиви).


6. Съставяне на декларация за транспортен данък

За да извършите операцията „Изготвяне на данъчна декларация за транспорт“ е необходимо да създадете регламентиран отчет Декларация за транспортен данък (годишна).

Създаване на отчет "Декларация за транспортен данък" (фиг. 12), меню: Доклади – 1C-отчитане – Регламентирани отчети- бутон Създавайте.

При попълване на документа, моля, посочете следното:

  1. В отварящата се форма „Видове справки“ – „Декларация за транспортен данък (годишна)“.
  2. В прозореца, който се отваря, в поле „Период” – 2016 г., в поле „Издание на формуляра” – „от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/668@”.
  3. Бутон Създавайте.
  4. Проверете попълването на индикаторите на заглавната страница („Данъкоплатец“, „Данъчен период (код)“, „Отчетна година“ и др.), които ще бъдат автоматично попълнени с данните, съдържащи се в информационната база. Ако някое поле не е попълнено, трябва да проверите пълнотата на информационната база. Наличните за попълване клетки могат да се попълват ръчно.
  5. Бутон Напълнете. Изчислението ще бъде автоматично попълнено с данни за облагаемите обекти, включени в изчислението за отчетния период.
  6. С помощта на бутона Преглед – Проверете референтните съотношенияМожете да проверите завършването на изчислението. Ако бъдат открити грешки по време на сканирането, се появява предупредителен прозорец и специален прозорец за навигация за грешки, които трябва да бъдат коригирани.
  7. Бутон Записвам.

Така за 2016 г. изчисленият размер на транспортния данък (т.е. дължим в бюджета) за тежкотоварно превозно средство от марката Mercedes Benz Actros 1846LS Tractor възлиза на 7 740,00 рубли. В същото време размерът на данъчното приспадане, изчислен за пътуване в системата Platon, е 7 650,00 рубли.

1C: ITS
За повече информация относно генерирането на декларация за транспортен данък вижте раздел: „Отчитане“ – „Отчитане в програми“ – „Транспортен данък“.

За да изчислите транспортния данък и да подадете декларация, първо трябва да добавите информация за регистрацията на превозното средство. Нека разгледаме тази операция по-подробно.

При закупуване на превозно средство организациите се свързват с КАТ, за да го регистрират. След приключване на процедурата по регистрация и получаване на документи, организацията поема задължения за плащане на транспортен данък. Съответно счетоводителят трябва да отрази тази информация в системата.

За да отразите регистрацията на превозно средство в програмата 1C: Счетоводство 8.3, трябва да следвате навигацията: Справочници / Транспортен данък.

Потребителят трябва да добави нов ред в информационния регистър „Регистрация на МПС“. За да направите това, лицето, отговорно за отразяването на документи, натиска бутона „Създаване“ на панела за действие на отворения списък или клавиша „Ins“ на клавиатурата и създава нов запис в регистъра. От списъка на менюто „Операции“ трябва да изберете стойността „Регистрация“.

Под формата на нов запис в регистъра на информацията „Регистрация на превозни средства“ трябва да продължите към попълване на данните.

Основният актив е превозното средство, което трябва да бъде регистрирано; атрибутът „Счетоводна група активи“ трябва да има стойност „Превозни средства“. След това се попълват всички следващи данни от паспорта на превозното средство и набор от документи, получени от отдела на КАТ.

Флагът „Превозното средство е обща споделена (съвместна) собственост“ се поставя, ако част от превозното средство е собственост.

Стойността на данъчната ставка се посочва в съответствие с регионалното законодателство; информацията за данъчните облекчения и увеличаващите се коефициенти също се попълва въз основа на информация, издадена от данъчния орган.

Новият атрибут е флагът „Регистриран в регистъра на системата Platon“. Ако превозното средство е включено в този регистър и счетоводителят трябва да приложи приспадане, тогава знакът е установен.

След като попълни всички данни, потребителят запазва информацията, като кликне върху бутона „Запис и затваряне“ или „Запис“ във формата.

Можете да отворите информационния регистър и от Справочник ДМА, намиращ се по пътя за навигация: Справочници / Дълготрайни активи. В картата на дълготрайния актив трябва да намерите елемента „Регистрация на превозно средство“ и да следвате хипервръзката.

При дерегистрация на МПС отговорното лице се свързва с КАТ. След приключване на процедурата по теглене и получаване на подкрепящи документи, в информационен регистър „Регистрация на МПС“ се добавя запис с вида на операцията „Теглене“.

Процесът е подобен на регистрацията; след като попълни всички полета, потребителят запазва информацията, като щракне върху бутона „Запазване и затваряне“ във формуляра.

Все още имате въпроси? Ние ще ви помогнем да регистрирате превозни средства в програмите 1C като част от безплатна консултация!

Търговските организации, които притежават товарни автомобили с допустима максимална маса над 12 тона, от 15 ноември 2015 г. са длъжни да плащат такса за компенсиране на щетите, причинени на пътищата от такива превозни средства.

Размер на дъската

Размерът на таксата за компенсиране на щети, причинени на федералните пътища от тежкотоварни камиони, както и правилата за нейното събиране са определени с Указ на правителството на Руската федерация от 14 юни 2013 г. № 504 (изменен с Указ на правителството на Руската федерация от 3 ноември 2015 г. № 1191).

Принцип на действие на системата Платон

Съгласно клауза 3 от Правилата събирането на пътни такси се извършва с помощта на система за събиране на пътни такси (TCS), която се разбира като набор от технически и технологично свързани обекти, които осигуряват за целите на събирането на пътни такси, събиране, обработка, съхранение и автоматично предаване на данни за движението на превозно средство по пътищата за обществено ползване с федерално значение (наричани по-нататък магистрали).

Системата за събиране на пътни такси получава името „Платон“. Според разработчиците това е производно на израза „плащане на тон“.

Нека разгледаме счетоводното и данъчното счетоводство на транзакции, свързани с плащания към системата Platon.

Отчитане на плащанията в системата Platon при изчисляване на транспортния данък

За да изчислите транспортен данък за камион, за който се извършват плащания към системата Platon (за компенсиране на щети, причинени на пътища от камиони с максимално допустимо тегло над 12 тона), трябва да действате в следния ред:
  1. изчислете данъка за годината за камиона по обичайния начин;
  2. изчислете дължимия данък по формулата (клауза 2 от член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писма на Федералната данъчна служба от 12.08.2016 г. № GD-4-11/14885@, Министерство на финансите от 08 г. /25/2016 г. № 03-05-06-04/49670 от 11.08.2016 г. № 03-05-05-04/47021):

Размер на транспортния данък за камион, дължим годишно

Плащането към системата Platon е платено за този камион, но не повече от натрупаните суми

Ако резултатът е нула или отрицателен, данъчната сума се приема за нула.

В същото време лизингодателят не може да намали транспортния данък за регистрирания за него камион с таксата към Plato, платена за този камион от лизингополучателя (Писмо на Министерството на финансите от 18 юли 2016 г. № 03-05-04- 04 / 41940).

Плащането към „Платон“ намалява дължимия транспортен данък само за конкретен камион и не засяга размера на данъка за други превозни средства (Писмо на Министерството на финансите от 11 август 2016 г. № 03-05-05-04 /47021) .

Ако законът на субекта на Руската федерация, в който е регистриран камионът, установява периоди на отчитане на транспортния данък, тогава изчислявате авансовите плащания за камиона по обичайния начин (без да намалявате таксата на Платон), но не го плащате на бюджета (клауза 2 на член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Федералната данъчна служба от 12 август 2016 г. № GD-4-11/14885@).

Счетоводство

Осчетоводяването за счетоводни плащания към системата Platon ще бъде както следва:

Авансовите плащания за транспортен данък за камиони, за които се извършва плащане към системата Platon, не се отразяват в счетоводството, тъй като организацията не трябва да ги плаща.

Вписването за изчисляване на транспортния данък в края на годината се извършва само за размера на дължимия данък:

Отчитане на таксите в системата на Платон за данък общ доход и по опростената данъчна система

От 2016 г. таксата към системата Platon, платена за конкретен камион годишно, може да се вземе предвид в разходите в размер, изчислен по формулата (клауза 49, клауза 1, член 264, клауза 48.21, член 270, клауза 37 p 1 Член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

Сумата на плащането към „Платон“, взета предвид в разходите в края на годината

Плащането към системата Platon е платено за камиона за годината, но не повече от начислените суми

Размерът на транспортния данък на камион, изчислен за годината

Ако резултатът от изчислението е нула, тогава нищо не се взема предвид във вашите разходи.

Ако резултатът е отрицателно число, тогава разходите трябва да вземат предвид размера на транспортния данък, дължим за камиона, а плащането на Plato не е включено в разходите.

При опростената данъчна система транспортният данък се включва в разходите на датата на плащане (клауза 3, клауза 2, член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация, писмо на Министерството на финансите от 06.09.2016 г. № 03 -05-05-04/52171).

Законът на субекта на Руската федерация, в който е регистриран камионът, може да установи периоди на отчитане на транспортния данък. В такъв случай:

  • изчислените авансови плащания за транспортен данък изобщо не се вземат предвид в разходите;
  • в последния ден на 1-во, 2-ро и 3-то тримесечие таксата, платена на Plato за камион за това тримесечие (не повече от начислените суми), може да се вземе предвид в разходите в частта, надвишаваща изчисления аванс за транспортен данък за същия камион и за същото тримесечие.
Например, за да се изчисли сумата на плащането към „Платон“, взето предвид в разходите за 9 месеца, е необходимо да се извади от сумата на плащанията, извършени към „Платон“ за камион за януари - септември, сумата на авансови вноски за транспортен данък, начислен за същия камион за I, II и III тримес.

Ако резултатът от изчислението е нула или отрицателен, тогава нищо не се взема предвид в разходите.

Пример. Отчитане на таксите в системата Platon при изчисляване на транспортен данък и данък общ доход

В субекта, където се намира организацията, се установяват периоди на отчитане на транспортния данък, а данъчната ставка е 70 рубли / к.с.

Организацията е закупила и регистрирала камионите на 1 юли 2016 г.

ДанниКамион
ПървоВторотрето
Максимално допустимо теглоНад 12тНад 12тПо-малко от 12 т
Мощност на двигателя (hp)400 300 250
Такса на Платон, платена за третото тримесечие (руб.)9000 4000 -
Авансово плащане на транспортен данък за третото тримесечие (руб.)7000 5250 4375
Такса за „Платон“, платена за 4-то тримесечие (руб.)4000 21 000 -
Транспортен данък, изчислен за годината (руб.)14 000 10 500 8750

За третото тримесечие:

  • за първия камион - плащането към системата Platon е повече от изчисленото авансово плащане за транспортен данък (9 000 рубли > 7 000 рубли). Следователно другите разходи за 9 месеца ще включват такса за системата Platon в размер на 2000 рубли. (9000 rub. - 7000 rub.);
  • за втория камион - плащането към системата Platon е по-малко от изчисленото авансово плащане за транспортен данък (4000 рубли.< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
  • за трети камион - изчислено авансово плащане за транспортен данък в размер на 4375 рубли. ще бъдат включени в други разходи.
Размерът на дължимия транспортен данък за 2016 г. ще бъде:
  • за първия камион - 1000 рубли. (14 000 rub. - 9 000 rub. - 4 000 rub.);
  • за втори камион - 0 rub. (10 500 рубли< (4000 руб. + 21 000 руб.));
  • за трети камион - 4375 рубли. (8750 rub. - 4375 rub.).
В края на 2016 г. организацията признава в други разходи:
  • за първия камион - транспортна такса в размер на 1000 рубли. Следователно плащането към Платон за този камион, включено в разходите за първите 9 месеца на 2016 г., не е отразено в годишната декларация за облагане на доходите;
  • за втори камион - такса към системата Platon в размер на 14 500 рубли. (21 000 рубли + 4 000 рубли – 10 500 рубли);
  • за трети камион - транспортна такса в размер на 8750 рубли.
Пример

Организацията притежава три 12-тонни кораба, регистрирани в системата Platon.

Да приемем, че периодите на отчитане на транспортния данък не са установени от закона на съставния субект на Руската федерация и трите камиона имат едни и същи характеристики.

Следователно размерът на транспортния данък, изчислен за всеки от тях, е еднакъв - 11 000 рубли.

За първия камион през 2016 г. в системата Platon бяха платени 13 000 рубли, за втория - 7 000 рубли, а за третия не беше извършено плащане за компенсиране на щети по федералните пътища.

Въз основа на резултатите от 2016 г.:
за първия камион размерът на транспортния данък ще бъде нула, тъй като плащането на Plato надвишава изчисления размер на транспортния данък.

И като част от разходите за данък върху дохода се взема предвид разликата, която е равна на 2000 рубли.

За втория камион размерът на транспортния данък ще бъде 4000 рубли.

Плащанията към Платон не се вземат предвид в данъчните разходи.

В същото време разходите за данък върху дохода въз основа на ал. 1, т. 1 чл. 264 от Кодекса включва начислената сума на транспортния данък в размер на 4000 рубли.

По отношение на третия камион начислената сума на транспортния данък е 11 000 рубли. се отчита като разход на основание ал. 1, т. 1 чл. 264 кодекс.

Хонорарът към Платон, тъй като не е изплатен през 2016 г., не се взема предвид в разходите.

По подразбиране в този регистър се въвежда запис за присвояване на данъчни суми (авансови данъчни плащания) за всички превозни средства в дебита на сметка 26 „Общи бизнес разходи“ под разходната позиция Данъци върху имуществото. Ако този метод на отразяване съответства на метода, залегнал в счетоводната политика на организацията, тогава за да го използвате, достатъчно е да посочите подразделението, към което се отнасят разходите. Ако счетоводната политика предвижда различна сметка за отчитане на разходите за транспортни данъци, тогава можете да направите промени в съществуващия запис или да въведете нов запис в регистъра с по-късна дата на валидност.

Изчисляване на транспортния данък, като се вземе предвид таксата по системата Платон в 1s 8.3

Съставяне на данъчна декларация за транспорт За да извършите операцията „Съставяне на декларация за транспортен данък“, трябва да създадете регулиран отчет Декларация за транспортен данък (годишна). Създаване на отчет „Декларация за транспортен данък“ (фиг.
12), меню: Доклади – 1C-Отчитане – Регулирани отчети – Бутон Създаване. При попълване на документа, моля, посочете следното:

  1. В отварящата се форма „Видове справки“ – „Декларация за транспортен данък (годишна)“.
  2. В прозореца, който се отваря, в поле „Период” – 2016 г., в поле „Издание на формуляр” – „от 05.12.2016 г. № ММВ-7-21/”.
  3. Бутон за създаване.
  4. Проверете попълването на индикаторите на заглавната страница („Данъкоплатец“, „Данъчен период (код)“, „Отчетна година“ и др.), които ще бъдат автоматично попълнени с данните, съдържащи се в информационната база.

1c: франчайзополучател консултант счетоводител

В резултат на създаването на този документ ще бъдат генерирани съответните транзакции. За да видите резултата от провеждането на документ „Рутинна операция“ с типа операция „Изчисляване на данък върху дохода“ (фиг.
10) натиснете бутона DtKt. Фиг. 10 Изчисляване на отсрочени данъци, свързани с плащането на сумата на таксата „Платон“, преведена в бюджета от оператора за 2016 г. Признават се постоянни данъчни задължения = Сума на таксата „Платон“, преведена в бюджета от оператора * Ставка на данък върху дохода (1 530,00 rub.
= 7 650,00 rub. * 0,20). Разбивка на размера на отсрочените данъци може да се види в отчета „Справка за изчисление на данъчни активи и пасиви“ (фиг. 11) (меню: Операции – Приключване на период – Справки за изчисление – Данъчни активи и пасиви). Фиг.11 6.

Платон в декларацията за транспортен данък

За да можете да попълните този документ, в регистъра с информация „Регистрация на превозно средство“ (меню: Справочници – Данъци – Транспортен данък – Регистрация на превозно средство), трябва да поставите отметка в квадратчето „Регистрирано в регистъра на системата Platon“ ( Фиг. 3). Фиг.3 Създаване на документа „Отчет на оператора на системата Plato“ (фиг.


4), меню:

Информация

Покупки - Покупки - отчети на системния оператор на Platon, бутон Създай. Когато попълвате документа „Отчет на системния оператор на Platon“, моля, посочете:

  1. В полето „от” – датата на отразяване в счетоводните регистри на разходите в размер на преведената в бюджета такса „Платон” от оператора.
  2. В поле „Контрагент” – операторът за събиране на пътни такси „Платон” – РТ-Инвест Транспортни Системи ООД.
  3. В полето „Споразумение” – договор с контрагента.

внимание! В прозореца за избор на договор се показват само онези договори, които имат тип договор „Други“.

Настройка на фактури и анализ на разходите за Platon в 1s: счетоводство 8

    Поставете отметка в квадратчето „Потвърдено чрез банково извлечение“.

  • Бутон Публикувай и затвори.
    • Фиг.1 За да видите резултата от осчетоводяването на документа (фиг.2), щракнете върху бутона DtKt Фиг.2 Дебитът на сметка 76.09 „Други сетълменти с различни длъжници и кредитори“ отразява сумата на авансовото плащане (попълване на сметката) към операторът на държавната система за събиране на пътни такси „Платон” - LLC „RT-Invest Transport Systems”. 2. Отразяване на таксата „Платон“, прехвърлена от оператора на бюджета в счетоводството и данъчното счетоводство За извършване на операции за отразяване на таксата „Платон“, прехвърлена от оператора на бюджета в счетоводството и данъчното счетоводство, е необходимо да се създаде документ Доклад на системния оператор „Платон“.

    Този документ трябва да отразява сумата на таксата, преведена от оператора в бюджета - тя може да бъде намерена в личната сметка на организацията от отчета „Данни за личната сметка“.

Доклад на системния оператор на Plato

Данъчния кодекс на Руската федерация), а частта от таксата на Платон, която надвишава размера на транспортния данък, се взема предвид в разходите за данък върху доходите (клауза 48.21 от член 270 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако размерът на транспортния данък е по-голям от таксата Platon, тогава той подлежи на плащане в бюджета и в размера на платените суми се включва в разходите за данък върху дохода (писмо на Министерството на финансите на Русия от 6 септември 2016 г. № 03-05-05-04/52171).

внимание

По отношение на всички автомобили, за които се извършва плащането на Platon, не се плащат авансови плащания за транспортен данък, дори ако е установено от регионалното законодателство (параграф 2, параграф 2, член 363 от Данъчния кодекс на Руската федерация). За организации, които плащат таксата Platon, Федералната данъчна служба на Русия препоръчва да подадат декларация за транспортен данък за 2016 г., като използват нов формуляр, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/ ( писмо от 29 декември 2016 г. № ПА-4 -21/).

Тъй като тази сума е само прогнозен разход за целите на данъка върху дохода и ще бъде окончателно определена едва в края на годината, тя се взема предвид в Dt 97.21 „Други разходи за бъдещи периоди“. Именно тази подсметка е предназначена да автоматизира отчитането на сумата на превишението на таксата Platon, прехвърлена в бюджета над размера на начисления транспортен данък в края на годината.


Едновременно с отразяването на очаквания размер на разходите в NU се формира временна разлика, която автоматично ще се затвори, когато се определи размерът на транспортния данък минус таксата на Платон, прехвърлена в бюджета.3. Изчисляване на размера на транспортния данък Преди извършване на операции за затваряне на месеца, счетоводителят трябва да попълни формуляра „Транспортен данък“.


За повече информация относно попълването на формуляра „Транспортен данък“ вижте статията „Покупка и регистрация на превозно средство“.
Въпросът е - ще има ли? Алексей 5 — 14.07.17 — 05:21 (4) Ако променят Данъчния кодекс на Руската федерация, не по-рано от Алексей 6 — 14.07.17 — 05:27 Документът има за цел да намали размера на транспортния данък. В същото време, съгласно член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация 1. Данъкоплатците изчисляват независимо размера на данъка и размера на авансовото плащане на данъка. Размерът на данъка, дължим от отделните данъкоплатци, се изчислява от данъчните власти въз основа на информация, предоставена на данъчните власти от органите, извършващи държавна регистрация на превозни средства на територията на Руската федерация. Тези.
Попълване на транспортна данъчна декларация

  • 3 Отразяване на таксите в разходите, взети предвид при изчисляване на данък върху дохода (OSNO)
  • 4 Отразяване на таксите в разходите, взети предвид при изчисляване на единния данък (STS)

Данъчно счетоводство на транзакции, свързани с плащания към системата Platon От 2016 г. данъкоплатците, извършващи плащания към системата Platon във връзка с „тежки товари“ с товароподемност над 12 тона, имат право да намалят транспортния данък за всяко превозно средство със сумата на извършено плащане за това превозно средство за данъчния период (параграф 12, клауза 1, член 362 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сумата, надвишаваща определената такса над транспортния данък, се признава за разход и намалява данъка върху печалбата за данъчния (отчетен) период (клауза 49, клауза 1, член 264, клауза 48.21, член 270 от Данъчния кодекс на Руска федерация).
Същата процедура е предвидена за единния данък по опростената данъчна система (клауза 37, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Индивидуален предприемач, който е еквивалентен на физик, трябва да кандидатства за обезщетение пред данъчните власти, но LLC изчислява данъка самостоятелно и съответно отразява данните за плащането на Plato в програмата чрез този документ Две плюс две 7 - 07/14/17 - 06:41 (4) Искам да кажа, че не сте приятели с дебъгера? Имате демонстрационна база, където всичко работи, и имате своя, където не работи. И дебъгерът не помага? Алексей 8 - 07/14/17 - 06:47 (7) В демо версията също не работи с IP. orangekrs 9 — 07/18/17 — 05:49 (7) Не, имам демо база, където не работи, и имам моята, където също не работи. И да, когато в дебъгера скоковете през всичките 100500 BSP модула са малко по-малки, той не дава отговор защо.
Сертификатът за изчисляване на транспортния данък в 1C 8.3 е резултат от регулаторната операция „Изчисляване на транспортния данък“ и може да се използва като данъчен регистър за транспортен данък. Формулярът е достъпен в раздел Операции - Приключване на месеца и може да бъде генериран от регулаторната операция Изчисляване на транспортен данък или от списъка Помощ - изчисления: Стъпка 5. Попълване на декларацията за транспортен данък Изчисленият данък с приспадане сметка се отразява в декларацията за транспортен данък, като се използва нов формуляр, одобрен със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 5 декември 2016 г. № ММВ-7-21/668: Отразяване на таксите в разходите, взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода (ОСНО ) Ако таксата към системата Platon се окаже по-голяма от изчисления данък, тогава превишената сума може да се вземе предвид в разходите при изчисляване на данъка върху дохода (клауза 49, клауза 1, член 264, клауза 48.21, член 270 от Данъчен кодекс на Руската федерация) или единен данък по опростената данъчна система (клауза 37, клауза 1, член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация).