Oktatás: Pénzügyi Egyetem az Orosz Föderáció kormánya alatt. Több mint 9 éves adóhatósági tapasztalat. Időpont: 2015. szeptember 15. Olvasási idő 9 perc.
A jogalkotó lehetővé teszi, hogy a fogászati kezelés, replantáció, beültetés, fémszerkezetek beépítése és egyéb fogászati eljárások költségeinek egy részét szociális adókedvezmény útján visszafizessék. Az egyik fő feltétel a személy regisztrációs helyén a Felügyelőséghez benyújtott, megfelelően összeállított dokumentumcsomag. A levonás maximális összege 120 ezer rubel a drága egészségügyi szolgáltatásokért, a költségeket teljes mértékben elfogadják.
Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi, hogy egy személy által kezelésre, képzésre, jótékonyságra stb. Ezt az adókedvezményt szociális levonásnak nevezzük.
A kezeléssel kapcsolatos költségek megtérítésének leggyakrabban igényelt joga a fogászati szolgáltatások: fogpótlás, implantátum beültetés, hídfogó, stb. Az ellátások igénybevételének egyik fő feltétele a fogászati kezelés utáni adókedvezményhez szükséges dokumentumcsomag elkészítése és a Felügyelőséghez történő benyújtása. Ezenkívül számos olyan követelmény van, amelyek nélkül nem lehetséges a költségek megtérítése.
A levonás okai
- A kezelés elvégzésének évében 13%-os bevételre tett szert.
Ha a meghatározott időszakban például 9% és 35% volt a bevétel, akkor nem lesz lehetőség a kiadások megtérítésére. Ennek az az oka, hogy a szociális levonás (SC) alapja az adóköteles jövedelem 13%-os csökkentése, nem pedig az egészségügyi szolgáltatások egyszerű költségtérítése.
- Az elvégzett fogászati eljárások felvétele az Orosz Föderáció kormányának rendelete által jóváhagyott speciális listára.
E listának megfelelően a replantáció, a beültetés, a fémszerkezetek beépítésének költségei a költséges kezelési típusok, MT kategóriába sorolhatók, amelyekre az elköltött forrás teljes költsége megkapható.
A fogsor felszerelésével kapcsolatban a pénzügyi osztály 2006. december 25-én kelt levelében (1. sz. melléklet) jelezte, hogy a műfogsor nem szerepel a költséges szolgáltatások listáján, és ennek költsége legfeljebb 120 értékű. ezer rubel.
Ugyanebben a dokumentumban azonban a Szövetségi Adószolgálat megjegyezte, hogy az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium jogosult bizonyos orvosi eljárásokat költségesnek minősíteni.
Az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium levelében a műfogsor beültetést a költséges kezelési formák közé sorolta:
Meg kell jegyezni, hogy ha az orvosi szervezet által kiállított igazolás 1-es kódot (rendes szolgáltatás), és nem 2-t (drága) jelez, akkor az SV-t csak legfeljebb 120 ezer kiadásra biztosítják kérheti az intézmény munkatársait a kód kijavítására hivatkozva arra hivatkozva, hogy a kezelést az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium költségesnek minősítette. De az embernek nincs joga a mutató megváltoztatását követelni, mivel bizonyos szolgáltatások drágának minősítésére vonatkozó döntést az egészségügyi intézmény saját belátása szerint hozza meg.
- A szolgáltatást nyújtó fogorvosi szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak orvosi tevékenység végzéséhez engedéllyel kell rendelkeznie.
A Roszdravnadzor honlapján ellenőrizheti, hogy egy klinika vagy egyéni vállalkozó rendelkezik-e a szükséges engedéllyel.
- A kezelést az Orosz Föderáció területén kell elvégezni
Külföldön nem lehet majd adókedvezményt szerezni fogászati kezelésre és protézisre. Ezt közvetlenül az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma következő levele tartalmazza:
A levonás összege és átvitele a következő időszakokra
A fel nem használt egyenleg a következő évre nem vihető át (2. sz. melléklet).
A fogászati kezelés után fizetett jövedelemadó visszaigénylésének jogát a költségek felmerülésétől számított 3 éven belül lehet gyakorolni.
Hogyan kaphat adókedvezményt a hozzátartozók fogászati kezeléséért
Csökkentheti személyi jövedelemadó-alapját nemcsak a saját, hanem a közvetlen hozzátartozói költségeire is.
Milyen esetekben utasítják el a visszatérítést?
A levonáshoz szükséges dokumentumok és azok kitöltésének részletei
A Felügyelőséghez benyújtott szabványos dokumentumcsomag tartalmazza:
Ezt a listát a Pénzügyi Osztály levele állapította meg, és kimerítő. A Felügyelőségnek nincs joga megtagadni a személyi jövedelemadó visszaigénylését a csekk, engedély vagy egyéb, a listán nem szereplő okmány benyújtásának elmulasztása miatt.
A felügyelőségi alkalmazottak követeléseinek kizárásához továbbra is javasoljuk a következő dokumentumok csatolását:
- Útlevél és TIN másolata;
- Az engedély másolata;
- Fogászati szolgáltatások ellenőrzése;
- Segítség 2-NDFL
A regisztráció főbb szakaszai
- Gyűjtse össze a szükséges dokumentumcsomagot;
- Töltse ki a nyilatkozatot;
- A dokumentumokat személyesen, postai úton vagy képviselőn keresztül nyújtsa be a lakóhely szerinti felügyelőséghez (80. cikk 4. hivatkozása)
Ha a magánszemély képviselőn keresztül jár el, akkor közjegyző által hitelesített érdekképviseleti meghatalmazással kell rendelkeznie.
- Várja meg az adóhatóság döntését
Az iratok felügyelőséghez történő beérkezésétől számított három hónapon belül sor kerül a hivatali adóellenőrzésre (CTA), amelynek eredménye alapján döntés születik a személyi jövedelemadó bevallásáról, illetve annak megtagadásáról.
Ha az eredmény pozitív, a pénzeszközöket a PSC végétől számított egy hónapon belül át kell utalni.
Ha a nyilatkozattal együtt benyújtott kérelemben nem szerepelt, hogy milyen adatokat kell átutalni, vagy egyáltalán nem csatolták, akkor az adó-visszaigénylés csak a megadott dokumentum felügyelőséghez történő benyújtása után történik. A visszatérítési időszak egy hónap lesz attól a naptól számítva, amikor a banki adatokat tartalmazó kérelem adóhatósághoz beérkezik.
Ha az adóellenőrzés eredménye alapján a levonást megtagadják, úgy a magánszemély e döntése ellen az ellenőrzést lefolytató Főfelügyelőséghez, magasabb adóhatósághoz és bírósághoz fordulhat.
Meg kell jegyezni, hogy a kereset benyújtása a bíróságon csak akkor lehetséges, ha a tárgyalást megelőző fellebbezési eljárást követik.
Számítási eljárás
A nem költségesnek minősülő szolgáltatások után a visszatérítendő személyi jövedelemadó számítása az alábbi képlet alapján történik:
A költségvetésből visszatérítendő összeg kiszámítása az adóidőszakban kifizetett jövedelem figyelembevételével történik. Vagyis az adót csak abban az összegben lehet visszafizetni, amelyben a személyi jövedelemadót a költségvetésbe befizették.
2. példa
2015-ben az FL 500 ezer rubel értékben végzett beültetést és fogpótlást.
Mivel a műfogsor drága szolgáltatásnak minősül, az ezzel kapcsolatos költségeket teljes mértékben meg kell téríteni.
Az igényelhető levonás maximális összege 65 ezer rubel. (500 ezer * 13/100).
A 2-NDFL tanúsítvány szerint egy személy jövedelme 2015-ben 480 ezer rubel volt, a költségvetésbe fizetett személyi jövedelemadó pedig 62 400 rubel volt. (480 ezer * 13/100).
Egy személy személyi jövedelemadót téríthet vissza a költségvetésből 62 400 rubel összegben. Ebben az esetben az egyenleg 2600 rubel. nem vihető át a következő évre.
3. példa
2014-ben Alekserov V.V. fizetett az implantátumok telepítéséért 800 ezer rubel összegben. feleségének, lányának (15 éves) fogszabályozó 100 ezer rubel értékben. és fogpótlást magának 150 ezerért A költségek 1 050 000 rubelt tettek ki. A CB maximális összege 136 500 rubel lehet.
Alekserov V.V. jövedelme 2014-ben 2,5 millió rubelt tett ki. Az erre a bevételre kiszámított és a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összege 325 ezer rubel. Ennek megfelelően 136 500 rubel összegű összes költséget bejelenthet és megtéríthet.
A nyilatkozat kitöltésének jellemzői
- A dokumentum kitölthető kézzel vagy speciális programokkal;
- A tinta színe kék és fekete;
- A lapok pontatlan rögzítése miatti javítások, mindkét oldali nyomtatás, vonalkód sérülése és egyéb információ elvesztése nem megengedett;
A nyilatkozatban a következő lapokat és részeket kell kitölteni:
- Cím
- 1. és 2. szakasz;
- A és E lap
A nyilatkozat kitöltésének menetéről az alábbi videóban tájékozódhat:
Innovációk 2016
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2016. január 1-jén hatályba lépő módosításai szerint a személy nemcsak az adóhatóságon keresztül, hanem a munkavégzés helyén is igényelhet levonást az év vége előtt. amelyekben a kiadások felmerültek. Vagyis ha a kezelést 2016-ban fizették ki, akkor a költségek ugyanebben az időszakban megtérülnek.
A személyi jövedelemadó csökkentésére kérelem és levonási jogot igazoló igazolás benyújtásával lesz lehetőség (annak átvételéhez egy dokumentumcsomagot kell benyújtani a felügyelőséghez, az adóhatóságnak pedig 30 napon belül ki kell állítania a meghatározott okmányt ).
Összefoglalva a fentieket, bemutatjuk a fogorvosi szolgáltatások után járó szociális levonás kulcsfontosságú pontjait:
- A kiadások csak akkor téríthetők meg, ha a tárgyévben 13%-os jövedelme volt. A különleges rendszerben élő egyéni vállalkozók nem vehetik igénybe ezt a kedvezményt;
- A nyújtott szolgáltatásokat fel kell venni egy speciális listára (a fogászati szolgáltatásokat, beleértve a drága szolgáltatásokat is, ez a lista tartalmazza);
- Az egészségügyi intézménynek vagy egyéni vállalkozónak engedéllyel kell rendelkeznie, és az Orosz Föderáció területén kell elhelyezkednie;
- Nemcsak saját maga, hanem közvetlen hozzátartozói (szülők, gyerekek, házastárs) költségeit is megtérítheti;
- A teljes adó-visszatérítési időszak nem haladhatja meg a 4 hónapot (3 hónap adóbevallásnál és 1 hónap visszatérítésnél);
- A személyi jövedelemadó csak az elmúlt három éven belül végzett kezelés után fizethető vissza. A levonás egyenlege nem kerül át a következő évre;
- 2016-tól a munkáltatón keresztül lesz lehetőség levonásra abban az adózási időszakban, amelyben a kiadások felmerültek.
Adó-visszatérítés 2017
Számos új szabály van. Tudjon meg minden árnyalatot a „Capitalista” különjelentésében.
Szerző: . Oktatás: VGNA MF RF (jelenleg az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Pénzügyi Egyetem), Jogi kar, adójog szakirány. Több mint 9 éves adóhatósági tapasztalat.
2015. szeptember 15.
A kezelésre szánt 3-NDFL nyilatkozat segít visszafizetni a korábban befizetett személyi jövedelemadó egy részét a költségvetésbe. Anyagunkban példákat adunk az orvosi szolgáltatások és gyógyszerek költségeire vonatkozó személyi jövedelemadó számításokra, valamint a levonáshoz szükséges dokumentumok listáját.
Szociális elvonás kezelésre: adó-visszatérítési eljárás
A kezelésre fordított szociális levonás lehetőség a kezelésre vagy gyógyszerre fordított pénz egy részének visszatérítésére, ha:
- a levonást kérelmező személyi jövedelemadó-köteles jövedelemmel rendelkezik, amelyből személyi jövedelemadót fizettek be a költségvetésbe;
- 3-NDFL bevallást, adó-visszaigénylési kérelmet és igazoló dokumentumokat nyújtottak be az adóhatósághoz, vagy értesítés érkezett az adóhatóságtól a munkáltatói levonás lehetőségéről;
A kezeléshez szükséges 3-NDFL bevallási formanyomtatvány mintájáért lásd a „Minta a 3-NDFL adóbevallás kitöltésére” című cikket.
- az orvosi szolgáltatás neve szerepel a speciális listán, jóváhagyva. Az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i, 201. sz. rendelete. Ami a kábítószert illeti, a 2019-től kezdődő időszakokra (vagyis már most, ha 2019-re a munkahelyén kap levonást) nem csak a levonás igényelhető a megadott listán szereplő gyógyszerekre, de az orvos által felírt összes gyógyszerre is. A 2019 előtti időszakokra vonatkozó levonáshoz a gyógyszereknek is meg kellett felelniük a listának.
Az alábbi diagram segít eligazodni a listában:
A személyi jövedelemadó visszaigénylésére akkor van lehetőség, ha az adózó a megtakarítását elköltötte:
- az Ön kezeléséhez;
- házastársa, gyermekei (18 év alatti) vagy szülei bánásmódja.
Ebben az esetben a kezelést és (vagy) a gyógyszereket a kezelőorvosnak kell felírnia, és a kérelmezőnek saját pénzéből kell fizetnie.
Az adótörvény azt is lehetővé teszi, hogy az önkéntes személybiztosítási szerződések keretében biztosítási díj fizetésére fordított kiadások után szociális levonásban részesüljön.
Levonást kaphat:
- a lakóhelye szerinti adóhivatalban;
- a munkavégzés helyén.
Az adóhivataltól személyi jövedelemadó-visszaigénylést kaphat, miután kitöltötte a 3 SZJA-bevallást kezelésre és benyújtotta az adóhatósághoz a visszaigénylési kérelemmel és az igazoló dokumentumokkal együtt.
Algoritmus a levonás fogadásához a munkahelyén:
- töltse ki a kérelmet a szociális levonásra való jogosultságról szóló értesítés megszerzésére, és nyújtsa be a lakóhely szerinti felügyelőséghez az igazoló dokumentumokkal együtt (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2017. január 16-i levele, BS-4- 11/500@);
- értesítést kap az adóhatóságtól a szociális levonás jogáról;
- vigye be az értesítést cége számviteli osztályára.
A kezelés utáni szociális levonás jellemző vonása a törvényileg megállapított maximális összege 120 000 rubel. (a kezelés, képzés, kiegészítő biztosítás stb. költségeinek teljes levonása). Mikor nem alkalmazható ez a korlát, és hogyan kell kiszámítani a visszatérítendő adó összegét, tájékozódjon a következő részekből.
Mekkora a személyi jövedelemadó levonás határa a tárgyévben, lásd még.
Drága kezelés: adó-visszatérítési számítás minta
A 3-NDFL nyilatkozatban az összeg összegének korlátozása nélkül jelezheti a kezelés utáni levonást, ha az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló igazolásban az adóhatósághoz benyújtandó (az Egészségügyi Minisztérium végzésével jóváhagyott igazolás nyomtatvány). Oroszország és Oroszország Adóminisztériuma 2001. július 25-i 289/BG-3 -04/256) kódja a „02” lesz feltüntetve.
Ahol a megadott kód megjelenik a Súgóban, lásd az ábrát:
A kezelés költségesnek minősül, ha típusát külön listán feltüntetik, jóváhagyva. Korm. rendelet 201. sz.
A 3-NDFL nyilatkozatban szereplő költséges kezelés költségeit az 5. számú melléklet tartalmazza, külön erre a célra.
- Címlap;
- 1. (adóval kapcsolatos tudnivalók) és 2. (adóalap és adóösszeg kiszámítása) pontjait, mellékletekkel.
A 3-NDFL külön tükrözi a költséges kezelésre fordított pénzeszközöket. A költségvetésből az adózó számlájára visszafizetendő személyi jövedelemadó összegének kiszámítását példán keresztül mutatjuk be.
1. példa
Egy pórusbetongyár mérnöke, Z. N. Kulikov saját megtakarításait költötte el összesen 196 000 rubel értékben 2018-ban. kezeléséhez, beleértve:
- 14 000 dörzsölje. diagnosztikai eljárásokhoz („01 kód”).
A költségvetésből visszafizethető személyi jövedelemadó összegének kiszámításához Kulikov Z.N a következő képletet használta:
Személyi jövedelemadó-bevallás = (SDL + SL) × 13/100,
ahol SDL a drága kezelés költsége (a 201. számú kormányrendelet által jóváhagyott listán szerepel);
SL - a kezelés költsége (diagnosztikai eljárások a vizsgált helyzetben), de legfeljebb 120 000 rubel. az adózási időszakra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. pontja).
Személyi jövedelemadó-bevallás = (182 000 RUB + 14 000 RUB) × 13/100 = 25 480 RUB
Amikor a 3-NDFL-t a „Nyilatkozat-2018” programmal töltötte ki, Z. N. Kulikov a következő adatokat tükrözte a „Levonások” részben:
Ismerje meg a Lista értelmezésének árnyalatait és a szociális levonások összegének kiszámításának kapcsolódó jellemzőit a következő részben.
Hogyan kell kitölteni a „Levonások” részt a 3-NDFL-ben a fogpótlással kapcsolatos költségekhez (példa)
A (201. számú kormányhatározattal jóváhagyott) egészségügyi szolgáltatások listája nem tág értelmezés tárgya, így nem lehet majd korlátlanul levonni a költségeket például a fogpótláskor - így fogalmaznak az egészségügyi szolgáltatások nincs a listában.
Egészítsük ki az előző példa feltételeit, hogy megértsük, hogyan kell kiszámítani a személyi jövedelemadót fogpótlási kiadások esetén.
2. példa
Kulikov Z. N. mérnök 2018-ban összesen 363 000 rubelt költött el. kezeléséhez, beleértve:
- 182 000 dörzsölje. ízületi pótlásra (orvosi szolgáltatás kódja a „02” igazolásban);
- 14 000 dörzsölje. diagnosztikai eljárásokhoz („01” kód);
- 167 000 dörzsölje. fogpótlásokhoz („01 kód”).
A költségvetésből visszatérítendő személyi jövedelemadó összegének kiszámításához meg kell határozni a nem drágának minősülő kezelési kiadások összegét:
SL = 14 000 dörzsölje. + 167 000 dörzsölje = 181 000 dörzsölje.
Mivel SL > 120 ezer rubel → SL = 120 000 rubel.
Személyi jövedelemadó-bevallás = (182 000 RUB + 120 000 RUB) × 13/100 = 39 260 RUB
A kezelési költségek számított összege (181 000 rubel) helyett 120 000 rubel szerepel a képletben. - az Art. 2. pontja által megállapított határértéket. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219.
A 3-NDFL kezelési nyilatkozat kitöltésekor Z. N. Kulikov a „Levonások” részben jelezte:
A személyi jövedelemadó kiszámítása és a nyilatkozat kitöltése csak egy részét képezi a kezelési levonás megszerzésére vonatkozó általános rendszernek. Ennek a folyamatnak egy fontos állomása az igazoló dokumentumok összegyűjtése – erről később.
A kezeléshez szükséges 3-NDFL nyilatkozathoz szükséges dokumentumok
A szociális levonáshoz szükséges papírok száma és formája a következőktől függ:
- az, akinek az egészségügyi szolgáltatást nyújtották, és aki levonást követel (a kérelmező által a kezelésére vagy a közeli hozzátartozóinak fizetett kezelésére fordított pénzeszközökre);
- kezelési költség típusa (gyógyszerek vásárlása vagy egészségügyi szolgáltatások nyújtása).
Ha az adózó fizetett a közeli hozzátartozók kezeléséért, az igazolások másolatára lesz szükség:
- a születésről:
- a kérelmező (ha kifizette a szülei kezelésének költségeit);
- gyermek, akinek kezelését a kérelmező fizette;
- a házasságról (egy házastárs kezelésének kifizetésekor).
A kezelési levonáshoz szükséges dokumentumokról részletes tájékoztatást lásd „A kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges okmányok” .
Eredmények
A kezelés utáni levonást az kaphatja, akinek 13%-os adókulccsal adózott hatósági jövedelme van, és aki saját vagy közeli hozzátartozói (apa, anya, gyermekek, házastárs) kezeléséért fizetett. A fizetős szolgáltatásokat fel kell venni egy speciális, jogilag jóváhagyott listára. A gyógyszerek meghatározott listán való feltüntetésének követelménye 2019 óta nem releváns. A szociális levonás maximális összege (beleértve a kezelési költségeket is) nem haladhatja meg a 120 000 rubelt. Ugyanakkor a drága kezelés költségei nem korlátozódnak a maximális összegre.
Adólevonás fogászati kezelésre és protézisre.
A fogászati kezelésre, különféle fémszerkezetek beültetésére és beépítésére, valamint egyéb fogászati eljárásokra fordított pénz egy része a jogszabályoknak megfelelően visszajárható szociális adókedvezmény révén. Ugyanakkor fontos, hogy helyesen állítson össze egy dokumentumcsomagot, és nyújtsa be azt a felügyelőséghez, ahol regisztrált. A levonás elérheti a 120 ezer rubelt, a drága egészségügyi szolgáltatások költségeit teljes mértékben elfogadják.
Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetőséget biztosít az állampolgár által a kezelésre, oktatásra és jótékonyságra fordított pénz egy részének visszatérítésére. Ezt az adókedvezményt adólevonásnak nevezik.
Leggyakrabban a fogorvosi szolgáltatások kezelési költségeinek megtérítésére tartanak igényt - fogpótlások, implantátumok, fogszabályzók, hidak stb. Ennek az előnynek az igénybevételéhez teljesítenie kell a fő feltételt - az adólevonásokról szóló dokumentumcsomagot kell elkészítenie, és benyújtania a felügyelőségnek. Vannak más követelmények is, amelyek kötelező teljesítése lehetővé teszi a költségek megtérítését.
Adólevonás akkor lehetséges, ha az alábbi feltételek teljesülnek:
- Abban az évben, amikor a kezelést elvégezték, 13%-os jövedelmet kapott. Ha egy adott időszakban a bevételhez 9%-os vagy 35%-os kamattal jártak hozzá, a kiadások megtérítése nem lehetséges. Ez azzal magyarázható, hogy a szociális elvonás (SC) alapja a 13 százalékos adókulccsal adózott jövedelem csökkentése, nem pedig egyszerűen az egészségügyi szolgáltatások költségeinek fedezése.
- Az elvégzett fogászati eljárások az orosz kormány rendeletében jóváhagyott speciális listán szerepelnek. E lista szerint a fémszerkezetek beültetésének, újratelepítésének és beépítésének költségei költséges kezelésnek minősülnek, és ezekért a CB a teljes elköltött pénzösszeg erejéig kapható.
Ami a fogpótlások beszerelését illeti, a pénzügyi osztály 2006. december 25-i levelében megállapította, hogy a fogpótlások nem szerepelnek a drága szolgáltatások listáján, és ennek költségeit 120 ezer rubelt meg nem haladó összegben fogadják el. .
A Szövetségi Adószolgálat azonban ugyanezzel a dokumentummal megállapította, hogy az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumnak jogában áll bizonyos orvosi eljárásokat drágának tekinteni. Így az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium levelében drága kezelésnek minősítette a fogbeültetési szolgáltatásokat:
„A műfogsor beültetése szerepel az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben a drága kezelési módok listáján, az adózónál ténylegesen felmerült kiadások összegét figyelembe veszik a szociálisadó-levonás összegének meghatározásakor (9. pont), az Orosz Föderáció kormányának 2001. március 19-i 201. számú rendelete hagyta jóvá, és az egészségügyi intézménynek jogában áll az Orosz Föderáció adóhatóságaihoz benyújtandó igazolást kiállítani a 2. szolgáltatási kód feltüntetésével a meghatározott művelet elvégzése során. .”
Érdemes figyelni arra, hogy ha egy egészségügyi szervezet 1-es kódot (rendes szolgáltatás), és nem 2-es kódot (drága szolgáltatás) jelző igazolást ad ki, akkor az SV csak a 120 ezret meg nem haladó kiadások keretein belül lehetséges. Ha ez megtörténik, a kód javítását kérve fordulhat az intézmény munkatársaihoz, mivel ezt a kezelést az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium költségesnek minősíti. Ugyanakkor egy személynek nincs joga ezen mutató megváltoztatását követelni, mivel az egészségügyi intézmény döntése szerint bizonyos szolgáltatásokat drágának minősítenek vagy sem.
Egyéni vállalkozó vagy fogorvosi szervezet aki ezeket a szolgáltatásokat nyújtotta, megfelelő engedéllyel kell rendelkeznie az orvosi tevékenységhez. A Roszdravnadzor honlapján ellenőrizheti, hogy az Ön által megkeresett klinika rendelkezik-e megfelelő engedéllyel.
L a kezelést a helyszínen kell elvégezni Orosz Föderáció. Nem kaphat adókedvezményt, ha külföldi klinikákon kezeli vagy protézisálja a fogakat. Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának levele közvetlenül beszél erről:
„A Vámkódex 219. cikkének (5) bekezdése, (3) bekezdése, (1) bekezdése szerint az orvosi szolgáltatások költségének és (vagy) a biztosítási díj megfizetésének összegéből levonják az adózót, ha egészségügyi szolgáltatást nyújtanak egészségügyi szervezetek, egyéni vállalkozóktól, akik rendelkeznek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint kiadott egészségügyi tevékenység végzésére vonatkozó megfelelő engedéllyel, valamint ha az adóalany olyan dokumentumokat nyújt be, amelyek megerősítik a nyújtott egészségügyi szolgáltatásokkal, gyógyszerek vásárlásával kapcsolatos tényleges költségeit. felhasználása vagy biztosítási díj fizetése.
Az Orosz Föderáció kormányának rendelete jóváhagyta az Orosz Föderáció egészségügyi intézményeiben végzett drága kezelési módok listáját, amelyek esetében az adófizető által ténylegesen felmerült kiadások összegét figyelembe veszik a szociálisadó-levonás összegének meghatározásakor. 2001. március 19-én kelt 201. sz.
E tekintetben az adóalanyok csak az Orosz Föderáció azon egészségügyi szervezeteiben jogosultak szociális adólevonásra a kezelési szolgáltatások költségeivel kapcsolatban, amelyek rendelkeznek az Orosz Föderáció jogszabályai szerint kiadott engedéllyel orvosi tevékenység végzésére.
A levonás összege és átvitele a következő időszakokra
A listán szereplő szokásos szolgáltatások esetében a költségek összege 120 ezer rubel. Ezek a szolgáltatások magukban foglalhatják a fogszuvasodás kezelését, a fogfehérítést és egyéb fogászati eljárásokat.
A 120 ezer rubel összeget minden típusú SV esetében megállapították. Ha az adóidőszakban egy személynek 130 ezer rubel költsége volt tandíjra és 150 ezer rubel az 1-es kódhoz kapcsolódó fogászati szolgáltatásokra, akkor akár képzésre, akár kezelésre is levonható, de legfeljebb 120 ezer rubel. Ha a fogászati kiadásokat drágának minősítették, akkor azok teljes egészében megtéríthetők, és további képzési költségek is fedezhetők.
Az SV teljes költségű felírásakor figyelembe veszik a költséges szolgáltatásokat, amelyek magukban foglalják a replantációt, beültetést, fogszabályzók, hidak és egyéb fémszerkezetek felszerelését, valamint a fogpótlást. VHI szerződések alapján - a befizetett biztosítási díjak keretében.
A fel nem használt egyenlegek nem vihetők át a következő évre.
„Az adómentesség jellegénél fogva kivételt képez a Ptk.-ból eredő kedvezmények alól. Művészet. Az Orosz Föderáció Alkotmányának 19. és 57. cikke az adóztatás egyetemességének és egyenlőségének elvét, amely alapján mindenki köteles a megfelelő adózási tárgy után törvényesen megállapított adót fizetni. A juttatások mindig célirányosak, megállapításuk a jogalkotó kizárólagos joga.
Ebben az esetben a jogalkotó az alkalmazható szociális adókedvezmények maximális összegét állapította meg, és nem állapította meg annak lehetőségét, hogy a megállapított maximális összeget meghaladó, fel nem használt szociálisadó-levonás egyenlege a következő adózási időszakra átkerüljön.”
Jövedelemadó-visszatérítés a kiadások felmerülésétől számított három éven belül lehetséges.
Hogyan kaphat adókedvezményt rokonai fogászati kezeléséért
Az SZJA-alap csökkentésére nem csak a saját, hanem a közvetlen hozzátartozói költségeire is van lehetőség. A költségek megtéríthetők:
- saját magad;
- házastárs (vagy házastársak);
- szülők;
- 18 év alatti gyermekek, beleértve az örökbefogadott gyermekeket is.
Csak a magánszemély, de az egyéni vállalkozó is részesülhet 13%-os személyi jövedelemadó-levonásban, így az „egyszerűsített adó”, az „imputált adó”, a szabadalom vagy az egységes agráradó alapján dolgozó vállalkozó nem fedezhet ezeket a kiadásokat. Ez a következtetés megtalálható a Pénzügyminisztérium néhány levelében.
Milyen esetekben tagadható meg a visszatérítés?
Nem térítheti meg a költségeket, ha:
- a szolgáltatások nem szerepelnek a speciális listán;
- a szervezet vagy egyéni vállalkozó nem rendelkezik engedéllyel;
- a kezelést az Orosz Föderáción kívül végezték;
- a dokumentumcsomagot nem gyűjtötték össze teljesen, vagy a dokumentumok elkészítése során jelentős szabálysértések történtek;
- a kezelést a munkáltató költségén végezték;
- 13%-os arányban nem volt bevétel.
Dokumentumok a fogászati kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez
A Felügyelőséghez benyújtott szabványos dokumentumcsomagnak tartalmaznia kell:
1. Nyilatkozat a 3-NDFL formában két példányban, amelynek elektronikus formája és a kitöltésére vonatkozó ajánlások megtalálhatók az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján.
2. Jövedelemadó-visszaigénylési kérelem két példányban a minta szerint
A jelentkezési lap kitöltésekor:
- A TIN fel van tüntetve, ha rendelkezésre áll;
- cím az útlevél adatai szerint;
- az év megegyezik azzal, amelyre az adóbevallást benyújtották;
- a levonás mértéke megfelel az adóbevallásban szereplő adatoknak;
- Banki adatok szükségesek.
3. A kezelési megállapodás másolata minden melléklettel és kiegészítő megállapodással.
4. Fogorvosi szervezet által kiállított, jóváhagyott formájú igazolás az egészségügyi szolgáltatások kifizetéséről.
5. Ha a levonás gyermek, szülő vagy házastárs esetében történik, mellékelni kell a születési vagy házassági anyakönyvi kivonat másolatát.
Ezt a listát a Pénzügyi Osztály levele határozza meg, és kimerítő. A felügyelőségnek nincs joga megtagadni a személyi jövedelemadó visszafizetését, ha a listán nem szereplő engedélyeket, csekkeket és egyéb dokumentumokat rendelkezésre bocsátják.
A felügyelőség alkalmazottainak esetleges követeléseinek kizárása érdekében azonban ajánlatos a következő dokumentumokat mellékelni:
- az útlevél és a TIN másolata;
- az engedély másolata;
- Fogászati szolgáltatások kifizetését igazoló csekkek;
- tanúsítvány 2-NDFL.
A fogászati kezelés utáni adókedvezmény igényléséhez szükséges
- Gyűjtse össze a szükséges dokumentumok teljes csomagját.
- Töltse ki a nyilatkozatot.
- Személyesen, postai úton vagy képviselő útján nyújtsa be az iratokat a lakóhelye szerinti felügyelőségen, és ha a magánszemély képviselő útján jár el, akkor közjegyző által hitelesített érdekképviseleti meghatalmazással kell rendelkeznie.
- Várja meg az adóhatóság döntését.
A felügyelőség az iratok kézhezvételétől számított három hónapon belül okirati adóellenőrzést szervez, amelynek eredménye alapján dönt a pénzeszköz visszaadásáról vagy a személyi jövedelemadó bevallásának megtagadásáról. Ha pozitív döntés születik, a pénzeszközöket az ellenőrzés végétől számított egy hónapon belül utalják át.
Ha a bevallással együtt benyújtott kérelemben nem szerepel az átutaláshoz szükséges adatok, vagy a kérelem hiányzik, akkor az adó-visszatérítés csak a megadott dokumentumok felügyelőséghez történő benyújtása után történik. A visszatérítési határidő attól az időponttól számítva egy hónapon belül van, amikor az adóhatóság megkapta a banki adatok megjelölését.
Az ellenőrzés eredménye alapján történő levonás megtagadása esetén a magánszemélynek jogában áll fellebbezni a határozat ellen az ellenőrzést lefolytató Főfelügyelőségnél, a magasabb adóhatóságnál és a bíróságnál. Ugyanakkor csak akkor nyújthat be keresetet a bíróságon, ha a tárgyalás előtti fellebbezés minden szabályát betartják.
A fizetési összeg kiszámításának eljárása
A nem drágának tekintett szolgáltatások után visszatérítendő személyi jövedelemadót a következő képlet alapján számítják ki: (levonás összege) = (120 ezer rubelt meg nem haladó kiadások összege) x 13%.
A költségvetési visszatérítésre szánt összeg meghatározása az adóidőszakban kifizetett jövedelem figyelembevételével történik. Adó-visszaigénylés tehát csak olyan összegben történhet, amelyben a személyi jövedelemadót a költségvetésbe befizették.
Példa
Egyéni fogakat ültetett be és protéziseket végzett 2015-ben 500 ezer rubel értékben. Mivel a fogpótlás költséges szolgáltatás, az ezzel kapcsolatos költségeket teljes mértékben megtérítik. A levonás maximális összege 500 000 x 13 / 100 = 65 ezer rubel összegben jelenthető be. A 2-NDFL tanúsítvány szerint 2015-ben egy személy 480 ezer rubel bevételt ért el, és a költségvetésbe fizetett személyi jövedelemadó ennek az összegnek a 13% -át - 62 400 rubelt - tette ki. Ennek megfelelően egy személy 62 400 rubelt téríthet meg a költségvetésből. A 2600 rubel egyenleg nem kerül át a következő évre.
Példa
Alekserov V.V. 2014-ben feleségének 800 ezer rubelt, 15 éves lányának 100 ezer rubelt fizetett az implantátum beültetéséért, és 150 rubelt fogpótlást készített magának. ezer. A teljes költség 1 050 000 rubelt tett ki. Az SV 136 500 kormányos lehet. Ugyanakkor V. V. Alekserov bevétele 2014-ben 2,5 millió rubelt tett ki, amelyből 325 ezer rubelt halmoztak fel és fizettek be a költségvetésbe. Ennek megfelelően 136 500 rubel összegben nyilatkozhat és térítheti meg költségeit.
A nyilatkozat kitöltésének jellemzői
A nyilatkozat kitölthető kézzel, kék vagy fekete tintával, vagy számítógépen, speciális program segítségével. A lapok pontatlan kötése miatti javítások, kétoldalas nyomtatás, vonalkód sérülés és egyéb információ elvesztése nem megengedett.
A nyilatkozatban a következő lapok és rovatok kerülnek kitöltésre: címlap 1. és 2. rovat, A és E lap.
Változások 2016 óta
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2016. január 1-jén hatályba lépő módosításai előírják, hogy a személy levonást nemcsak az adóhatósághoz fordulva igényelhet, hanem a munkahelyén is a kiadások évében. merültek fel. Ha a kezelést 2016-ban fizették ki, akkor ebben az évben költségtérítésre van lehetőség.
A személyi jövedelemadó csökkentésére kérelmet és levonási jogot biztosító igazolást nyújthat be. Átvételéhez egy dokumentumcsomagot kell benyújtania a Felügyelőségnek, ezt követően az adóhatóság 30 napon belül kiállítja ezt a dokumentumot. Ezt az eljárást 2016. január 1-től kell alkalmazni.
Összegezve a végeredményt, ismételjük meg még egyszer a fogorvosi szolgáltatások után járó szociális elvonáshoz kapcsolódó főbb pontokat:
- Költségtérítés csak akkor lehetséges, ha a tárgyévben 13%-os jövedelme volt. Ugyanakkor a különleges rendszerben dolgozó egyéni vállalkozók nem vehetik igénybe ezt a kedvezményt.
- A nyújtott szolgáltatásokat egy speciális listán kell felvenni, amely tartalmazza a fogászati szolgáltatásokat, beleértve a drágaakat is.
- Az egészségügyi intézménynek vagy egyéni vállalkozónak engedéllyel kell rendelkeznie, és az Orosz Föderáció területén kell elhelyezkednie.
- Nemcsak önmaga, hanem közvetlen hozzátartozói – gyerekek, szülők, házastárs – költségeit is megtérítheti.
- Az adó-visszatérítés legfeljebb 4 hónapon belül történik, amelyből három az adóbevalláshoz, egy hónap a visszaigényléshez szükséges.
- Személyi jövedelemadót csak az elmúlt három évben elvégzett kezelés után lehet visszaadni. A levonás fennmaradó része nem vihető át a következő évre.
- 2016-tól lehet munkáltatón keresztül levonást igénybe venni, de csak abban az adózási időszakban, amelyben a kiadások felmerültek.
FIGYELEM! Rendelőnk nem nyújt online konzultációt az adólevonásokról. Célszerű minden kérdést feltenni a munkahelyi könyvelőnek vagy a regisztráció helye szerinti adóhivatalnak. Köszönöm!
Azon dolgozó állampolgárok, akik 13%-os személyi jövedelemadót levonó bért kapnak, jogosultak a fogászati kezelések után fizetett jövedelemadó visszatérítésére.
De ennek az eljárásnak megvannak a maga sajátosságai. És ebben a cikkben megnézzük:
- ki kaphat és ki nem részesülhet adókedvezményben;
- mekkora a maximálisan visszatéríthető összeg;
- mit tartalmaz a szokásos és drága kezelés;
- milyen dokumentumokat kell begyűjteni a jövedelemadó-visszatérítéshez;
- milyen további lépéseket kell tenni az elköltött pénz egy részének visszaszerzéséhez.
A fogászati levonás igénylésének főbb szakaszai
Az első szakaszban össze kell gyűjtenie a dokumentumokat, ebben a cikkben részletes listát talál.
A következő szakaszban az összegyűjtött dokumentumokat benyújtják az adóhatósághoz. Ez megtehető személyesen vagy a dokumentumok postai úton történő elküldésével. Ha a dokumentumokat hivatalos képviselőn keresztül küldik, ami szintén törvényes, akkor közjegyzői meghatalmazással kell rendelkeznie.
Az adóalanyok általi levonásra vonatkozó dokumentumok benyújtásának határideje
Nagyon fontos, hogy ne mulasszuk el a dokumentumok benyújtásának határidejét. Az állampolgárnak 3 éven belül joga van dokumentumokat benyújtani a szociális levonáshoz.
Például, ha a szolgáltatás 2018-ban érkezett meg, akkor 2019-ben, 2020-ban és 2021-ben nyújthat be dokumentumokat. Aki nem érte el időben, késett... Később már nem lehet visszaadni a pénzt.
Év közben nincs határidő a dokumentumok benyújtására: év elején és végén is lehet 3-NDFL bevallást benyújtani. Ennek megfelelően minél hamarabb nyújtja be az adózó a nyilatkozatot, annál hamarabb kap kártérítést.
A levonási kérelem elbírálásának határideje
A nyilatkozatot annak az évnek a végén kell benyújtani a Felügyelőségnek, amelyben a kezelés megtörtént. Az állampolgár kérelmét az adóhatóság három hónapon belül megvizsgálja. Ebben az időszakban íróasztali auditot végeznek. És ennek eredménye alapján vagy pozitív, vagy negatív döntés születik.
Ha a döntés pozitív, a pénzeszközöket 1 hónapon belül átutalják az állampolgárnak a megadott bankszámlára. Ha az adóhatóság határozata negatív, az állampolgárnak joga van panaszt benyújtani a legmagasabb adóhatósághoz vagy bírósághoz.
De ha az adóalany a munkáltatóján keresztül szeretne fogászati kezelés után adókedvezményt kapni, akkor ezt abban az évben megteheti, amelyben ezeket a szolgáltatásokat igénybe vette. De nem kerülheti el az adóhivatalt, de egy hónapon belül kedvezményt kaphat, és egy bizonyos időszakra leállíthatja a személyi jövedelemadó fizetését.
Ha segítségre van szüksége a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez, nyugodtan távozzon. Gyorsan és örömmel dolgozunk! És ennek megerősítésére
2019.11.01., Sashka Bukashka
A kezelés költséges lehet, de az állam készen áll arra, hogy a kezelés árát egy kicsit csökkentse. Ehhez személyi jövedelemadó-alanynak kell lennie, és levonást kell benyújtania. Ez a cikk megmondja, hogyan kell helyesen csinálni.
Az egészségügyi szolgáltatásokra vagy gyógyszervásárlásra fordított pénz egy része adókedvezmény formájában visszaadható. A jelentések szerint minden állampolgár, aki 13%-os személyi jövedelemadót fizet, levonásban részesülhet.
Adólevonás. Mi ez és hogyan lehet megszerezni?
Az adólevonás a korábban befizetett személyi jövedelemadóból például az egészségügyi szolgáltatásokra fordított pénz egy részének visszatérítése. Nyilatkozatot kell benyújtania a pénz egy részének visszaszolgáltatásáról:
- ha a fizetős szolgáltatásokat saját magának vagy közvetlen hozzátartozóinak (gyermekek, szülők, férj/feleség) engedéllyel rendelkező orosz klinikán nyújtották, szerepelnek a 201. számú kormányrendeletben meghatározott listán.
- ha az Ön vagy közeli hozzátartozói számára a kezelőorvosa által felírt fizetett gyógyszereket tartalmazza. Egyébként ott is szerepelnek.
Mennyi pénzt kaphatok vissza?
Számos szabály befolyásolja a visszafizetett végső összeget:
- Nem tud több pénzt visszaadni, mint amennyit a tárgyévben a személyi jövedelemadó költségvetésébe utaltak;
- A maximálisan megengedett 120 000 rubel levonás 13%-át visszaadhatja, még akkor is, ha többet költött egészségügyi szolgáltatásokra vagy gyógyszerek vásárlására. Ennek eredményeként a személyi jövedelemadóból legfeljebb 15 600 rubelt térítenek vissza;
- a 15 600 rubel felső határt a drága kezelés eseteire eltávolítják.
Mit jelent a drága kezelés a 3-NDFL-ben?
Azok az orvosi szolgáltatások, amelyek egy speciális listán szerepelnek, a drága kezelések listáját jelentik. Ide tartoznak a sebészeti műtétek, szervátültetések, IVF eljárások – összesen 27 fajta kezelés.
Például a drága fogászati kezelés magában foglalja a műfogsorok beültetését (az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2006. november 7-i 26949/MZ-14 sz. levele). Ha kifizette ezt a műtétet, a teljes fogászati kezelésre fordított összeg 13%-át visszaadhatja a 3-NDFL nyilatkozattal.
A 3-NDFL kezelésre történő regisztrációjához szükséges dokumentumok
Először is gyűjtse össze a következő dokumentumokat a levonás befejezéséhez:
- útlevél;
- az orvosi szolgáltatások kifizetésének évére (a munkavégzés helyének számviteli osztálya állítja ki);
- adó-visszaigénylési kérelem bankszámlaadatok megjelölésével;
- egy kitöltött nyilatkozat a 3-NDFL űrlapon (vegye figyelembe, hogy nem különbözik a 2018-as mintától);
- az egészségügyi intézmény engedélyének másolata és a fizetős szolgáltatások nyújtásáról szóló megállapodás;
- az orvosi szolgáltatások befizetésének ellenőrzésére vonatkozó igazolást, amely tartalmazza a költségek összegét és a kezelés típusát, valamint azt, hogy az drága-e vagy sem (az egészségügyi intézmény által kiállított);
- az orvosi szolgáltatások kifizetését igazoló csekkeket, nyugtákat és/vagy fizetési megbízásokat, valamint az orvos által előírt gyógyszerek vásárlására vonatkozó fizetési bizonylatokat;
- orvosok által írt receptek, a 107-1/u számú nyomtatványon „Az Orosz Föderáció adóhatóságai számára, adófizető INN” bélyegzővel;
- egészségügyi intézmény igazolása arról, hogy a kérelmezőnek drága gyógyszereket és fogyóeszközöket kell vásárolnia (drága kezeléshez);
- rokonságot igazoló dokumentumok (a hozzátartozói kezeléséért fizetett fizetés esetén):
- gyermek születési anyakönyvi kivonata;
- Házassági anyakönyvi kivonat;
- a kérelmező születési anyakönyvi kivonata, ha az egyik szülő kezelését fizették.
A 2019. évi kezelés utáni adólevonási nyilatkozatot (minta) az alábbiakban részletesen bemutatjuk.
Fontos: Ha Ön közeli hozzátartozójának nyújtott egészségügyi szolgáltatásokért fizet, akkor az egészségügyi intézménnyel kötött szerződésben és a szolgáltatások fizetéséről szóló igazolásban az Ön teljes nevét kell feltüntetni, nem a betegét.
Útmutató a 3-NDFL kitöltéséhez a kezelési levonás igényléséhez
Használnia kell az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2017. október 25-i, ММВ-7-11/822@ számú végzésével jóváhagyott 3-NDFL nyilatkozati űrlapot. A frissített bevallási forma 2018 óta van érvényben a 2017-ben szerzett jövedelem bevallására, beleértve a kezelési levonást. A nyilatkozatban töltse ki a címlapot, majd az A és E1 lapot, majd lépjen a 2. és 1. részre. Nézzük meg, hogyan kell kitölteni.
Így néz ki a 3-NDFL új 2019-es nyomtatvány (mintanyomtatvány) a kezeléshez. A kitöltendő fájlt a cikk alatt töltheti le.
Címlap
A lap „Orosz Föderációból származó bevételek”
Az A lapnak tükröznie kell a bevételi forrásokat, valamint a korábban kifizetett összegeket. A bérekre vonatkozó információkat a jelentési évre vonatkozó 2-NDFL igazolás tartalmazza, amelyet előzetesen a munkahelyen kell átvenni.
- „010” – adókulcs – 13%.
- „020” – a jövedelem típusának kódja. Ha a munkabér be van jelentve, írja be a „06”-ot. A fennmaradó bevételi lehetőségeket és azok kódjait a „” cikk tárgyalja.
- „030” - „050” – adja meg a munkáltató TIN-jét, KPP-jét és OKTMO-ját.
- A „060” annak a cégnek a neve, ahol a jelentkező dolgozik, és ha a bért a vállalkozó fizeti, akkor a teljes nevét kell feltüntetni.
- A „070” és „080” bekezdésben írja le a jelentési időszakra kapott teljes fizetést, amelyet a 2-NDFL tanúsítvány tartalmaz.
- A „080” sorba - a fizetésből fizetett személyi jövedelemadó kerül be, ami a 2-NDFL igazolásban is megjelenik.
- A „090” sorba - a bérből fizetendő személyi jövedelemadó kerül be, ami a 2-NDFL igazolásban is megjelenik.
- A „100” mezőben tüntesse fel a munkáltató által a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadót (2-NDFL igazolásból).
A lap végén ne felejtse el aláírni és dátumozni.
E1 lap „Szokásos és szociális adólevonások számítása”
Az (1) bekezdés minden albekezdésében nullákat kell beírni, mivel ezek olyan adólevonásokat tartalmaznak, amelyek nem kapcsolódnak a kezelési költségekhez. Az 1.3 alpontban kötőjelek találhatók.
A 2. részben töltse ki a 2.3 alpontot, ha drága kezelésben részesült, adja meg a költségek teljes összegét. Másolja ezt az ábrát a 2.4. alpontban.
Az alacsony költségű kezelés visszatérítéséhez töltse ki a 3.2 és 3.5 bekezdéseket, ahol meg kell adni az egészségügyi szolgáltatásokra és a gyógyszerek vásárlására fordított összeget.
Ha a beszámolási évben már igénybe vett kezelésre levonást, ezt a 3.5.1.
A 3.6. bekezdésben foglalja össze a 2.4. és 3.5. albekezdésben szereplő adatokat. A 3.5.1 értékét le kell vonni az eredményből, ha ugyanabban az évben volt levonás. A kapott értéket is beírja a 4. pontba.
2. § „A 001 százalékos kulccsal adózott jövedelem utáni adóalap és adó összegének kiszámítása”
- A szakasz címe tartalmazza az első mezőt („001”) – 13%-os arányt jelez.
- A „002” sorban – válassza ki a jövedelem típusát. Ebben az esetben – 3 (egyéb).
- A „010” sorba az „A” lap „070” tételének összegét írjuk le. A „030” sorba is beírjuk.
- A „040” mezőben a szociális és alapadó-levonások összege szerepel - ezt az E1 lap 4. és 3.5.1. pontjából vettük át.
- A „060” sorban feltünteti a személyi jövedelemadó kiszámításának adóalapját, amelyet úgy kapunk meg, hogy a teljes bevételből („030”) levonjuk a levonás összegét („040”).
- „070” – a költségvetésbe fizetendő adó teljes összege. Kiszámítása az adóalap („060”) és a kulcs („001”) szorzata. A személyi jövedelemadó összegét mindig a legközelebbi egész számra kerekítjük.
- A „080” mező a bevétel forrásánál visszatartott adó összegét mutatja. Adja hozzá az A lap „100” soraiban jelzett értékeket.
- A „140” pont kiszámítja azt az összeget, amelyet a költségvetésből vissza kell fizetni. Kiszámításához meg kell találnia a „080” és a „070” sorok közötti különbséget.
Helyezzen kötőjelet a fel nem használt mezőkbe.
1. „Tájékoztatás a költségvetési (költségvetési kiegészítés) esedékes adó összegeiről/költségvetésből történő visszatérítés” 1.
Az 1. rész a 2. pont kitöltése után kerül kitöltésre az abban megadott számítások alapján.
- A „010” tételbe tegyen 2-t – vissza a költségvetésből.
- A „020” sor jelzi az adóbevételek költségvetési besorolásának (KBK) kódját, amely szerint kell a visszatérítést teljesíteni. Ebben az esetben írja be a 18210102010011000110 számot. Egyéb esetekben a BCC a Szövetségi Adószolgálat webhelyén található szolgáltatás segítségével határozható meg.
- Az OKTMO kód („030”) megtalálható az adóhivatalnál vagy a Szövetségi Adószolgálat honlapján. Az OKTMO kód legfeljebb 11 karakterből állhat. Ha a kód kevesebb számot tartalmaz, akkor a többi cellába kötőjelet kell tenni.
- A „040” sorba kötőjeleket teszünk, mivel a személyi jövedelemadót a munkáltató már átutalta az államnak.
- A „050” bekezdésbe írja be a 2. szakasz „140” bekezdésében számított összeget.
Így részletesen megvizsgáltuk a 3 személyi jövedelemadó bevallás kezelésre történő kitöltését (friss példa 2019-ből). Már csak néhány kérdés maradt.
Hol és mikor kell benyújtani a dokumentumokat?
Nyújtson be nyilatkozatot igazoló dokumentumokkal a regisztráció helye szerinti adóhivatalhoz.
A 3-NDFL-t a folyó év bármely napján benyújthatja kezelésre, nincs határidő a dokumentumok benyújtására. Az orvosi szolgáltatások kifizetésétől számított három éven belül nyilatkozatot nyújthat be a kezelésre fordított pénz egy részének visszatérítésére.
Mikor fizetik ki az adókedvezményt?
A bevallás és a hozzá csatolt dokumentumok ellenőrzése után, ami két-négy hónapig tart, a szükséges pénz átutalásra kerül az Ön bankszámlájára.
Ha az orvosi szolgáltatásokért folyó évben fizettek, akkor adókedvezményt kérhet, ami lesz. A dokumentumok adóhivatalhoz történő benyújtását követő 30 napon belül értesítést adnak ki, amelyet a munkavégzés helye szerinti számviteli osztálynak kell benyújtani. Ezt követően a fizetéséből levont személyi jövedelemadó egy részét minden hónapban megkapja év végéig.