Analitikus számviteli kód a számlán. Analitikai számla

Automatizált munkaállomás a készletnyilvántartási rendszerben

A bankok analitikus könyvelése és aktív működése

Az analitikus számvitel olyan részletes, részletes könyvelés, amely minden részletében tükrözi a banki tranzakciót. Elemző számviteli feladatok: teljes...

Immateriális javak könyvvizsgálata

Számla alszámla 09.09.30-i nyilvántartási adatok szerint Immateriális javak összesen-1 09.30...

Befektetett eszközökkel és immateriális javakkal végzett műveletek auditja a Kanevszkij kerületi "Plemzavod "Volya" CJSC példáján

A tárgyi eszköz könyvelés ellenőrzése során először ellenőrizni kell, hogy a tárgyi eszközök analitikus elszámolása hogyan történik. Az ilyen könyvelést egyedi objektumokra szervezik...

Könyvelés

Számvitel a bankokban a Rosbank OJSC példáján

A Rosbank OJSC analitikus könyvelését a 2.21 táblázat – A Rosbank OJSC számlaegyenlegeinek kimutatása 2012. november 15-én (1. melléklet) tartalmazza. A számlakivonat naponta készül. A bemutatott nyilatkozatból egyértelműen kiderül...

A gazdasági tevékenységek modellezése és a számvitel bevezetése az OJSC "Ufamolzavod" vállalatnál

25/rev "Általános termelési költségek" 25/rev D K 13) 7428.1 39) 7428.1 Kt. D=7428.1 Vol. K = 7428.1 20/A "Alapgyártás" 20/A D K CN = 25000 18) 110300 24) 30800 26) 25400 43) 110500 29) 5080 44) - 3080 44) - 3 ) 6 3 5 08) 508) 279,4 39) 3164...

Könyvelői munkaállomás szervezése készletnyilvántartáshoz a PA "Southern Electric Networks"-ben

Az ipari készletek alatt a termelés különféle anyagi elemeit értjük, amelyeket a termelési folyamat során munkatárgyként használnak...

A számvitel szervezése

10.01.xx raktár 1. számú műhely gyártás 20 Akin keresztül Korableva V.R. Felkérte Golubev D.M. Jóváhagyta: Suvorov O.P. Megfelelő számla Anyagi eszközök Mértékegység Mennyiség Ár, dörzsölés. zsaru. ÁFA nélküli összeg...

Az 1C rendszer főbb jellemzői: Számvitel

Az analitikus számvitel megszervezéséhez a subconto mechanizmust használják. A Subconto kifejezés az analitikus számvitel tárgyait jelöli, mint például: alkalmazottak, anyagok, áruk, tárgyi eszközök, immateriális javak...

A szervezet vagyonának elszámolása, keletkezésének forrásai

10,1 (acél) 10,2 (félkész termékek) 10,3 (festék) 10,4 (egyéb anyagok) Db Kt Db Kt Db Kt Db Kt 19500 2160 1248 984 4002 1890 39000 405 40 20 00 6540 17940 49032 264 9732 60.1 (BS #1) 60,2 (BS No. 2) 60,3 (üzemi öntöde) 60...

Egy szervezet készleteinek elszámolása

Az anyagok analitikus elszámolása a könyvelésben háromféle módon történhet: párhuzamos kártyás (könyv), forgalmi ívben, üzemi elszámolás (mérleg) Az utolsó módszert tartják a legracionálisabbnak...

Személyi állományú elszámolások elszámolása bérért

Tekintsük az alkalmazottak elhatárolt béreinek a számviteli számlákon való megjelenítésére vonatkozó eljárást, példaként a ZAO Sewing World varróvállalatot. Ennek eredményeként a számviteli bizonylatok egységes nyomtatványok szerint készülnek (lásd...

A vállalkozás a következő számlatükröt hagyta jóvá. 01 - tárgyi eszközök, 02 - tárgyi eszközök értékcsökkenése; 08 - befektetések befektetett eszközökbe; 10 - anyagok, 10,1 alapanyagok és anyagok, 10,3 üzemanyag, 10,5 pótalkatrészek; 10...

A Vodnik LLC vállalkozás háztartási eszközei

Számlanév Számlaszám és alszámla megnevezése 1 2 3 1. befektetett eszközök Befektetett eszközök 01 Befektetett eszközök típusa szerint Befektetett eszközök értékcsökkenése 02 Befektetett eszközökbe történő befektetés 08 2...

Az analitikus számvitel jellemzői és kapcsolata a szintetikus számvitellel. Ebben az anyagban részletesebben foglalkozunk az analitikus számvitel lényegével.

Mi az analitikus számvitel

Az analitikus számvitel egyfajta számvitel, amelyet analitikus számviteli számlákban vezetnek. Ezek a számlák az egyes szintetikus számlákon belüli eszközökről, kötelezettségekről és üzleti tranzakciókról részletes információkat csoportosítanak. Az analitikus számvitel lényegében a szintetikus számlán összeomlott módon tükröződő általános adatok dekódolását és részletezését foglalja magában. Például a szervezet beszállítói felé fennálló tartozás, amely a 60. számla „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal” (a Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i, 94n sz. rendelete) jóváírása alatt a jelentéstétel időpontjában tükröződik, 120 000 rubelt tesz ki. . És csak az analitikus számviteli adatok teszik lehetővé, hogy információkat szerezzenek nem a tartozás személytelen összegéről, hanem az adott szállítókkal szembeni tartozásról:

Ebben az esetben az analitikus számviteli adatok természetesen mindig megfelelnek a szintetikus számviteli számlák forgalmának és egyenlegeinek, mivel a szintetikus számlákon az általánosított elszámolás alapja az analitikus könyvelés.

Hol folyik analitikus könyvelés?

Automatizálási feltételek mellett az analitikus könyvelést ugyanazokon a számviteli számlákon vezetik, mint a szintetikus könyvelést. Csupán arról van szó, hogy egy szintetikus számla lehetővé teszi, hogy beépítsd a szükséges részletezettségi fokot, amely szerint a számviteli objektumok tovább rendszerezhetők és csoportosíthatók.

Az analitikai nyilvántartásokat papíron is vezetik. Például a raktári anyagmozgások osztályonként, típusonként és méretenkénti rögzítéséhez minden cikkszámhoz Anyagszámítási Kártya tölthető ki (M-17 számú nyomtatvány, az Állami Statisztikai Bizottság októberi határozatával jóváhagyva). 30, 1997 No. 71a). Ez a kártya az alapja a 10. „Anyagok” szintetikus számla nyilvántartásának.

Analitikus számviteli kód

Mivel a könyvelést ritkán végzik kizárólag papíron, az analitikus számvitel vezetésekor széles körben alkalmazzák a kódolási rendszert. Az analitikus számviteli kód a számviteli program kódrendszere által létrehozott feltételes szám, amelyet egy adott részletezettségi szint egyik vagy másik eleméhez rendelnek.

A fenti példában gépi feldolgozási feltételek mellett a 60. számlán lévő beszállítók mindegyikéhez hozzárendelnek egy analitikus számviteli kódot. Például így:

A kódok hozzárendelése rendszerint automatikusan időrendi sorrendben történik, ahogy az analitika bővül (például új szerződő fél hozzáadásával a 60. számlához). Az analitikus számviteli kódolás leegyszerűsíti és felgyorsítja a számítógépes adatfeldolgozás és jelentéskészítés folyamatát.

Erre a célra például az analitikus számviteli kódot használják a pénztárbizonylatban (KO-1 számú nyomtatvány, jóváhagyva az Állami Statisztikai Bizottság 1998. augusztus 18-i 88. sz. határozatával). Így, amikor visszatér a Progress LLC-től az áruknak a szervezet pénztárába történő szállításáért kapott előleg, a „000037” lesz feltüntetve az „Analitikai számviteli kód” nevű cellában. Papíron a PKO-ban ennek a kódnak nincs különösebb jelentése.

Nyilatkozat az analitikus számvitelről

A számviteli programokban megvalósított egyik legelterjedtebb analitikus számviteli regiszter az. A 41-es „Áruk” számla kivonata így nézhet ki:

LLC "Piac"
A 41. számla mérlege 2016. év 9 hónapjára

Jelölje be	Mutatók	Egyenleg az időszak elején		Időszakos tranzakciók		egyenleg az időszak végén
Elnevezéstan		Terhelés	Hitel	Terhelés	Hitel	Terhelés	Hitel
Raktárak		Terhelés	Hitel	Terhelés	Hitel	Terhelés	Hitel
41	LEHURROGÁS	10 378,80		6 050,21	10 727,17	5 701,84
41	Col.	90,000		100,000	132,000	58,000
Rögzítse az A4-es kék műanyag mappát	LEHURROGÁS			6 050,21	4 961,17	1 089,04
Rögzítse az A4-es kék műanyag mappát	Col.			100,000	82,000	18,000
Fő raktár	LEHURROGÁS
Fő raktár	Col.			100,000	82,000	18,000
Archív mappa 4 nyakkendővel A4-es csatolás	LEHURROGÁS	10 378,80			5 766,00	4 612,80
Archív mappa 4 nyakkendővel A4-es csatolás	Col.	90,000			50,000	40,000
Fő raktár	LEHURROGÁS
Fő raktár	Col.	90,000			50,000	40,000
Teljes	LEHURROGÁS	10 378,80		6 050,21	10 727,17	5 701,84
Teljes	Col.	90,000		100,000	132,000	58,000

Átvétel készpénzes megbízás- az egyéni vállalkozó vagy szervezet pénztáránál történő pénzeszközök átvételének dokumentálására szolgáló pénztárfegyelmi okmányok egyike.

Jellemzően a pénztárbizonylatot (Z-jelentés, szigorú bejelentőlapok (SSR), értékesítési bizonylatok, valamint a pénztárbizonylattal egyenértékű egyéb dokumentumok alapján) a nap végén állítják ki a teljes beérkezett pénzösszegre. egész napra.

Ami egy adott pénzügyi tranzakcióhoz külön PKO regisztrációjának kérdését illeti (például ha pénzt kap egy jogi személytől), ez a szervezet saját belátása szerint marad. Ez azt jelenti, hogy nincs szigorú kötelezettség ebben a tekintetben, a hangsúly azon van, hogy mennyire lesz kényelmes számviteli politikája végrehajtása.

A függelék 2 részből áll:

Maga a pénztárbizonylat
Letéphető nyugta PKO-ról

A PCO-t egy példányban adják ki. A pénztáros, valamint a főkönyvelő vagy könyvelő (a távollétükben az őt helyettesítő személy, például szervezet vagy egyéni vállalkozó vezetője) írja alá.

A letépési bizonylatot ugyanazok a személyek (főkönyvelő és pénztáros) írják alá, lepecsételve átadják annak a személynek, aki a pénzt befizette a pénztárba. A bélyegző csak a nyugtán jelenjen meg. Nagyon népszerű az a vélemény, hogy a pecsétnek egészen a PKO-ig kell mennie. Ezt valóban gyakorolják, de ez sérti a pénztárbizonylatok kitöltésére vonatkozó szabályokat.

A kiállított PKO a pénztárban marad. De ezt megelőzően be kell jegyezni a naplóba a bejövő és kimenő készpénzes dokumentumok regisztrálásához ().

A PKO-ban a javítások és blotok szigorúan tilosak!

FIGYELEM: 2014. június 1. óta új eljárást vezettek be a készpénzes tranzakciók lebonyolítására, amely szerint az egyéni vállalkozók nem készíthetnek bejövő és kimenő készpénzes utalványt, és nem vezethetnek pénztárkönyvet (az Orosz Föderáció Központi Bankjának utasításai). No. 3210-U).

ÚTMUTATÓ A KÉSZPÉNZKÖLTSÉG-MEGJEGYZÉS KITÖLTÉSÉHEZ
(a részletes információkért kattintson erre a mezőre)

"Szervezet" sor. Fel van tüntetve a szervezet neve (például LLC „Sárgarépa”). Ha a PKO-t egyéni vállalkozó tölti ki, akkor ezt jelezzük (például Sergeev P.P. egyéni vállalkozó)

Az alábbi sor a nevet és a kódot jelzi szerkezeti egység A szervezetben. Ha nincsenek szerkezeti felosztások, egy kötőjel kerül hozzáadásra.

„OKPO szerinti kód” sor. Az OKPO-kód a Rosstat értesítésében szereplő adatok szerint van feltüntetve.

"Dokumentumszám" mező. A PKO sorszámát a bejövő és kimenő pénztárbizonylatok nyilvántartási naplója szerint kell feltüntetni. A szabályok szerint a pénztárbizonylatok minden naptári év elejétől sorszámozásra kerülnek.

"Összeállítás dátuma" mező. A PKO a pénz pénztárba érkezésének napján készül! És semmi más. A dátum a következő formátumban van feltüntetve: DD.MM.YYYY. Például 2017.02.06.

Oszlop "Terhellyel". Tüntesse fel azt a számlaszámot, amelyre a terhelésre pénz érkezik. Általában ez a szám 50 – „készpénz”. Az egyéni vállalkozók nem töltik ki ezt az oszlopot.

ASZTALBLOKK „HITEL”. Az egyéni vállalkozók nem töltik ki.

Mi írunk Strukturális egység kódja szervezet (ha van), amelyre a PKO-t végzik.

„Megfelelő számla, alszámla” oszlop. A pénzbevétel forrásának számlaszáma (alszámla) a számlatükör szerint van feltüntetve, például:

51 – pénzeszközök átvétele a szervezet folyószámláiról

62 – pénzeszközök átvétele a vevőktől és ügyfelektől

71. – pénzvisszatérítés az elszámoltatható személyektől

75-1 – az alapítók hozzájárulása az alaptőkéhez

90-1 - bevétel

„Analitikus számviteli kód” oszlop. Az előző oszlopban megadott fiók megfelelő kódja megjelenik (feltéve, hogy a szervezet rendelkezik ilyen kódok jelenlétéről).

"Összeg" oszlop. A pénztárba beérkezett pénzösszeg számokban kerül rögzítésre.

„Célkód” oszlop. Az átvett pénzeszközök felhasználási céljára szolgáló kód feltüntetésre kerül (általában célfinanszírozás esetén). Ez az oszlop csak akkor töltődik ki, ha a szervezet a megfelelő kódrendszert használja.

Az „Elfogadva innen” sor. Jelzett:

Az egyén teljes neve genitív esetben - ha pénzt fogadnak el a szervezet alkalmazottjától.

- „Szervezet neve” a „Teljes név”-ig (lásd az alábbi mintát) - ha pénzt fogadnak el egy harmadik fél szervezet alkalmazottjától.

"Alap" sor. A pénzeszköz átvételének alapja (a pénzügyi tranzakció tartalma) meg van határozva. Például: „Fizetés a 2015. október 22-i 31. számú megállapodás alapján”; "Az elszámolható összegek egyenlegének visszaadása."

"Összeg" sor. Jelöljük a pénztárba kerülő pénzösszeget. Ebben az esetben a rubelt nagybetűs szavakkal, a kopejkákat pedig számokkal jelzik. Ha az összeg rubelben történő beírása után üres sor marad, kötőjel kerül bele.

A "Beleértve" sor. Fel van tüntetve az áfa összege és mértéke. Ha a pénzügyi tranzakció nem tartalmaz hozzáadottérték-adót, akkor tegyen egy kötőjelet, vagy tegye az „ÁFA nélkül” bejegyzést.

"Alkalmazás" sor. A mellékelt elsődleges és egyéb dokumentumok (ha vannak) feltüntetve.

Letéphető nyugta. Megkettőzi az adatokat a PKO-ból.

- Minták a PKO kitöltéséhez -

Kiskereskedelmi bevétel egyéni vállalkozóktól (a képek nagyítva)

Pénzvisszatérítés az elszámoltatható személyektől

Pénz fogadása a vásárlóktól

Jelenleg a szintetikus és analitikus számvitel fogalmát gyakran használják a számvitelben. Az analitikus számvitel egy szintetikus számla vagy alszámlájának részletes közzététele bizonyos jellemzők szerint. Például, ha a szintetikus 10-es „Anyagok” számláról beszélünk, akkor az analitikus elszámolást típus, osztály, méret, tárolási hely stb. szerint vezetjük. A 70. „Elszámolások a személyzettel bérért” számla alatt minden alkalmazottról analitikus könyvelést vezetnek. Az 51. „Folyószámlák” számlához minden folyószámlához analitikus könyvelést vezetnek.

Ez a részletezés a szintetikus könyvelési számlákon nyilvántartott gazdasági tevékenység tényeinek feltárásához szükséges, hogy lássuk, melyik folyószámlára érkeztek be a pénzeszközök, mennyi kifizetés jár egy adott munkavállalónak, illetve milyen konkrét anyagok kerültek át a termelésbe. Az analitikus számvitel lehetővé teszi a számviteli információk részletesebb tanulmányozását, általánosított információkat tár elénk egy szintetikus számláról, ami nagyon fontos a számvitelben, hiszen az analitikus számvitel például a 01-es számla megmutatja, hogy a cég milyen konkrét tárgyi eszközökkel rendelkezik.

Hol folyik analitikus könyvelés?

Az analitikus számvitel ugyanazon számlákon jelenik meg, mint a szintetikus számvitel. Használatának megkezdéséhez el kell döntenie a fiók részletezettségi szintjét és azt, hogy az objektumokat milyen szempontok szerint kell kombinálni. A nyilvántartást mind a különböző modern, könyvelésre használt automatizált információs adatbázisokban, mind papír formában, például anyagelszámolási kártyán vezetik, amely az anyagok mozgásának rögzítésére szolgál. Ez a kártya a 10. számla „Anyagok” rögzítésére szolgál.

Analitikus számviteli kód

Jelenleg a könyvelést elsősorban számítógépes könyvelő programokban vezetik, amelyek automatikusan kódoló rendszert tudnak használni. Az analitikus számviteli kód egy szám, amelyet a program az analitikus könyvelési rendszerben lévő konkrét objektumokhoz rendel.

Tekintsünk egy példát a 70-es fiók kódolására, ahol egy nagyvállalat minden alkalmazottjához hozzárendelnek egy saját személyzeti számot, amelyet minden személyi dokumentumban feltüntetnek, és segít azonosítani például az alkalmazottat ugyanazokkal a kezdőbetűkkel. Ezt a kódolást az óramutató is jelzi, ami így néz ki:

Vezetéknév, kezdőbetűk, beosztás (szakterület, szakma)

Személyzeti szám

Feljegyzések a jelenlétről és a munkából való távolmaradásról a hónap napján

Vasnetsova V.E., osztályvezető

Petrov P.V., menedzser

Petrov P.V., ügyvéd

Novikov P.P., programozó

Kiryukhin A.E., biztonsági őr

A kódok kiosztása automatikusan történik, amikor egy alkalmazottat felvesznek, vagy amikor információkat visznek be a programba, például amikor új beszállító kerül be a 60-as számlára. A kódolás leegyszerűsíti az adatokkal való munka folyamatát, megkönnyíti a jelentések készítését és a szükséges információk megtalálását. a programban.

Az analitikus számviteli kódot a pénztárbizonylat utalványában is feltüntetjük a KO-1 űrlapon a „Jóváírás” rovatban. Itt adjuk meg a számla analitikus könyvelési kódját, amelyet az előző „Hitel, megfelelő számla, alszámla” oszlopban jeleztünk, ha természetesen ez a kód rendelkezésre áll. A terhelés és a jóváírás a vonatkozó számlatükör szerint történik. Ha az analitikus elszámolást nem tartják fenn, akkor ebben az oszlopban egyszerűen egy kötőjelet kell elhelyezni.

Nyilatkozat az analitikus számvitelről

Az analitikus számvitelhez készült legáltalánosabb dokumentum az analitikus számviteli kimutatás. Olyan számlák részletezésére szolgál, mint az áruk, állóeszközök, pénzügyi befektetések - minden olyan számla esetében, ahol részletes információra van szükség a számla összetételéről.

Nézzük meg a 41. „Áruk” számlakivonatot egy ékszerekkel foglalkozó vállalkozásnál.

Az analitikus számviteli standard 1. formanyomtatvány mintája:

Szolgáltató	Név	A termék tömege, g	Mennyiség, db.	ár, dörzsölje.	Összesen áfával együtt
JSC "Stones of Russia"	Gyűrű zafírral
LLC "Szép világ"	Gyémánt fülbevaló
LLC "Gems"	Lapis lazuli gyűrű
JSC "Stones of Russia"	Arany karkötő
LLC "Szép világ"	Gyémánt fülbevaló
LLC "Gems"	Gyémánt fülbevaló
JSC "Stones of Russia"	Gyémánt fülbevaló

Az 1C:Accounting 8-ba (rev. 3.0) beépített számlatükrének megvannak a maga sajátosságai. Így további számlák kerültek rá, amelyek nem szerepelnek a jóváhagyott Számlatáblázatban.... Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n. Az utasításoknak megfelelően a Számlatáblázatban szereplő alszámlák tartalma pontosítható. A cikkből megismerheti az analitikus könyvelési számlák beállításának lehetőségeit a programban, valamint a könyvelési bejegyzések generálását. A teljes leírt műveletsor és rajzok az új „Taxi” felületen készülnek.

Számviteli számlák fogalma

A könyvelés fenntartásához szükség van egy bizonyos eszközre. Ez az eszköz a számviteli számlák, amelyek lehetővé teszik bármely üzleti tranzakció pénzben történő regisztrálását.

A számvitel egy rendezett rendszer a szervezet vagyoni, kötelezettség- és tőkehelyzetéről, valamint ezek változásáról pénzben kifejezett információk gyűjtésére, nyilvántartására és összesítésére, minden üzleti tranzakció folyamatos, folyamatos és dokumentált tükrözése révén.

Az üzleti tranzakció olyan esemény, amely olyan egyedi üzleti tevékenységeket (tényeket) jellemez, amelyek megváltoztatják az ingatlan összetételét, elhelyezkedését és (vagy) keletkezésének forrásait.

Minden üzleti tranzakció egyidejűleg két számviteli számlán jelenik meg az alábbiak szerint: egy bejegyzés egy bizonyos pénzösszeg elidegenítését jelzi ( hitel), a második pedig a nyugta ( terhelés) ugyanannyit, de más helyen vagy más tulajdonoshoz. Ezt a regisztrációs rendszert ún kettős bejegyzés módszere Alkalmazását először az olasz matematikus, Luca Pacioli ferences szerzetes írta le 1494-ben egy könyvében, amelynek egyik része „Treatise on Accounts and Records” volt.

A kettős beviteli módszer használatakor kapcsolat jön létre a két fiók között, amely ún levelezésés maguk a fiókok – Megfelelő.

A számviteli számla az ingatlan aktuális, egymással összefüggő tükrözésének és csoportosításának módszere összetétel és elhelyezkedés, kialakulásának forrása szerint, valamint az üzleti tranzakciók minőségileg homogén jellemzői szerint, monetáris, természeti és munkaerő-mutatókban kifejezve.

Minden homogén vagyoncsoportra és keletkezési forrásaira külön számlát használnak, amely tükrözi az egyenleget ( egyensúly). Mint korábban említettük, minden fióknak két oldala van: terhelés és jóváírás. A számla terhelésén megjelenő összes tranzakció összege lehívásra kerül terhelési forgalom; a kölcsönben szereplő összes tranzakció összege - hitelforgalom. Az elszámolási időszak eleji egyenleg (egyenleg), terhelési és jóváírási forgalom mérésének eredménye a számla elszámolási időszak végi egyenlege (egyenleg). Ezen egyenlegek alapján alakul ki a mérleg.

Mérleg– a számviteli beszámolás egyik fő formája, amely a szervezet vagyoni és pénzügyi helyzetét jellemzi pénzértékben a fordulónapon

A mérleg a következőkből áll eszközÉs passzív. Az eszközök csoportosítják összetételük és elhelyezkedésük szerint a gazdasági eszközöket, a források pedig a forrásokat. A mérleg jellemzője az eszközök és források főösszegének egyenlősége.

A számviteli objektumok sokfélesége és sokfélesége nagyszámú különböző számla használatát teszi szükségessé. A számviteli számlák helyes alkalmazásához a következő osztályozásokat használják:

a mérleggel kapcsolatban (mérleg és mérlegen kívüli, valamint a mérleg aktív, passzív és aktív-passzívra oszlik);

a kapott mutatók részletezettsége szerint (szintetikus, alszámlák, analitikai);
a számlák célja és szerkezete szerint (fő, szabályozási és működési);
gazdasági tartalom szerint (gazdasági vagyon elszámolási számlák, gazdasági folyamatok elszámolásának számlái, pénzforrások elszámolásának számlái) stb.

A gazdálkodó szervezet számviteli tárgyai a következők:

a gazdasági élet tényei;
eszközök;
kötelezettségek;
tevékenységének finanszírozási forrásai;
jövedelem;
költségek;
egyéb objektumok, ha ezt a szövetségi szabványok előírják.

A számviteli számlák szisztematikus listája a Számlatervben található.

Számlaterv az „1C: Számvitel 8” számvitelhez

A számlaterv olyan számviteli számlák rendszere, amely a számvitel tárgyaitól és céljaitól függően biztosítja számukat, csoportosításukat és digitális megjelölésüket. A számlatükör szintetikus (elsőrendű számlák) és kapcsolódó analitikai számlákat (alszámlák vagy másodrendű számlák) egyaránt tartalmaz. Az ilyen szintetikus számlákon felhalmozott információk lehetővé teszik, hogy teljes képet kapjunk a vállalkozás pénzeszközeinek állapotáról.

A szervezetek pénzügyi és gazdasági tevékenységeinek elszámolására szolgáló számlatükrét és az alkalmazására vonatkozó utasításokat az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2000. október 31-i 94n számú rendelete hagyta jóvá (a továbbiakban: Számlaterv és utasítások) .

A szervezet pontosíthatja a Számlatáblázatban szereplő alszámlák tartalmát, kizárhatja, kombinálhatja azokat, illetve további alszámlákat is bevezethet.

A számlaterv szerint a nemzetgazdaság valamennyi ágazatának és tevékenységi körének vállalkozásainál (a bankok és költségvetési intézmények kivételével) a számvitelt alárendeltségtől, tulajdonformától, jogi formától függetlenül, kettős könyvvitel segítségével kell vezetni. módszer. A számlatükör használatára vonatkozó utasítások egyszerre több problémát is megoldanak:

szabályozza a számvitel módszertani alapelveivel kapcsolatos kérdéseket;
rövid leírást ad a szintetikus számlákról és a hozzájuk nyitott alszámlákról;
feltárja a számlák szerkezetét, célját, a gazdasági élet tényeinek közgazdasági tartalmát általánosítva a segítségével;
feltárja a leggyakoribb üzleti tranzakciók elszámolási eljárását szabványos levelezési számlák segítségével.

Minden számla saját névvel és digitális számmal vagy több számla egy adott mérlegtételnek felel meg.

A Pénzügyminisztérium 2000. október 31-i, 94n számú rendeletével jóváhagyott számlatükör az „1C: Accounting 8” összes konfigurációjában megtalálható. A 3.0-s verzióban a számlatükörhöz való hozzáférést a szakasz azonos nevű hiperhivatkozása biztosítja Fő(1. ábra).

Rizs. 1. Számlaterv az „1C: Számvitel 8” számvitelhez (3.0 rev.)

Ha kijelöl egy adott fiókot a kurzorral, további információkat kaphat róla:

gombbal Számla leírása- megismerkedni a számviteli számla leírásával;
gombbal Napló feladása- a feladási napló bejegyzéseinek megtekintése.

Gomb által Fóka Számlatervét kinyomtathatja egyszerű számlalistaként vagy az egyes számlák részletes leírását tartalmazó listaként.

A számlatükör közös minden olyan szervezetnél, amelynek nyilvántartásait az információs bázisban vezetik.

Nézzük meg közelebbről a számviteli számlák osztályozását az 1C: Számvitel (Rev. 3.0) számlatükör példáján keresztül.

Aktív és passzív fiókok

A mérleg eszközökre és forrásokra való felosztásának megfelelően aktív és passzív számviteli számlákat különböztetünk meg.

Az aktív számlák olyan számviteli számlák, amelyek a gazdasági eszközök állapotát, mozgását és változásait típusonként rögzítik.

Az aktív számlák információkat jelenítenek meg a szervezet rendelkezésére álló pénzeszközökről (pénzbeli egyenértékben kifejezve) (bankszámlán lévő pénzeszközök, pénztárgépben, raktárban lévő vagyontárgyak és működés közben).

Az aktív fiókok jellemzői:

a nyitó egyenleg a számla terhére kerül rögzítésre;
a gazdasági eszközök növekedése a számla terhére kerül elszámolásra;
a gazdasági eszközök csökkenése a számlajóváírásban kerül elszámolásra;
A végső egyenleg a számla terhére kerül rögzítésre.

A passzív számlák olyan számviteli számlák, amelyek a vállalkozás saját és kölcsönzött pénzeszközeinek állapotát, mozgását és forrásaiban bekövetkezett változásokat és azok rendeltetését rögzítik.

A passzív számlák információkat jelenítenek meg a vállalkozás tőkéjéről, nyereségéről és kötelezettségeiről.

A passzív fiókok jellemzői:

a nyitó egyenleg a számlajóváíráson szerepel;
a gazdasági források forrásának növekedését a számlajóváírásban rögzítik;
a pénzeszközök forrásának csökkenése a számla terhére kerül elszámolásra;
A záró egyenleg a számla jóváírásán szerepel.

A könyvelésben az aktív és passzív számlákon kívül vannak olyan számlák, amelyek egyszerre rendelkeznek az aktív és passzív számlák jellemzőivel. Aktív-passzív fiókoknak nevezik őket.

Az aktív-passzív fiókok olyan fiókok, amelyek tükrözik a szervezet tulajdonát (mint az aktív fiókokban), valamint a létrehozásának forrásait (mint a passzív fiókokban).

Ezekre a számlákra akkor van szükség, ha a gazdálkodó és szerződő felei közötti kapcsolat gazdasági jellege megváltozhat. Például, ha egy gazdálkodó kölcsönzött pénzeszközöket használ fel, akkor vannak tartozásai a vállalkozás hitelezőinek minősülő egyéb szervezeteknek vagy magánszemélyeknek.

Ha a vállalkozásnak más szervezet vagy magánszemély tartozik, akkor ezeket az adósokat adósnak, a vállalkozás felé fennálló tartozását pedig követelésnek nevezzük.

Kétféle aktív-passzív fiók létezik:

Egyoldalú egyenleggel - terhelés vagy jóváírás (például 99 „Nyereség” számla);

Kétoldalú (bővített) egyenleggel - terhelés és jóváírás egyszerre (például 76-os számla „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”).

A mérlegkészítés során az aktív-passzív számlák terhelési egyenlege az eszközökben, a jóváírás pedig a kötelezettségekben jelenik meg. Mivel az aktív, passzív és aktív-passzív számlák megfelelnek a mérleg eszköz- és forrástételeinek, ezért ezeket általában mérlegszámláknak nevezik. A Számlatáblázatban a mérlegszámlák kétjegyű kóddal rendelkeznek (01-től 99-ig).

Az „1C: Accounting 8”-ba (3.0 rev.) beépített számlatükörben az aktív, passzív és aktív-passzív számla jele az oszlopban van feltüntetve. Kilátás.

Az aktív fiókok (az A attribútum a Típus oszlopban látható) a következő számlákat tartalmazzák (2. ábra):

01 „Befektetett eszközök”;
03 „Jövedelmező befektetések anyagi javakba”;
04 „Immateriális javak”;
08 „Befektetések befektetett eszközökbe”;
09 „Halasztott adókövetelés”;
10 „Anyagok”;
11 „Tenyésztésben és hizlalásban lévő állatok”;
15 „A tárgyi eszközök beszerzése és beszerzése”;
19 „A megszerzett értékek áfája”;
20 „Fő termelés”;
23 „Kiegészítő termelés”;
25 „Általános termelési költségek”;
26 „Általános üzleti költségek”;
28 „Gyártási hibák”;
29 „Szolgáltató iparágak és gazdaságok”;
41 „Termékek”;
43 „Késztermékek”;
44 „Értékesítési költségek”;
45 „Áruk szállítva”;
46 „Folyamatban lévő munka befejezett szakaszai”;
50 "Pénztár";
51 „Folyószámlák”;
52 „Devizaszámlák”;
55 „Speciális bankszámlák”;
57 „Fordítások úton”;
58 „Pénzügyi befektetések”;
97 „Halasztott ráfordítások”.

Rizs. 2. Aktív fiókok az „1C: Accounting 8” programban (3.0 rev.)

Passzív fiókokhoz (az oszlopban Kilátás jel jelezve P) tartalmazza a következő fiókokat (3. ábra):

02 „Befektetett eszközök értékcsökkenése”;
05 „Immateriális javak amortizációja”;
14 „Tartalékok az anyagi javak értékének csökkentésére”;
42 „Kereskedelmi árrés”;
59 „Pénzügyi befektetések értékvesztésére képzett céltartalék”;
63 „Céltartalék kétes követelésekre”;
66 „Rövid lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai”;
67 „Hosszú lejáratú hitelek és kölcsönök elszámolásai”;
77 „Halasztott adókötelezettség”;
80 „Jegyzett tőke”;
82 „Tartalékalap”;
83 „Póttőke”;
86 „Célzott finanszírozás”;
98 „Halasztott bevétel”.

Rizs. 3. Passzív számlák az „1C: Accounting 8”-ban (3.0 rev.)

Aktív-passzív fiókokhoz (az oszlopban Kilátás jel jelezve AP) tartalmazza a következő fiókokat (4. ábra):

16 „Az anyagi eszközök bekerülési értékének eltérése”;
40 „Termékek (építési munkák, szolgáltatások) kiadása”;
60 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal”;
62 „Elszámolások vevőkkel és ügyfelekkel”;
68 „Adó- és illetékszámítások”;
69 „Számítások a társadalombiztosításhoz és a társadalombiztosításhoz”;
71 „Elszámolások elszámoltatható személyekkel”;
73 „Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre”;
75 „Elszámolások alapítókkal”;
76 „Elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel”;
79 „Intragazdasági számítások”;
84 „Eredménytartalék (fedetlen veszteség)”;
90 „Értékesítés”;
91 „Egyéb bevételek és ráfordítások”;
96 „Tartalékok jövőbeli kiadásokra”;
99 "Nyereségek és veszteségek."

Rizs. 4. Aktív-passzív fiókok az „1C: Accounting 8”-ban (3.0 rev.)

Mérlegen kívüli számlák

A szervezetek tevékenységük során olyan pénzeszközöket is felhasználhatnak, amelyek nem tartoznak hozzájuk (bérelt tárgyi eszközök, bizományba átvett áruk stb.). Ezzel ellentétes helyzet is előfordulhat: a szervezet tulajdonjogilag hozzá tartozó pénzeszközei kívülre kerülnek (feldolgozásra, kötelezettségek és kifizetések biztosítékaként stb.). Ezen pénzeszközök számviteli megjelenítésére és ellenőrzésére mérlegen kívüli számlákat használnak, amelyek elnevezésüket arról kapták, hogy nem szerepelnek a mérlegfőösszegben, és a mérleg mögött jelennek meg.

A mérlegen kívüli számla olyan számla, amelynek célja a nem gazdasági társasághoz tartozó, de ideiglenesen annak használatában vagy rendelkezésére álló értékek meglétével és mozgásával kapcsolatos információk összegzése, valamint az egyes üzleti tranzakciók ellenőrzése.

A mérlegen kívüli számlákon a bankjegyek és érmék tartalékalapjait, a szigorú bejelentőlapokat, csekk- és nyugtakönyveket, fizetési akkreditíveket stb.

Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 94n számú rendeletével jóváhagyott számlatervben meghatározott mérlegen kívüli számlák háromjegyű digitális kóddal rendelkeznek (001-től 011-ig). Ezeken a számlákon kívül egy alfabetikus vagy alfanumerikus kóddal rendelkező mérlegen kívüli számlák csoportja is hozzáadásra került az 1C:Számvitel 8 (3.0 rev.) alatt használt számlatükörhöz (5. ábra). Az egyenlegen kívüli számla jelzője az oszlopban van beállítva Zab.

Ezek a kiegészítő mérlegen kívüli számlák a következő objektumok analitikus elszámolását biztosítják:

áruk a vámáru-nyilatkozat adataival összefüggésben;
számvitelben és adószámvitelben leírt, de ténylegesen működő és pénzügyileg felelős személyeknél nyilvántartott tárgyi eszközök;
felhasznált értékcsökkenési prémium minden tárgyi eszközre;
a jövedelemadó szempontjából figyelembe nem vett bevételek és kiadások;
kiskereskedelmi bevétel a különböző adórendszerek kombinálásakor, valamint készpénzes és nem készpénzes fizetés esetén;
az egyszerűsített adórendszer más adózási rendszerekkel való kombinálásakor.

Rizs. 5. Mérlegen kívüli számlák az „1C: Számvitel 8”-ban (3.0 rev.)

Az aktív-passzív kiegészítő számla a kezdeti egyenlegek programban történő rögzítésére szolgál 000 .

Szintetikus és analitikus számlák

A számviteli adatok csoportosításának és összesítésének módja szerint az aktív és passzív számviteli számlákat szintetikus és analitikus számlákra osztják.

A szintetikus számlák olyan számviteli számlák, amelyek a vállalati pénzeszközök rendelkezésre állását és mozgását, azok forrásait és általánosított formában végrehajtott folyamatait rögzítik. A gazdasági eszközök és folyamatok általánosított formában történő tükrözését szintetikus számlákon szintetikus számvitelnek nevezzük

A szintetikus számlák bizonyos jellemzők szerint vannak csoportosítva, és célja bizonyos típusú ingatlanokról, kötelezettségekről, tőkéről és pénzügyi eredményekről szóló információk összegzése.

A szintetikus számlák elsőrendű számlák, és a Számlatervben kétjegyű számokkal (01-től 99-ig) vannak jelölve. Példák szintetikus számlákra:

01 „Befektetett eszközök”;
10 „Anyagok”;
50 "Pénztár";
51 „Folyószámlák”;
41 „Termékek”;
43 „Késztermékek”;
70 „Elszámolások személyzettel bérekért”;
80 „Jegyzett tőke” stb.

Egyes szintetikus számlák nem igényelnek analitikus könyvelést („Pénztár”, „Pénztárszámlák”), ezért ún. egyszerű. Az analitikus elszámolást igénylő szintetikus számlákat nevezzük összetett(„Anyagok”, „Befektetések befektetett eszközökbe”, „Áruk”). Az analitikai számlák célja, hogy felfedjék a szintetikus számlák tartalmát.

Az analitikus számlák olyan számviteli számlák, amelyek bizonyos típusú ingatlanok, kötelezettségek és tranzakciók elérhetőségére, állapotára és mozgására vonatkozó információk részletezésére és pontosítására szolgálnak. Az analitikai számlákat egy bizonyos szintetikus számla fejlesztése során nyitják meg annak típusai, részei, cikkei, valamint szükség esetén a fizikai, munkaügyi és pénzbeli információk értékelésével. Az üzleti eszközök és folyamatok részletes formában történő tükrözését analitikus számlákon analitikus számvitelnek nevezzük.

Analitikai számlák nyithatók aktív, passzív és aktív-passzív szintetikus számlákhoz

A szintetikus és az analitikus számlák között elválaszthatatlan kapcsolat van:

az ehhez a szintetikus számlához nyitott összes analitikus számla nyitóegyenlege megegyezik a szintetikus számla nyitóegyenlegével;
az ezzel a szintetikus számlával nyitott összes analitikus számla forgalmának meg kell egyeznie a szintetikus számla forgalmával;
az ehhez a szintetikus számlához nyitott összes analitikai számla végső egyenlege megegyezik a szintetikus számla végső egyenlegével.

A könyvelési objektumok részletes leírásához néhány szintetikus számlához második (és néha harmadik) megbízási számlákat nyitnak meg - alszámlák. Az alszámlákra az elemzéshez és a mérlegkészítéshez szükséges összesített mutatók eléréséhez van szükség, és közbenső kapcsolatot jelentenek a szintetikus számla és a számára nyitott analitikai számlák között.

Az analitikus számvitel megvalósításához az 1C:Accounting 8-ban egy alkalmazásprogram objektumot használnak (nem tévesztendő össze egy számviteli objektummal!) - A jellemző típusok terve. Ez az objektum leírja a lehetséges jellemzőket - Az önhordó alkontók típusai(a továbbiakban: alkontók típusai), amelyek keretében elemző nyilvántartást kell vezetni a pénzeszközökről és azok forrásairól, pl. Nómenklatúra, Vállalkozók, Megállapodások stb.

Alkonto típusként beállíthatók a könyvtárak, dokumentumtípusok és egyéb programobjektumok.

Az „1C: Accounting 8” egy előre definiált alkontotípus-listát tartalmaz, amely mellett a felhasználó korlátlan számú új alkontotípust adhat meg.

Minden számla vagy alszámla tartalmazhat saját alszámlatípus-készletet, de az egy számlához (alszámlához) tartozó alszámlatípusok maximális száma nem haladhatja meg a hármat.

Például az „1C: Számvitel 8” (3.0 rev.) szintetikus 10 „Anyagok” számlájához tizenegy alszámla tartozik (6. ábra):

10.01 „Nyersanyagok és kellékek”;
10.02 „Vásárolt félkész termékek és alkatrészek, szerkezetek és alkatrészek”;
10.03 „Üzemanyag”;
10.04 „Konténerek és csomagolóanyagok”;
10.05 „Pótalkatrészek”;
10.06 „Egyéb anyagok”;
10.07 „Harmadik félnek feldolgozásra átadott anyagok”;
10.08 „Építőanyagok”;
10.09 „Készletek és háztartási kellékek”;
10.10 „Speciális felszerelések és speciális ruházat a raktárban”;
10.11 „Speciális felszerelések és speciális ruházat működés közben”.

A 10.11-es másodrendű számlához a következő alszámlák kerültek megnyitásra:

10.11.1 „Speciális ruházat használatban”;
10.11.2 „Speciális berendezés üzemben”.

A 10-es számla legtöbb alszámlája támogatja az analitikus elszámolást a következő alszámlák használatával: Nómenklatúra, Telkek, Raktárak. Sajátosságuk miatt azonban egyes alszámlák eltérő készletet tartalmazhatnak. Például a 10.07 alfiókban a következő típusú alkonto használatosak: Ügyfelek, Nómenklatúra, felek,és a 10.11.1 harmadrendű alszámlán: Nómenklatúra, használt anyagok, Szervezetek alkalmazottai.

Rizs. 6. Alszámlák és alszámlák a 10. „Anyagok” számlához

Ha első vagy másodrendű számlához alszámlát nyitnak, akkor ebben az esetben a „főszámlának” tilos azt a zászlót használó tranzakciókban használni. A számla egy csoport, és nincs kiválasztva a tranzakciókban (7. ábra). A könyvelésben való felhasználásra tiltott számlák a Számlatáblázatban sárga háttérrel vannak kiemelve.

Az „1C: Számvitel 8” számlatükörben minden alszámlatípushoz további számviteli jellemzők állapíthatók meg:

Csak RPM– ennek a mutatónak a beállítása abban az esetben célszerű, ha az egyenlegek alkontóval történő elszámolásának nincs értelme, pl. Cash flow tételek, költségtételek;
Summova- ennek az attribútumnak a beállítása a legtöbb subconto esetében tanácsos (kivétel: Vámnyilatkozatok száma, származási országok stb.).

Az „1C: Accounting 8” (3.0 rev.) számlák elszámolásának típusai

Az „1C: Accounting 8” számlatükörben (3.0 rev.) szereplő összes megbízás számlái a következő könyvelési típusokat is támogathatják:

valuta könyvelés;
mennyiségi számvitel;
osztályonkénti számvitel;
adóelszámolás (jövedelemadó).

Az oszlopban van beállítva a pénznemszámítás mutatója (beleértve a hagyományos mértékegységekben történő elszámolást is). Tengely.(8. ábra).

Rizs. 8. Pénznem könyvelési funkcióval rendelkező számlák

A devizaszámla bejegyzett előjelű számla terhelésére vagy jóváírására vonatkozó bejegyzés a rubelben kifejezett összeggel együtt devizaösszeget is tartalmaz. Ennek megfelelően bármely szabványos programjelentéssel (számlamérleg, számlaelemzés), amely devizaszámítási funkcióval rendelkező számlákat használ, elemezheti a könyvelési adatokat rubelben és pénznemben egyenértékben egyaránt.

Az analitikus számvitel egyik lehetősége az mennyiségi számvitel. Ez fizikai értelemben vett elszámolás (darab, kilogramm stb.), és általában a vagyon biztonságának biztosítására szolgál, beleértve a monetáris dokumentumokat és értékpapírokat is.

A mennyiségi elszámolási attribútum az oszlopban van beállítva Szám. Példák számlákra és alszámlákra, ahol a mennyiségi elszámolás támogatott:

07 „Beszerelési felszerelés”;
08.04 Befektetett eszközök beszerzése;
10 „Anyagok”;
20.05 „Termékek előállítása vevő által szállított nyersanyagokból”;
21 „Saját gyártású félkész termékek”;
41 „Termékek”;
43 „Késztermékek”;
45 „Áruk szállítva”;
58.01.2 „Részvények”;
80 „Jegyzett tőke”;
81 „Saját részvények”;
002 „Megőrzésre átvett leltári eszközök” stb.

Általában a mennyiségi elszámolást az összegszámítással egyidejűleg alkalmazzák, bár vannak kivételek, például az „Importált áruk elszámolása rakomány vámáru-nyilatkozat számai szerint” vámáru-nyilatkozat mérlegen kívüli számlája támogatja a mennyiségi elszámolást összeg hiányában. könyvelés.

Az 1C: Accounting 8-ba beépített számviteli számlatükör másik szabványos beállítása a költségek osztályonkénti nyomon követésének képessége. Ez a beállítás lehetővé teszi a költségek részletezését a termékek előállításában vagy szolgáltatásnyújtásában részt vevő osztályok szerint. Ez a folyamat lehet egyszerű, egyfolyamatos vagy összetett, több szakaszból áll, amely a tevékenység típusától, a termék összetettségétől és a szükséges erőforrásoktól függően egy vagy több részlegben is lezajlik. A részlegenkénti elszámolást támogató könyvelési számlákat zászló jelzi az oszlopban Egyéb(9. ábra).

Rizs. 9. Számlák divíziónkénti elszámolás attribútummal

Az 1C: Accounting 8 program 3.0.35-ös verziójától kezdve lehetővé vált a részlegenkénti költségelszámolás letiltása azon kis- és középvállalkozások számára, amelyek nem vezetnek ilyen analitikus könyvelést. Ehhez csak törölnie kell a zászlót a lapon Termelés a beállítások űrlapon Számviteli paraméterek majd mentse a beállítást. A költségelszámolás osztályonkénti letiltása megjelenik az oszlopban Egyéb- üres lesz minden rendelés esetén.

A jövedelemadó adóelszámolása a programban a számviteli számlákban történő elszámolással egyidejűleg történik. Az oszlopban található attribútum határozza meg azokat a számviteli számlákat, amelyeken az adószámviteli adatokat rögzítik JÓL(10. ábra).

Rizs. 10. Adószámviteli funkciókkal rendelkező számlák

Működő számlatükör

Nem minden, a Számlatervben szereplő számlát használnak fel egy adott vállalkozás gazdasági tevékenységei során. Ugyanakkor, ha a gazdasági életben olyan tények merülnek fel, amelyek levelezése nem szerepel a számlatáblázat által javasolt standard sémában, a vállalkozások kiegészíthetik azt az Útmutatóban meghatározott számviteli alapvető módszertani elvek betartásával. Így a vállalkozások az egyéni számlák tartalmát pontosíthatják, kizárhatják, összevonhatják, illetve további alszámlákat vezethetnek be, így a munkaszámlatervüket felhasználva.

A munkaszámlaterv azoknak a számláknak a listája, amelyeket egy adott szervezet tranzakcióinak könyveléséhez használnak.

A felhasználó új számlákat, alszámlákat és alszámlatípusokat vehet fel az 1C:Accounting 8 számlatükörbe. Új fiók hozzáadásakor be kell állítani a tulajdonságait:

analitikus számvitel felállítása;
adóelszámolás (jövedelemadó);
osztályonkénti számvitel;
pénznem és mennyiségi számvitel;
aktív, passzív és aktív-passzív fiókok jelei;
mérlegen kívüli számlák jelei.

Az analitikus könyvelési beállítások olyan alszámlák típusai, amelyek a számlák tulajdonságaiként vannak beállítva. Minden számlánál párhuzamosan lehet analitikus könyvelést vezetni, legfeljebb háromféle alszámla használatával. Lehetősége van önállóan új típusú alkontókat hozzáadni.

Új típusú alkonto hozzáadásakor további számviteli jellemzők állíthatók be: Csak RPMÉs Summova.

Felhívjuk figyelmét, hogy a jelenleg hatályos számviteli jelentéskészítés nem veszi figyelembe a felhasználó által létrehozott számlákat, így a számviteli jelentési űrlapok kitöltésekor azokat manuálisan kell módosítani.

Az 1C:Enterprise rendszer rugalmas lehetőségeket kínál a felhasználó számára a munkaszámlaterv beállításához. A számlatükör készítése ben történik Konfigurátor. Az 1C:Enterprise rendszerben több számlatükör is létezhet, és az összes számlatükör elszámolása egyidejűleg karbantartható.

Az 1C:Enterprise rendszer számlatáblázatai támogatják a „számla - alszámlák” többszintű hierarchiáját. Minden számlaterv korlátlan számú, bármilyen szintű számlát tartalmazhat.

Minden számlatervhez vannak előre meghatározott számlák és alszámlák, amelyeket a felhasználó módosíthat és törölhet. A feladat konfigurációs szakaszában is létrejönnek.

Vizuálisan az 1C:Enterprise módban az előre meghatározott fiókok ikonok megjelenésével különböznek a felhasználó által létrehozott fiókoktól (11. ábra).

Rizs. 11. Előre meghatározott és egyedi számlák az „1C: Számvitel” számlatükörben

Az üzleti tranzakciók tükrözése az „1C: Számvitel 8”-ban

Az üzleti tranzakciók számviteli számlákon való tükrözése a kettős könyvvitel módszerével számviteli könyvvitel útján történik.

A számviteli tétel vagy számviteli képlet a számlák megfeleltetése, amely jelzi a tranzakciók összegét

A számviteli tétel összeállítása csak elsődleges számviteli bizonylatok alapján történik. Az elsődleges számviteli bizonylatok közé tartoznak a megrendelések, szerződések, átvételi igazolások, fizetési megbízások, pénztárbizonylatok és kiadási utalványok, számlák, megbízások, bizonylatok, értékesítési bizonylatok stb.

Az elsődleges bizonylatok olyan igazoló dokumentumok, amelyek alapján a számviteli nyilvántartást vezetik, és amelyek igazolják az üzleti tranzakciók tényeit. Az elsődleges bizonylat a vonatkozó ügylet időpontjában, vagy közvetlenül annak teljesítését követően készül.

Általánosságban elmondható, hogy a bejegyzés elkészítéséhez a következőkre van szükség:

meghatározza a számviteli objektumokkal egy befejezett üzleti tranzakció eredményeként bekövetkező változások lényegét;
válasszon a Számlaterv szerint megfelelő számlákat az üzleti tranzakció összegének kettős könyvviteli módszerrel - terhelés és jóváírás - rögzítésére.

A művelet eredményeként a számlák megfelelőségének meghatározása után könyvelési tétel készül. Ha egy tranzakció csak két számlának felel meg (az egyik a terheléshez, a másik a jóváíráshoz), akkor meghívásra kerül egyszerű. Könyvelési bejegyzések, amelyekben kettőnél több fiók működik együtt - összetett vezetékezés.

Az 1C:Accounting 8-ban könyvelési bejegyzéseket végezhet szabványos konfigurációs dokumentumokon és manuálisan bevitt tranzakciókon keresztül.

Az „1C: Számvitel 8” dokumentum lehetővé teszi, hogy egy bizonyos üzleti tranzakcióval kapcsolatos információkat vigyen be a számviteli rendszerbe, rögzítse a tranzakció dátumát és időpontját, a tranzakció összegét és tartalmát. Példák programdokumentumokra: Áru- és szolgáltatásátvétel, Kiadási pénztári utalvány, Nyugta folyószámlára, Befektetett eszközök értékcsökkenése stb.

A bizonylat alapján a számviteli bejegyzések automatikusan generálódnak és rögzítésre kerülnek a számviteli nyilvántartásokban (minden számviteli bejegyzés egy könyvviteli bejegyzésnek felel meg), valamint a bejegyzések a szakinformációs nyilvántartásokba és a felhalmozási nyilvántartásokba is bekerülnek. Az 1C:Enterprise rendszerben az üzleti tranzakció elszámolása mindig az azt létrehozó bizonylathoz van társítva: ha a bizonylatot szerkeszteni kell, akkor a szerkesztéskor a nyilvántartások bejegyzései újból jönnek létre, és amikor a bizonylat törlésre kerül, a nyilvántartások bejegyzései is törlésre kerülnek.

Az „1C: Számvitel 8” dokumentum használatával például az elsődleges bizonylat nyomtatott formáját is beszerezheti Fizetési felszólítás, Előzetes jelentés stb.

Általánosságban elmondható, hogy a standard számviteli rendszer dokumentumai különféle kombinációkban hozhatnak létre számviteli bejegyzéseket, bejegyzéseket speciális nyilvántartásokba, valamint kínálnak vagy nem kínálnak nyomtatott formában elsődleges számviteli bizonylatokat, például:

a dokumentumban Fizetési számla a vevőnek nyomtatott formanyomtatvány rendelkezésre áll, de a számviteli nyilvántartásban és a speciális nyilvántartásokban nincs bejegyzés;
a dokumentumban Nyugta a folyószámlára– csak egy egyszerű könyvelési tétel lehet, a bizonylatnak nincs (feleslegesen) nyomtatott formája;
dokumentum Áruk és szolgáltatások értékesítése számviteli bejegyzések egész csoportját tartalmazza, nyilvántartási bejegyzéseket, valamint több lehetőséget is támogat a nyomtatott űrlapoknál.

A tranzakciókat a gombbal tekintheti meg DtKt mind az okmánylapról, mind a bizonylatlista űrlapról. Ha az automatikusan létrehozott rekordok valamilyen okból nem elégítik ki a felhasználót, akkor a dokumentummozgások megtekintésére szolgáló űrlapon be kell állítani a zászlót Kézi beállítás (lehetővé teszi a dokumentummozgások szerkesztését). Ez a jelző lehetővé teszi új dokumentummozgások hozzáadását és szerkesztését a mozgások automatikus generálása le van tiltva. A zászló eltávolítása után Kézi beállítás... a bizonylat újra feladásra kerül, és a mozgásokat a könyvelési algoritmus automatikusan visszaállítja (12. ábra).

Rizs. 12. Űrlap dokumentummozgások megtekintésére

A számviteli nyilvántartás űrlapon (szakasz Tevékenységek hiperhivatkozás Napló feladása) a listában szereplő információk csak megtekinthetők (13. ábra). A szükséges információk megtalálásához célszerű a listaválasztási és rendezési beállításokat használni.

Rizs. 13. Számviteli nyilvántartás

Ha a felhasználó nem találja meg a keresett üzleti tranzakciót az 1C:Accounting 8 standard dokumentumai között, akkor ebben az esetben a szükséges számviteli nyilvántartási bejegyzések (és egyéb speciális nyilvántartások) létrehozásához kézi. Művelet(Fejezet Tevékenységek, hiperhivatkozás Kézi bevitelek).

A manuálisan bevitt számla levelezés helyességét a számviteli expressz ellenőrzési mechanizmus segítségével ellenőrizheti.

Az üzleti tranzakciók nyilvántartásba vételéhez segédkönyvet biztosítunk Számla levelezés(fejezet Fő hiperhivatkozás Adjon meg egy üzleti tranzakciót), amely egy konfigurációs navigátor, amely segít a könyvelőnek megérteni egy üzleti tranzakció tartalma vagy a számviteli számlák terhelése és (vagy) jóváírása alapján, hogy melyik dokumentumot kell tükröznie a konfigurációban.

A kívánt számla megfelelést terhelési vagy jóváírási számlánként, a tranzakció tartalma (14. ábra) vagy a konfigurációs dokumentum alapján választhatja ki.

Rizs. 14. Levelezési számlák jegyzéke

Az ismétlődő üzleti tranzakciók bevitelének megkönnyítése érdekében standard tranzakciókat biztosítunk. A szabványos műveletek listájának tárolásához, valamint új szabványos műveletek létrehozásához a szabványos műveletek referenciakönyvét biztosítjuk (szakasz Tevékenységek hiperhivatkozás Tipikus műveletek).

Egy tipikus művelet egy sablon (standard forgatókönyv) az üzleti tranzakció adatainak bevitelére, valamint a számviteli és adószámviteli bejegyzések, valamint a felhalmozási és információs nyilvántartások bejegyzéseinek generálására.

A bevitt művelet megjelenik a műveleti naplóban, valamint a kézzel bevitt műveletek listájában.

Egy könyvtárelem fejlécében Tipikus működés mezőben Tartalom a huzalozás összefoglalása látható (15. ábra). Az ebből a mezőből származó információk az azonos nevű mezőbe kerülnek kitöltésre a dokumentum létrehozásakor. Művelet.

Rizs. 15. Új szabványos művelet létrehozása

Az űrlap egy tipikus művelet elemeit jeleníti meg a következő lapokon:

Számvitel és adószámvitel;
A paraméterek listája.

A könyvjelzőn megjelenik egy sablonkészlet a számviteli és adószámviteli bejegyzések automatikus generálásához. A rekordok a táblázatos részbe kerülnek, amelyek mindegyike megfelel az automatikusan generált számla levelezésnek. Ha értéket választ ki egy mezőhöz, megjelenik egy űrlap a kitöltési lehetőségek közül. Három lehetőség van:

Paraméter(azokhoz az értékekhez használják, amelyek előre nem ismertek és a dokumentum létrehozásakor vannak beállítva);
Jelentése(a dokumentumba telepítve Művelet automatikusan a sablonban megadott értékkel, és nem kéri a rendszer a dokumentum beírásakor Művelet);
Ne változz(csak az időszakos információs regiszterekre vonatkozik, ennek a mezőnek az értékét a dokumentumkészítéskor az infobázisból kapjuk meg Művelet).

A könyvjelzőn A paraméterek listája Az ebben a tipikus műveletben használt összes paraméter megjelenik. Ezen a lapon új paramétereket adhat hozzá, vagy módosíthatja a meglévő paramétereket, valamint kezelheti a paraméterek sorrendjét. A sorrend a lehetőségek megjelenítésére szolgál a dokumentumban Művelet.

Az információs és felhalmozási regiszterek kitöltéséhez szükséges sablon beállításához hozzá kell adni a szükséges regisztereket a paranccsal Regisztrálja a kiválasztást(gomb Több - Regisztrálja a kiválasztást). Kiválasztás után a kiválasztott regiszterek további füleken jelennek meg a fülek között Számvitel és adószámvitelÉs A paraméterek listája.

Szabványos jelentésekkel elemezheti a számviteli és adószámlák adatait:

Forgalmi mérleg;
Számlamérleg;
Számlaelemzés;
Számlaforgalom;
Számlakártya;
Főkönyv és mások.