Az adózó az adózási időszak végén számított közlekedési adó összegét az egyes gépjárművekre vonatkozóan csökkentheti a tárgyidőszakban erre a járműre vonatkozóan számított Platon díj összegével. Az 1C szakértői arról beszéltek, hogy az „1C:Accounting 8”-ban hogyan lehet tükrözni a „Platon” BUKH.1C rendszerben fizetendő díjak szállítási adójának csökkentését.
Egy jármű megvásárlásakor és a közlekedési rendőrségen történő nyilvántartásba vételekor a szervezet szállítási adó fizetőjévé válik (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 357. cikk, 358. cikk (1) bekezdés).
A közlekedési adó mértékét a regionális jogszabályok határozzák meg, amelyekről a jármű nyilvántartásba vétele szerinti adóhivatalnál tájékozódhat. Ezzel egyidejűleg a szállítási illeték alapmértékeit az Art. 361 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
(1) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 359. cikkének megfelelően az adóalap meghatározása a jármű típusától függ.
Teherautó vásárlásakor a szervezet a következő képlet alapján fizet adót: Adóalap * Adókulcs * Az Art. 3. pontja szerint meghatározott csökkentési tényező. 362 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve.
Ezen túlmenően ez a képlet egy másik mutatót is tartalmaz, amely csökkenti a felhalmozott szállítási adó összegét - az utakon okozott károk megtérítését, amelyet az Art. 5. része állapít meg. A 2007. november 8-i 257-FZ szövetségi törvény 3. cikke (a továbbiakban: „Platon” tábla). A Platon díj beszedésének eljárását az Orosz Föderáció kormányának 2013. június 14-én kelt 504. számú rendelete (a továbbiakban: Szabályok) határozza meg.
A 12 tonnát meghaladó megengedett legnagyobb tömegű járművek tulajdonosai és tulajdonosai külön nyilvántartásba veszik őket (Szabályzat 5., 38-55. pont). Az üzemeltetőn keresztül fizetett díjat az útvonalterv tartalmazza (Szabályzat 10. (1) pont), vagy az üzemeltető automatikusan számítja ki a járműre felszerelt készülékről kapott adatok alapján (Szabályzat 7. pont) . Az üzemeltető minden nap átutal a szövetségi költségvetésbe egy összeget, amelyet a tulajdonosok által a járművek által megtett útvonalakért fizetett összegként határoznak meg (a szabályok 16. pontja). Kérésre a fizető pontosíthatja:
- a díj megfizetéséhez szükséges tartozás összege („a” pont, Szabályzat 83. pont);
- pénzeszközök egyenlege (Szabályzat 83. pont "b" pontja);
- a jármű tulajdonosának (birtokosának) pénzeszközeinek a szövetségi költségvetésbe történő átutalására irányuló műveletekről, az egyes járművek által megtett útvonaltól függően (a szabályzat 84. cikke).
Könyvelés
A szállítási adó számításait a 68. „Adók és díjak számításai” számla könyvelése tartalmazza.
Ehhez a 68-as számlán megnyitják a „Szállítási adó számításai” alszámlát. A szállítási adó általában a szokásos tevékenységek költségeire vonatkozik (a PBU 10/99 5. cikke). A számvitelben való tükrözésének eljárása annak a szervezetnek a termelésétől vagy részlegétől függ, amelyben az adót kiszámító járművet használják.
A Platon díj elhatárolása az alábbi tranzakciókban jelenik meg:
- Dt 76 - Kt 51 – az előleg átutalása az üzemeltetőhöz (fizetési bizonylat vagy az utalást igazoló egyéb dokumentum alapján).
- Dt 20 (44) - Kt 76 - az utazásra számított díj a Platon rendszerben a költségek között szerepel (külön kérésre az üzemeltető tájékoztatása alapján).
Ha ezt a szervezet számviteli politikája előírja, akkor az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt díjak összegét is megjelenítheti: az átutalt összegekről külön kérésre az üzemeltetőtől tájékozódhat. Ez a művelet a 76-os számla alszámláiban jelenik meg.
A szállítási adó kiszámításakor a következő könyvelés történik:
- Dt 20 (23, 25, 26, 44) – Kt 68, „Szállítási adó számítások” alszámla – a közlekedési illetéket levonjuk az üzemeltető által a költségvetésbe utalt „Platon” díjból.
Adó számvitel
(2) bekezdése szerint Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. §-a értelmében az adóalany csökkentheti az adózási időszak végén minden egyes járműre vonatkozóan kiszámított szállítási adó összegét a tárgyidőszakban erre vonatkozóan kiszámított „Platon” díj összegével. jármű, azaz levonást alkalmazni.
Ha egy szervezet előleget fizet egy útvonalkártya nélküli üzemeltetőnek, akkor a szállítási adó csökkentése érdekében csak azt az összeget veheti fel, amelyet az üzemeltető jóváírt a költségvetésben (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2017. január 26-i levele nem 03-05-05-04/3747). Ez az összeg az üzemeltetőhöz intézett kéréssel pontosítható (Szabályzat 84. pont).
A levonás az adózási időszak eredményei alapján történik, minden járműre külön-külön (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikkének 12. bekezdése, 2. bekezdés). Ha a Platon-díj nagyobb, mint a szállítási adó összege, akkor az adót nem kell befizetni a költségvetésbe (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 13. bekezdésének 2. pontja), és a Platon díjának azt a részét, amely meghaladja a a szállítási adó összegét figyelembe veszik a jövedelemadó-kiadásoknál (az Orosz Föderáció adótörvényének 48.21. cikkelye, 270. cikk).
Ha a szállítási adó összege nagyobb, mint a Platon-díj, akkor azt a költségvetésbe kell befizetni, és a befizetett összegek összege a jövedelemadó-kiadások közé tartozik (Oroszország Pénzügyminisztériumának szeptember 6-i levele, 2016. sz. 03-05-05-04/52171).
Az összes olyan autó esetében, amelyre a Platon-fizetést teljesítik, a szállítási adó előlegét nem kell fizetni, még akkor sem, ha azt a regionális törvény írja elő (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. bekezdése, 2. bekezdése, 363. cikk).
A Platon-díjat fizető szervezetek számára az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy a 2016. évre vonatkozó közlekedési adóbevallást nyújtsanak be az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 5-i, ММВ-7-21/668 számú rendeletével jóváhagyott új űrlapon. @ (2016. december 29-i levél, PA -4-21/25455@ szám).
Az "1C: Számvitel 8" programban A „Platon” díj elszámolásához külön dokumentumot hoztak létre „A „Platon” rendszer üzemeltetőjének jelentése”, amelybe be kell írni az üzemeltetőnek a tulajdonos szövetségi költségvetésébe történő átutalását (. birtokosa) a jármű díjaként, az egyes járművek által megtett útvonaltól függően A fuvarozási adó összegének kiszámítását „Szállítási adó számítása” művelettípusú hatósági dokumentum végzi.
Szállítási adó csökkentése a Platon díjjal (a szállítási adó nagyobb, mint a Platon díj)
Példa
A Furniture House LLC egy nagy teherbírású járművel rendelkezik (12 tonna feletti megengedett össztömeggel), amelynek kezdeti költsége 6 608 000,00 RUB. (ÁFA-val 18% – 1 008 000,00 RUB) az áruk közutakon történő szállításához. Az autó befektetett eszközként van nyilvántartva.
A Furniture House LLC szerepel a Platon rendszer nyilvántartásában (a továbbiakban: Platon tábla). A traktor 2016-ban 5000 kilométert tett meg szövetségi utakon, az elhatárolt szállítási adó összege magasabb volt, mint az üzemeltető által a költségvetésbe utalt Platon-díj összege.
Számviteli politikájának megfelelően a szervezet a PBU 18/02 „A társasági adó számításainak elszámolása” elvét alkalmazza számvitelében.
Lépésről lépésre az "1C: Számvitel 8" programban (3.0 rev.):
1. Előleg átutalása az üzemeltetőnek
Az „Üzemeltetőnek átutalt előleg nyilvántartásba vétele” művelet végrehajtásához először létre kell hoznia egy dokumentumot Fizetési felszólítás, majd ezen dokumentum alapján írja be a „Leírás folyószámláról” bizonylatot. A „Folyószámláról történő leírás” bizonylat könyvelése eredményeként a megfelelő tranzakciók jönnek létre.
Ha a fizetési megbízásokat az Ügyfél-Bank programban hozzák létre, akkor nem szükséges azokat az 1C: Számvitel 8-ban létrehozni. Ebben az esetben csak a „Leírás folyószámláról” bizonylat kerül beírásra, amely a szükséges tranzakciókat generálja. A „Leírás a folyószámláról” dokumentum manuálisan vagy más külső programból (például „Ügyfél-Bank”) történő letöltés alapján is létrehozható.
A pénzforgalmi számláról történő levonást rögzítő banki kivonat kézhezvétele után a tranzakciók generálásához meg kell erősíteni a korábban létrehozott „Leírás a folyószámláról” bizonylatot.
Menü: Bank és pénztár – Bank – bankkivonatok, „Leírás folyószámláról” dokumentum.
A dokumentumban:
- Az „Elszámolási számlák” mezőbe automatikusan bekerül a 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számla.
- Ellenőrizze, hogy a fennmaradó mezők ki vannak-e töltve, az ábra szerint. 1.
- Jelölje be a „Bankkivonattal igazolva” jelölőnégyzetet.
- Gomb Csúsztassa és zárja be.
A dokumentum eredményének megtekintéséhez (2. ábra) kattintson a DtKt gombra
A 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számla terhelése tükrözi a „Platon” állami útdíjszedési rendszer üzemeltetője - RT-Invest Transport Systems LLC. - felé fizetett előleg (számlafeltöltés) összegét.
2. Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt "Platon" díj tükrözése a számviteli és számviteli osztályokon
Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt Platon-díjnak a számvitelben és az adószámvitelben történő megjelenítéséhez szükséges műveletek elvégzéséhez létre kell hoznia egy dokumentumot. Jelentés a Platon rendszerirányítótól. Ennek a dokumentumnak tükröznie kell az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt díj összegét - ez megtalálható a szervezet személyes számláján a „Személyes számla részletei” jelentésből.
Ennek a dokumentumnak a kitöltéséhez a „Járműnyilvántartás” információs nyilvántartásban (menü: Könyvtárak–Adók– Szállítási adó–Jármű regisztráció) be kell jelölnie a „Regisztrálva a Platon rendszer nyilvántartásában” négyzetet (3. ábra).
A „Platon System Operator Report” (4. ábra) dokumentum elkészítése, menü: Vásárlások - Vásárlások - Platon rendszerüzemeltetői jelentések, gomb Teremt.
A „Platon rendszerüzemeltetői jelentés” dokumentum kitöltésekor kérjük feltüntetni:
- A „tól” mezőben – az üzemeltető által a költségvetésbe utalt „Platon” díj összegének a kiadások elszámolásában való tükrözésének dátuma.
- Az "Ügyfél" mezőben - a "Platon" útdíjbeszedési szolgáltató - az RT-Invest Transport Systems LLC.
- A „Szerződés” mezőben – a szerződő féllel kötött megállapodás. Figyelem! A szerződéskiválasztó ablakban csak azok a szerződések jelennek meg, amelyeknek az „Egyéb” szerződéstípusa van. Kövesse az „Elszámolások” – 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” elszámolási számla hivatkozást.
- A dokumentum táblázatos részében - a jármű neve, állami száma és összege. Az összeget az üzemeltetői jelentésből kell levonni.
- Gomb Magatartás.
A „Platon rendszerüzemeltetői jelentés” (5. ábra) dokumentum eredményének megtekintéséhez kattintson a DtKt gombra.
- 1. számú vezetékezés– Az üzemeltető által a költségvetésbe utalt „Platon” díj beszámítása a korábban átutalt előlegbe. Mivel a Platon díjat előre fizetik, a „Platon Rendszerüzemeltetői Jelentés” dokumentum programban történő regisztrálásakor a korábban befizetett összegek az üzemeltető által a költségvetésbe utalt díjból leszámításra kerülnek.
- 2. számú vezeték– A „Platon” díj (BU) összegének tükrözése a kiadásokban - a költségvetésbe utalt díj összege a költségelszámolási számla terhelésén jelenik meg. Példánkban a 44.01 számlát használjuk, amely a "Szállítási adó: a költségek tükrözésének módjai" információs nyilvántartásban van beállítva. Mivel a Platon-díj befizetett összege csak annyiban kerül figyelembevételre a jövedelemadó-kiadásokban, amennyiben meghaladja az évre befizetett szállítási adó összegét (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 270. cikkének 48.21. pontja), különbözet keletkezik (PBU 18/02 8. pont), és mivel a „Platon” díj számviteli elszámolásakor nem ismert, hogy az év végén milyen összegben veszik figyelembe az adóelszámolásban , az ilyen eltérés átmeneti (a PBU 18/02 12. cikke).
- 3. számú vezetékezés– Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt Platon díj összegét tükröző technikai bejegyzés az adóelszámolásban a jövedelemadó számítások során, mégpedig azért, hogy a fizetendő közlekedési adó összegét a költségvetésbe utalt Platon díj összegével csökkentse. Mivel ez az összeg a jövedelemadó szempontjából csak becsült ráfordítás, és véglegesen csak az év végén kerül megállapításra, a Dt 97.21 „Egyéb halasztott ráfordítások” alatt kell figyelembe venni. Ez az alszámla hivatott automatizálni az év végi elhatárolt közlekedési adó összegén felül a költségvetésbe utalt Platon-díj többlet összegének elszámolását. A várható kiadási összeg adószámviteli rendszerben való tükrözésével egyidejűleg átmeneti különbözet keletkezik, amely automatikusan megszűnik a közlekedési adó összegének a költségvetésbe utalt Platon díj levonásával történő megállapításával.
3. Szállítási adó összegének kiszámítása
A hónap zárására vonatkozó műveletek elvégzése előtt a könyvelőnek ki kell töltenie a „Szállítási adó” űrlapot. A "Szállítási adó" űrlap kitöltésével kapcsolatos további információkért olvassa el a "Gépjármű vásárlása és regisztrációja" című cikket.
A fuvarozási adó összegének mínusz a Platon-díj évre befizetett összegének kiszámításához dokumentumot kell készíteni Rendszeres működés a "Szállítási adó számítása" művelettípussal (6. ábra). Egy ilyen bizonylat létrehozása eredményeként létrejönnek a megfelelő tranzakciók.
Példánkban minden szabályozási műveletet a havi listával zárunk, hogy lássuk a szállítási adó számítását.
"Hónapzárás" feldolgozás végrehajtása (6. ábra), menü: Tevékenységek–Az időszak lezárása–A hónap zárása.
- Állítsa be a záró hónapot.
- A rutinműveletek lezárása előtt vissza kell állítani a dokumentumfeldolgozás sorrendjét. Ehhez kattintson a „A hónap dokumentumainak újraküldése” hivatkozásra.
- Példánk illusztrálására csak a „Szállítási adó számítása” szabályozó műveletet válassza ki.
A „Szállítási adó számítása” művelettípusú „Rutinüzem” dokumentum (7. ábra) végrehajtásának eredményének megtekintéséhez kattintson a DtKt gombra.
Az így létrejövő tranzakciók a következőket tükrözik:
- 1. számú vezetékezés– a közlekedési illeték mínusz a „Platon” díj összegének a kiadásokban való megjelenítése – a kiküldetés a költségvetésbe fizetendő közlekedési adó összegét mutatja. Ez az összeg a következőképpen kerül kiszámításra: Adóalap * Adókulcs * Növelési együttható * Csökkentő együttható - Az üzemeltető által a költségvetésbe utalt Platon díj összege, ahol:
- A traktor adóalapja (motorteljesítménye) és adókulcsa, lásd az ábrát. 3.
- Növekvő tényező = 1, mert a számítást teherautóra (traktorra) kell elvégezni, nem személygépkocsira.
- Csökkentési tényező = 0,7500 (9 hónap / 12 hónap).
- Az üzemeltető által a költségvetésbe utalt „Platon” díj összege = 7 650,00 RUB. (lásd 5. ábra).
- A költségvetésbe fizetendő szállítási adó összege egyenlő (456 LE * 45 rubel * 0,7500) - 7 650,00 rubel. = 15 390,00 dörzsölje. – 7 650,00 dörzsölje. = 7740 dörzsölje.
- 2. számú vezeték– a tartós különbség tükrözése a „Platon” díj formájában: mivel az esetleges ráfordításként figyelembe vett „Platon” díj kisebb, mint a költségvetésbe fizetendő közlekedési adó összege, nem kerül beszámításra. akár ebben az évben, akár a következő évben el kell számolni a jövedelemadó-kiadásokban. Ez egyrészt állandó eltérés tükrözéséhez vezet (PBU 18/02 4. pont), másrészt a 97,21 Dt alapján lehetséges kiadásként figyelembe vett összegek 44,01 Kt könyveléssel történő lezárásához vezet. 97.21. Ezzel egyidejűleg lezárásra kerül az az átmeneti különbözet, amely akkor keletkezett, amikor a kiadások becsült összege az adóelszámolásban megjelent a Plato-díj formájában.
A szállítási adó számításának részletezése a "Súgó - Szállítási adó számítása" jelentésben (8. ábra) található (menü: Műveletek – Időszak lezárása – Igazolások és számítások).
4. Költségszámla lezárása
A költségszámla lezárásának műveletéhez létre kell hozni egy bizonylatot Rendszeres működés a „Számlazárás 44 „Terjesztési költségek” típusú művelettel (6. ábra) Egy ilyen bizonylat létrehozása eredményeként létrejönnek a megfelelő tranzakciók.
A „Rutinművelet” bizonylat lebonyolításának eredményének megtekintéséhez a „Számlazárás 44 „Körforgalmi költségek” (9. ábra) művelettípussal, kattintson a DtKt gombra.
A fogadott tranzakciók a következőket jelentik:
- 1. számú vezetékezés– kiadások elszámolása az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt „Platon” díj formájában a pénzügyi eredmény részeként. Mivel a „Plato” díj összege az adóelszámolásnál nem kerül figyelembevételre (kivéve azokat az eseteket, amikor a díj összege meghaladja az adó összegét), állandó különbözet keletkezik.
- 2. számú vezeték– a költségvetésbe fizetendő közlekedési adó összegének elszámolása a számvitelben és az adószámvitelben, a pénzügyi eredmény részeként.
- 3. számú vezetékezés– az autón elhatárolt értékcsökkenési leírás összegeinek elszámolása a pénzügyi eredmények részeként.
5. Adókövetelések és -kötelezettségek számítása
A „Tartós adókötelezettség elismerése” művelet végrehajtásához bizonylatot kell készíteni Rendszeres működés a "Jövedelemadó kiszámítása" művelettípussal (6. ábra). A dokumentum létrehozásának eredményeként létrejönnek a megfelelő tranzakciók.
A „Rutinművelet” dokumentum lebonyolításának eredményének megtekintéséhez a „Jóleményadó-számítás” művelettípussal (10. ábra), kattintson a DtKt gombra.
Az üzemeltető által 2016-ra a költségvetésbe átutalt Platon-díj összegének kifizetéséhez kapcsolódó halasztott adók számítása.
Tartós adókötelezettségek elszámolása = A „Platon” díj összege, amelyet az üzemeltető a költségvetésbe utalt * Nyereségadó mértéke (1530,00 RUB = 7650,00 RUB * 0,20).
A halasztott adó összegének részletezése az „Adókövetelések és adókötelezettségek súgó-számítása” (11. ábra) jelentésben tekinthető meg (menü: Tevékenységek – Az időszak lezárása – Segítség és számítások – Adókövetelések és -kötelezettségek).
6. Szállítási adóbevallás készítése
A „Szállítási adóbevallás készítése” művelet végrehajtásához szabályozott jelentést kell készíteni Szállítási adó bevallás (éves).
„Szállítási adó bevallása” jelentés készítése (12. ábra), menü: Jelentések – 1C-jelentés – Szabályozott jelentések- gomb Teremt.
A dokumentum kitöltésekor tüntesse fel a következőket:
- A megnyíló „Jelentéstípusok” űrlapon – „Szállítási adó bevallása (éves)”.
- A megnyíló ablakban az „Időszak” mezőben – 2016, az „Űrlap kiadása” mezőben – „dátum: 2016.12.05. No. ММВ-7-21/668@”.
- Gomb Teremt.
- Ellenőrizze a címoldali mutatók („Adózó”, „Adóidőszak (kód)”, „Beszámolási év” stb.) kitöltését, amelyek automatikusan kitöltésre kerülnek az információs bázisban szereplő adatokkal. Ha valamelyik mező nincs kitöltve, ellenőriznie kell az információs bázis teljességét. A kitölthető cellák kézzel is kitölthetők.
- Gomb Tölt. A számítás automatikusan kitöltésre kerül a beszámolási időszakra vonatkozó számításba bevont adóköteles tárgyak adataival.
- Egy gomb segítségével Vizsgálat – Ellenőrizze a referencia arányokat Ellenőrizheti a számítás elvégzését. Ha a vizsgálat során hibákat talál, megjelenik egy figyelmeztető ablak és egy speciális navigációs ablak a javítandó hibákhoz.
- Gomb Írd le.
Így 2016-ra a Mercedes Benz Actros 1846LS Tractor márkájú nehézgépjármű szállítási adójának számított (azaz a költségvetésbe fizetendő) összege 7740,00 RUB volt. Ugyanakkor a Platon rendszerben az utazásra számított adólevonás összege 7650,00 RUB.
1C:ITS
A fuvarozási adóbevallás elkészítésével kapcsolatban lásd a „Bejelentés” – „Bejelentés a programokban” – „Szállítási adó” című részt.
A szállítási adó kiszámításához és a nyilatkozat benyújtásához először meg kell adnia a jármű regisztrációjával kapcsolatos információkat. Tekintsük ezt a műveletet részletesebben.
Egy jármű vásárlásakor a szervezetek felveszik a kapcsolatot a közlekedési rendőrséggel, hogy regisztrálják azt. A regisztrációs eljárás befejezése és a dokumentumok átvétele után a szervezet szállítási adó fizetési kötelezettséget vállal. Ennek megfelelően a könyvelőnek ezt az információt tükröznie kell a rendszerben.
A jármű 1C: Accounting 8.3 programban való regisztrációjának tükrözéséhez kövesse a navigációt: Könyvtárak / Szállítási adó.
A felhasználónak új sort kell felvennie a „Járműnyilvántartás” információs nyilvántartásába. Ehhez a dokumentumok tükrözéséért felelős személy megnyomja a „Létrehozás” gombot a nyitott lista műveleti paneljén, vagy a „Ins” gombot a billentyűzeten, és új bejegyzést hoz létre a nyilvántartásban. A „Műveletek” menülistából ki kell választania a „Regisztráció” értéket.
A „Járműnyilvántartás” adatnyilvántartásba történő új bejegyzés formájában el kell kezdenie az adatok kitöltését.
A fő eszköz az a jármű, amelyet nyilvántartásba kell venni, az „Eszközök könyvelési csoportja” attribútum értéke „Járművek”. Ezután az összes következő adatot kitöltik a jármű útleveléből és a közlekedési rendőröktől kapott dokumentumokból.
A „A jármű közös megosztott (közös) tulajdonban van” jelző akkor látható, ha a jármű egy része tulajdonosa.
Az adókulcs értékét a területi jogszabályoknak megfelelően kell feltüntetni az adókedvezményekről és a növekvő együtthatókról az adóhatóság által kiadott adatok alapján.
Az új attribútum a „Regisztrálva a Platon rendszer nyilvántartásában” jelző. Ha a jármű szerepel ebbe a nyilvántartásba, és a könyvelőnek levonást kell alkalmaznia, akkor a jel megállapításra kerül.
A felhasználó az adatok kitöltését követően az űrlapon található „Rögzítés és bezárás” vagy „Rögzítés” gombra kattintva elmenti az adatokat.
Az információs regisztert a Tárgyi eszköztárból is megnyithatja, amely a következő navigációs útvonalon található: Könyvtárak / Tárgyi eszközök. A tárgyi eszközkártyán meg kell találnia a „Járműnyilvántartás” elemet, és követnie kell a hivatkozást.
Ha egy jármű nyilvántartásba vétele megtörtént, a felelős személy felveszi a kapcsolatot a közlekedési rendőrséggel. Az elállási eljárás befejezése és az igazoló dokumentumok kézhezvétele után a „Gépjármű-nyilvántartás” információs nyilvántartásba bekerül a „Kivonás” művelettípusú rekord.
A folyamat hasonló a regisztrációhoz, miután minden mezőt kitöltött, a felhasználó az űrlapon található „Mentés és bezárás” vagy „Mentés” gombra kattintva menti el az adatokat.
Van még kérdése? Ingyenes konzultáció keretében segítünk a járművek 1C programokba történő regisztrációjában!
A 12 tonnát meghaladó megengedett össztömegű tehergépjárműveket birtokló szakmai szervezetek 2015. november 15-től díjat kötelesek fizetni az ilyen járművek által az utakon okozott károk megtérítésére.
Tábla mérete
A nehéz tehergépjárművek által a szövetségi utakon okozott károk megtérítésére szolgáló díj összegét, valamint annak beszedésének szabályait az Orosz Föderáció kormányának 2013. június 14-i 504. számú rendelete (a rendelettel módosított) állapítja meg. Az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 3-i 1191. sz.A Platón rendszer működési elve
A Szabályzat 3. pontja szerint az útdíj beszedése díjbeszedési rendszerrel (TCS) történik, amely műszakilag és technológiailag összefüggő objektumok összességeként biztosítja az útdíj beszedése, beszedése, feldolgozása, tárolása, ill. a járművek szövetségi jelentőségű közutakon (a továbbiakban: autópályák) történő mozgására vonatkozó adatok automatikus továbbítása.Az útdíjszedési rendszer a „Platón” nevet kapta. A fejlesztők szerint ez a „tonnánkénti fizetés” kifejezés származéka.
Tekintsük a Platon rendszerbe történő befizetésekkel kapcsolatos tranzakciók elszámolását és adóelszámolását.
Befizetések elszámolása a Platon rendszerben a közlekedési adó számításánál
A Platon rendszerbe befizetett teherautó szállítási adójának kiszámításához (a 12 tonnánál nagyobb megengedett tömegű teherautók által az utakon okozott károk megtérítésére) a következő sorrendben kell eljárnia:- a szokásos módon számítsa ki a teherautó évi adóját;
- kiszámítja a fizetendő adót a képlet segítségével (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 362. cikkének 2. pontja, a Szövetségi Adószolgálat 2016. 12. 08-i levelei, GD-4-11/14885@, Pénzügyminisztérium 08. sz. /25/2016 03-05-06-04/49670, 2016. augusztus 11. 03-05-05-04/47021):
A tehergépkocsinként fizetendő szállítási adó évente
A Platon rendszernek fizetett összeg ezért a teherautóért, de nem több, mint a felhalmozott összeg
Ha az eredmény nulla vagy negatív, akkor az adó összegét nullának kell tekinteni.
Ugyanakkor a bérbeadó nem csökkentheti a nála nyilvántartott teherautó szállítási adóját a lízingbevevő által Platónnak fizetett díjjal (a Pénzügyminisztérium 2016. július 18-i levele, 03-05-04- 04 / 41940).
A „Platon”-nak történő befizetés csökkenti a csak egy adott teherautó után fizetendő szállítási illetéket, és nem érinti az egyéb járművek adójának összegét (A Pénzügyminisztérium 2016. augusztus 11-i levele /47021. sz. 03-05-05-04) .
Ha az Orosz Föderáció azon alanya joga, amelyben a teherautót nyilvántartásba vették, beszámolási időszakokat ír elő a szállítási adóra, akkor a teherautó előlegét a szokásos módon számítja ki (anélkül, hogy a díjat csökkentené a Platonnak), de nem fizeti be a költségvetés (az RF adótörvénykönyv 363. cikkének 2. szakasza, a Szövetségi Adószolgálat 2016. augusztus 12-i levele, GD-4-11/14885@ szám).
Könyvelés
A Platon rendszerbe történő számviteli kifizetések könyvelése a következőképpen történik:A Platon rendszerbe befizetett teherautók szállítási adójának előlegei nem jelennek meg a könyvelésben, mivel a szervezetnek nem kell fizetnie.
A közlekedési adó év végi kiszámításához csak a fizetendő adó összegére kell bejegyezni:
Díjszámítás a Platon rendszerben a jövedelemadó és az egyszerűsített adórendszer szerint
2016 óta a Platon rendszernek egy adott teherautó után az évre fizetett díj a kiadások között a képlet szerint számított összegben vehető figyelembe (49. pont, 1. pont, 264. cikk, 48.21. pont, 270. cikk, 37. pont) Az Orosz Föderáció adótörvényének 1. cikkének 346.16. cikke):A „Platon”-nak fizetett összeg, amelyet az év végén a kiadások között kell figyelembe venni
A Platon rendszerbe történő befizetés a kamionért az évre kifizetve, de legfeljebb a felhalmozott összegnél
A fuvarozási adó évre számított tehergépkocsinkénti összege
Ha a számítás eredménye nulla, akkor semmit nem vesznek figyelembe a kiadásaiban.
Ha az eredmény negatív szám, akkor a költségeknél figyelembe kell venni a teherautó után fizetendő szállítási adó összegét, és a Platónnak történő kifizetés nem szerepel a költségekben.
Az egyszerűsített adórendszerben a szállítási adó a kifizetés napján szerepel a költségek között (az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 3. cikkelyének 2. pontja, 346.17. cikk, a Pénzügyminisztérium 2016.06.09.-i levele, 03. sz. -05-05-04/52171).
Az Orosz Föderáció azon alanya joga, amelyben a teherautót nyilvántartásba vették, beszámolási időszakokat állapíthat meg a szállítási adó tekintetében. Ebben az esetben:
- a számított szállítási adó előlegeket egyáltalán nem veszik figyelembe a kiadásokban;
- negyedév utolsó napján a Platónnak egy tehergépjárműért fizetett díja erre a negyedévre (legfeljebb az elhatárolt összegek) a számított szállítási adó előleget meghaladó részben számolható el a kiadások között. ugyanarra a kamionra és ugyanarra a negyedévre.
Ha a számítás eredménye nulla vagy negatív, akkor semmit nem veszünk figyelembe a kiadásoknál.
Példa. Díjszámítás a Platon rendszerben a közlekedési adó és a jövedelemadó számításánál
Abban a tárgyban, ahol a szervezet található, a szállítási adó beszámolási időszakait állapítják meg, és az adó mértéke 70 rubel/lóerő.
A szervezet 2016. július 1-jén vásárolta meg és regisztrálta a teherautókat.
| Adat | Kamion | ||
|---|---|---|---|
| Első | Második | Harmadik | |
| Maximális megengedett súly | 12 t felett | 12 t felett | Kevesebb, mint 12 t |
| Motor teljesítmény (LE) | 400 | 300 | 250 |
| Platónnak fizetett díj a harmadik negyedévben (dörzsölje) | 9000 | 4000 | - |
| Szállítási adó előleg a harmadik negyedévre (dörzsölje) | 7000 | 5250 | 4375 |
| A „Platon”-nak fizetett díj a 4. negyedévre (dörzsölje) | 4000 | 21 000 | - |
| Az évre számított közlekedési adó (dörzsölje) | 14 000 | 10 500 | 8750 |
A harmadik negyedévre:
- az első teherautó esetében - a Platon rendszer díja meghaladja a szállítási adó kiszámított előlegét (9000 rubel > 7000 rubel). Ezért a 9 hónapos egyéb kiadások tartalmazzák a Platon rendszer 2000 rubel összegű díjat. (9000 rub. - 7000 rub.);
- a második teherautó esetében - a Platon rendszerbe történő fizetés kevesebb, mint a szállítási adó kiszámított előlege (4000 rubel.< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
- a harmadik teherautó esetében - a szállítási adó kiszámított előlegje 4375 rubel. az egyéb kiadások között fog szerepelni.
- az első teherautó esetében - 1000 rubel. (14 000 dörzsölje - 9 000 dörzsölje - 4 000 dörzsölje);
- a második teherautó esetében - 0 dörzsölje. (10 500 RUB< (4000 руб. + 21 000 руб.));
- a harmadik teherautó esetében - 4375 rubel. (8750 rubel - 4375 rubel).
- az első teherautó esetében - szállítási adó 1000 rubel. Ezért a Platonnak ezért a teherautóért 2016 első 9 hónapjában a költségek között szereplő kifizetés nem jelenik meg az éves jövedelemadó-bevallásban;
- a második teherautóért - 14 500 rubel díj a Platon rendszernek. (21 000 RUB + 4 000 RUB – 10 500 RUB);
- a harmadik teherautó esetében - 8750 rubel szállítási adó.
A szervezet három, a Platon rendszerben regisztrált 12 tonnás hajóval rendelkezik.
Tegyük fel, hogy a szállítási adó beszámolási időszakait nem az Orosz Föderációt alkotó jogalany törvényei határozzák meg, és mindhárom teherautó azonos tulajdonságokkal rendelkezik.
Ezért mindegyikükre kiszámított szállítási adó összege azonos - 11 000 rubel.
Az első teherautóért 2016-ban 13 000 rubelt fizettek be a Platon rendszerbe, a másodikért - 7 000 rubelt, a harmadikért pedig nem fizettek a szövetségi utakban okozott károk megtérítésére.
A 2016-os eredmények alapján:
az első teherautó esetében a szállítási adó összege nulla lesz, mivel a Platónnak fizetett fizetés meghaladta a szállítási adó számított összegét.
A jövedelemadó-kiadások részeként figyelembe veszik a különbséget, amely 2000 rubelnek felel meg.
A második teherautó esetében a szállítási adó összege 4000 rubel lesz.
A Platonnak történő kifizetéseket nem veszik figyelembe az adókiadásokban.
Ugyanakkor a jövedelemadó-kiadások bekezdések alapján. 1. cikk 1. cikk A kódex 264. cikke tartalmazza a szállítási adó felhalmozott összegét 4000 rubel összegben.
A harmadik teherautóval kapcsolatban a szállítási adó elhatárolt összege 11 000 rubel. bekezdések alapján kerül kiadásra. 1. cikk 1. cikk 264 kód.
A Platónnak fizetett díjat, mivel azt 2016-ban nem fizették ki, nem veszik figyelembe a kiadásokban.
Ebbe a nyilvántartásba alapértelmezés szerint bekerül egy bejegyzés, amely az összes gépjárműre vonatkozó adóösszegeket (adóelőlegeket) rendeli a 26 „Általános vállalkozási költségek” számla terhére az ingatlanadók költségtétel alatt. Ha ez a tükrözési mód megfelel a szervezet számviteli politikájában rögzített módszernek, akkor használatához elegendő megjelölni azt a részleget, amelyre a kiadások vonatkoznak. Ha a számviteli politika a közlekedési illeték kiadásainak elszámolására más számlát ír elő, akkor módosíthatja a meglévő bejegyzést, vagy új bejegyzést írhat be a nyilvántartásba későbbi érvényességi dátummal.
Szállítási illeték számítása a Platon rendszer szerinti díj figyelembevételével 1-ben 8.3
Szállítási adóbevallás készítése A „Szállítási adóbevallás készítése” művelet végrehajtásához egy szabályozott jelentést, Szállítási adóbevallást (éves) kell készíteni. „Szállítási adó nyilatkozat” jelentés készítése (ábra.
12), menü: Jelentések – 1C-Reporting – Szabályozott jelentések – Létrehozás gomb. A dokumentum kitöltésekor tüntesse fel a következőket:
- A megnyíló „Jelentéstípusok” űrlapon – „Szállítási adó bevallása (éves)”.
- A megnyíló ablakban az „Időszak” mezőben – 2016, az „Űrlap kiadása” mezőben – „2016.05.12-től ММВ-7-21/ sz.
- Létrehozás gomb.
- Ellenőrizze a címoldali mutatók („Adózó”, „Adóidőszak (kód)”, „Beszámolási év” stb.) kitöltését, amelyek automatikusan kitöltésre kerülnek az információs bázisban szereplő adatokkal.
1c: franchise tanácsadó könyvelő
A dokumentum létrehozásának eredményeként létrejönnek a megfelelő tranzakciók. A „Rutinművelet” dokumentum végrehajtásának eredményének megtekintése a „Jövedelemadó kiszámítása” művelettípussal (ábra).
10) nyomja meg a DtKt gombot. 10. ábra Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt „Platon” díj összegének befizetéséhez kapcsolódó halasztott adók számítása 2016. évre. Állandó adókötelezettségek elszámolása = Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt „Platon” díj összege * Jövedelemadó kulcsa (1530,00 rub.
= 7 650,00 dörzsölje. * 0,20). A halasztott adók összegének részletezése az „Adókövetelések és -kötelezettségek számítási referenciája” (11. ábra) jelentésben tekinthető meg (menü: Műveletek – Időszak zárása – Számítási referenciák – Adókövetelések és -kötelezettségek). 11. ábra 6.
Platón a közlekedési adóbevallásban
Ennek a dokumentumnak a kitöltéséhez a „Járműnyilvántartás” információs nyilvántartásban (menü: Névjegyzékek – Adók – Szállítási adó – Gépjármű-nyilvántartás) be kell jelölni a „Platon rendszer nyilvántartásában regisztrálva” négyzetet ( 3. ábra). 3. ábra A „Plato rendszerüzemeltetői jelentés” dokumentum létrehozása (ábra).
4), menü:
Info
Vásárlások - Vásárlások - Platon rendszerüzemeltetői jelentések, Létrehozás gomb. A „Platon rendszerüzemeltetői jelentés” dokumentum kitöltésekor kérjük feltüntetni:
- A „tól” mezőben – az üzemeltető által a költségvetésbe utalt „Platon” díj összegű kiadások számviteli nyilvántartásában való megjelenésének dátuma.
- Az „Ügyfél” mezőben – a „Platon” díjbeszedési szolgáltató – az RT-Invest Transport Systems LLC.
- A „Szerződés” mezőben – a szerződő féllel kötött megállapodás.
Figyelem! A szerződéskiválasztó ablakban csak azok a szerződések jelennek meg, amelyeknek az „Egyéb” szerződéstípusa van.
A Platon számláinak és költségelemzésének beállítása 1 másodperc alatt: könyvelés 8
- Gomb Hozzászólás és bezárás. 1. ábra A bizonylat könyvelési eredményének megtekintéséhez (2. ábra) kattintson a DtKt gombra. 2. ábra A 76.09 „Egyéb elszámolások különböző adósokkal és hitelezőkkel” számla terhelése az előleg (számlafeltöltés) összegét tükrözi. a „Platon” állami útdíjszedési rendszer üzemeltetője - LLC „RT-Invest Transport Systems”. 2. Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt „Platon” díj tükrözése a számvitelben és az adószámvitelben Az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt „Platon” díj számvitelben és adószámvitelben történő megjelenítésére szolgáló műveletek elvégzéséhez létre kell hozni a dokumentum „Platon” rendszerirányítói jelentés.
Jelölje be a „Bankkivonattal igazolva” jelölőnégyzetet.
Ennek a dokumentumnak tükröznie kell az üzemeltető által a költségvetésbe átutalt díj összegét - ez megtalálható a szervezet személyes számláján a „Személyes számla részletei” jelentésből.
Plato rendszerüzemeltetői jelentés
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve), és a Platon-díjnak a szállítási adó összegét meghaladó részét a jövedelemadó-kiadások között kell figyelembe venni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 270. cikkének 48.21. pontja). Ha a szállítási adó összege nagyobb, mint a Platon-díj, akkor azt a költségvetésbe kell befizetni, és a befizetett összegek összege a jövedelemadó-kiadások közé tartozik (Oroszország Pénzügyminisztériumának szeptember 6-i levele, 2016. sz. 03-05-05-04/52171).
Figyelem
Az összes olyan autó esetében, amelyre a Platon-fizetést teljesítik, a szállítási adó előlegét nem kell fizetni, még akkor sem, ha azt a regionális törvény írja elő (az Orosz Föderáció adótörvényének 2. bekezdése, 2. bekezdése, 363. cikk). A Platon-díjat fizető szervezetek számára az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat azt javasolja, hogy a 2016-os közlekedési adóbevallást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2016. december 5-i ММВ-7-21/ számú rendeletével jóváhagyott új formanyomtatványon nyújtsák be ( 2016. december 29-i PA-4 -21/ számú levél).
Mivel ez az összeg a jövedelemadó szempontjából csak becsült ráfordítás, és véglegesen csak az év végén kerül megállapításra, a Dt 97.21 „Egyéb halasztott ráfordítások” alatt kell figyelembe venni. Ez az alszámla hivatott automatizálni az év végi elhatárolt közlekedési adó összegén felül a költségvetésbe utalt Platon-díj többlet összegének elszámolását.
A várható kiadási összeg NU-ban való tükrözésével egyidejűleg átmeneti különbözet keletkezik, amely automatikusan megszűnik a közlekedési adó összegének meghatározásakor, csökkentve a költségvetésbe utalt Platon díjjal.3. Szállítási adó összegének kiszámítása A hónap zárására vonatkozó műveletek elvégzése előtt a könyvelőnek ki kell töltenie a „Szállítási adó” űrlapot.
A „Szállítási adó” űrlap kitöltésével kapcsolatos további információkért olvassa el a „Gépjármű vásárlása és regisztrációja” című cikket.
A kérdés az - lesz-e? Aleksey 5 — 07.14.17 — 05:21 (4) Ha módosítják az Orosz Föderáció adótörvényét, legkorábban Alekszej 6 — 07.14.17 — 05:27 A dokumentum célja a szállítási adó összegének csökkentése. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 362. cikke szerint 1. Az adófizető szervezetek önállóan számítják ki az adó összegét és az adóelőleg összegét. Az egyes adóalanyok által fizetendő adó összegét az adóhatóság az Orosz Föderáció területén a járművek állami nyilvántartásba vételét végző hatóságok által az adóhatóságnak benyújtott információk alapján számítja ki. Azok.
Szállítási adó bevallás kitöltése
- 3 A jövedelemadó (OSNO) kiszámításakor figyelembe vett díjak tükrözése a költségekben
- 4 Az egységes adó (STS) kiszámításakor figyelembe vett díjak tükrözése a költségekben
A Platon rendszerbe történő befizetéshez kapcsolódó tranzakciók adóelszámolása 2016 óta a 12 tonnát meghaladó teherbírású „nehéz rakomány” kapcsán a Platon rendszerbe befizetést teljesítő adóalanyok jogosultak a fuvarozási illetéket minden járműre a megfelelő összeggel csökkenteni. az erre a járműre az adózási időszakra kifizetett összeget (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 362. cikkének 12. bekezdése, 1. pont). A meghatározott díjat meghaladó, a szállítási adót meghaladó összeg költségként kerül elszámolásra, és csökkenti az adózási (beszámolási) időszak nyereségadóját (az adótörvénykönyv 49. cikkelyének 1. pontja, 264. cikkelye, 48.21 cikkelye, 270. cikke). Orosz Föderáció).
Ugyanezt az eljárást írják elő az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adóra (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 37. cikkelyének 1. szakasza, 346.16. cikk).
A fizikussal egyenértékű egyéni vállalkozónak kedvezményt kell kérnie az adóhatóságtól, de az LLC-k maguk számítják ki az adót, és ennek megfelelően jelenítik meg a Plato fizetési adatait a programban ezen a dokumentumon keresztül Kettő plusz Kettő 7 - 07/14/17 - 06:41 (4) Úgy értem, nem barátkozik a hibakeresővel? Van egy demobázis, ahol minden működik, és van a tiéd, ahol nem. És a hibakereső nem segít? Aleksey 8 - 07/14/17 - 06:47 (7) A demó verzióban ez sem működik IP-vel. orangekrs 9 — 07/18/17 — 05:49 (7) Nem, van egy demóbázisom, ahol nem működik, és van az enyém, ahol szintén nem működik. És igen, amikor a hibakeresőben az ugrások az összes 100500 BSP modulon valamivel kisebbek, nem ad választ, hogy miért.
Az 1C 8.3. pontban található szállítási adó számítási igazolása a „Szállítási adó kiszámítása” szabályozási művelet eredménye, és a szállítási adó adónyilvántartásaként használható. A nyomtatvány az Üzemeltetések - Hónap zárása menüpontban érhető el és előállítható a Szabályozási műveletből Szállítási adó számítása vagy a Segítség listából - számítások: 5. lépés Szállítási adó bevallás kitöltése A számított adó a levonással A számla a szállítási adóbevallásban az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat által jóváhagyott új formanyomtatványon jelenik meg, 2016. december 5-i ММВ-7-21/668 sz.: A jövedelemadó kiszámításakor figyelembe vett díjak tükrözése a költségekben (OSNO) ) Ha a Platon-rendszer díja meghaladja a számított adót, akkor a többletösszeg a ráfordítások között figyelembe vehető a jövedelemadó kiszámításakor (a Ptk. 49. pontja, 1. pont, 264. cikk, 48.21. pont, 270. cikk). Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve) vagy az egyszerűsített adórendszer szerinti egyetlen adó (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 37. cikkelyének 1. szakasza, 346.16. cikk).