Ale jednocześnie należy kierować się prawem, aby uniknąć błędów i terminowo wywiązywać się ze swoich zobowiązań. Jaka jest procedura dokonywania płatności?
Informacje ogólne
Jak działa organ taki jak Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, czym jest i jakie regulacje są najważniejsze dla płatników składek ubezpieczeniowych? Przeanalizujmy obecne ramy prawne.
Definicje
Jednym z głównych funduszy pozabudżetowych jest FSS (Fundusz Ubezpieczeń Społecznych). Jego twórczość ma dwa kierunki. Ten:
Kwoty przeznaczone na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy mogą być generowane poprzez:
- kwoty składek, które obowiązkowo opłaca ubezpieczający;
- grzywny i kary, jakie mogą zostać nałożone na płatnika za naruszenie prawa.
Środki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem generowane są poprzez:
- obowiązkowe składki na ubezpieczenie osób;
- grzywny i kary, które zostaną nałożone za naruszenia.
Kwoty przekazywane na ubezpieczenie od wypadków i chorób zawodowych powstają z:
- fundusze, które są koniecznie przekazywane przez ubezpieczających (składki ubezpieczeniowe);
- grzywny i kary za takie płatności;
- środki otrzymane od ubezpieczających w związku z likwidacją przedsiębiorstwa;
- inne kwoty, które nie są sprzeczne z dokumentacją regulacyjną Federacji Rosyjskiej.
Głównym zadaniem Funduszu jest zapewnienie ochrony pracownikom spółki na wypadek, gdyby przez określony czas nie byli oni w stanie wykonywać swoich obowiązków pracowniczych.
Wymieńmy funkcje FSS:
- zapewnienie ochrony ubezpieczeniowej na wypadek wypadku przy pracy lub choroby zawodowej.
- ubezpieczenie na wypadek macierzyństwa (ciąża i poród), które obejmuje:
- Zapłata.
- Świadczenia macierzyńskie.
- Jednorazowe świadczenie przy rejestracji u specjalisty we wczesnych stadiach ciąży.
- Świadczenie za opiekę nad noworodkiem.
- zabezpieczenie sponsoringu.
- udzielanie pomocy finansowej na działania profilaktyczne mające na celu zmniejszenie ryzyka urazów przy pracy i zmniejszenie ryzyka chorób zawodowych.
- wydawanie bonów sanatoriom na wypoczynek i leczenie uprzywilejowanych kategorii obywateli.
- Udostępnianie osobom niepełnosprawnym protez i pomocy technicznych na czas procesu rehabilitacji.
Przedstawiciele odmówią płacenia zwolnienia lekarskiego:
- W przypadku wystąpienia czasowej niezdolności do pracy na skutek urazów lub chorób, których nie odniesiono w pracy.
- Opiekując się chorymi dziećmi lub innymi członkami rodziny.
- Opieka nad małym dzieckiem lub niepełnoletnim dzieckiem niepełnosprawnym, jeśli jego rodzic/opiekun jest chory.
- W czasie kwarantanny leczenie w sanatorium.
- W przypadku czasowego przeniesienia ubezpieczonego ze względów zdrowotnych do lżejszej pracy, za którą wynagrodzenie również wypłacane jest w mniejszej kwocie.
Oznacza to, że Fundusz Ubezpieczeń Społecznych nie rekompensuje szkód powstałych nie w miejscu pracy, ale w życiu codziennym.
Kim są płatnicy?
Obecne ramy regulacyjne
Płatnicy składek na ubezpieczenie społeczne powinni opierać się na następujących dokumentach regulacyjnych, które zawierają zasady obliczania i opłacania kwot:
- Ustawa z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ.
Termin składania sprawozdań i wpłat do budżetu może się różnić. Czynnikiem wpływającym jest kategoria płatnika składek. Obliczenia przesyła .
Płatnik ma obowiązek opłacenia składek ubezpieczeniowych na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Dozwolony:
Składki na ubezpieczenie wypadkowe przekazywane są co miesiąc w terminach ustalonych dla otrzymania wynagrodzeń z instytucji bankowej za miesiąc poprzedni.
Ubezpieczający płaci kwoty ubezpieczenia zgodnie z terminami ustalonymi przez ubezpieczycieli (ustawa nr 125-FZ, art. 22).
Podczas przelewu nie można popełnić błędu w BCC, nazwie firmy lub instytucji bankowej, w przeciwnym razie obowiązek opłacania składek ubezpieczeniowych nie zostanie uznany za spełniony (art. 18 dokumentu nr 212-FZ).
Jeżeli ostatni dzień, w którym można jeszcze dokonać wpłaty przypada na weekend, zostaje on przesunięty na następny dzień roboczy. Nie dotyczy to jednak wszystkich składek.
Przykładowo płacąc składki na wypadek obrażeń, należy powołać się na przepisy ustawy nr 125-FZ, która stanowi, że płatność należy uiścić w dniu roboczym, który poprzedza ostatni, jeśli jest to dzień wolny.
Płatnicy pozostają odpowiedzialni za prowadzenie ewidencji rozliczeń międzyokresowych i składek. Księgowość prowadzona jest dla każdej osoby indywidualnie.
Wysokość składek na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych
Płatnicy dzielą się na 4 grupy według taryf ogólnych i obniżonych:
| Stan | Wyjaśnienie |
| Osoby, które nie muszą płacić składek na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych | Dotyczy to uczestników projektu Skołkowo, a także indywidualnego przedsiębiorcy dla siebie |
| Osoby, które wymieniają 1,9% | Są to firmy, które działają na rzecz jednolitego podatku rolnego i są producentami rolnymi. Zasada ta dotyczy także organizacji publicznych zrzeszających obywateli niepełnosprawnych |
| Osoby płacące 2% | Dotyczy to firm informatycznych, mieszkańców specjalnej strefy ekonomicznej wykonawstwa technicznego oraz firm, które zostały utworzone po 13.08.09 przez instytucję budżetową |
| Osoby płacące 2,9% | Są to organizacje na OSNO, USN, UTII |
Podstawa memoriałowa
Podstawą obliczenia wysokości składek są przelewy dokonywane na rzecz osób fizycznych. W 2015 r. Limit ustalono na 670 tysięcy rubli ().
Oznacza to, że składki ubezpieczeniowe będą wypłacane strukturom, dopóki kwota płatności na rzecz pracownika nie przekroczy standardu. Kwoty reguluje klauzula 4 art. 8 ustawy nr 212-FZ.
Jak dokonać obliczeń?
Naliczenia międzyokresowe nie mogą przekraczać limitu podstawowego. Obliczenia wysokości składek ubezpieczeniowych podstawy dokonywane są metodą memoriałową od początku okresu rozliczeniowego.
Płacąc kwoty ubezpieczenia, warto wziąć pod uwagę następujące punkty:
- Odprawy ustala się według kwoty wpłat naliczonych pracownikowi od początku roku do miesiąca, w którym dokonywane są naliczenia.
- Dokonując obliczeń warto wziąć pod uwagę taryfy. Od naliczonych kwot warto odjąć wpłaty dokonywane co miesiąc za okres od początku roku do miesiąca bieżącego.
- Składki ubezpieczeniowe mogą zostać obniżone poprzez kalkulacje dokonywane dla przeniesienia świadczeń z tego rodzaju ubezpieczenia. Środki należy wpłacać na określone konta w budżecie federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Zastosowana formuła:
Czy istnieje możliwość zwrotu nadpłaconych kwot?
Czasami ludzie są z tego powodu niezadowoleni: oddział regionalny Funduszu pobiera w nadmiernych ilościach składki ubezpieczeniowe od przedsiębiorstw.
Przyczyną może być na przykład awaria programu. Jednak nie zawsze firma otrzymuje wezwanie do przelewu zaległości. Co robić w takich sytuacjach? Czy istnieje możliwość zwrotu składek ubezpieczeniowych?
Płatnicy mają prawo do zwrotu nadwyżki pobranej wraz z odsetkami obliczonymi według wzoru: 
Nie będzie możliwości odzyskania od uprawnionego organu dodatkowych kwot z tytułu wykorzystania cudzych środków, gdyż nie ma to zastosowania w obszarze ubezpieczeń społecznych.
Aby otrzymać zwrot należnej kwoty należy złożyć (). Masz na to 1 miesiąc od chwili, gdy dowiesz się o odpisaniu nadwyżki.
Płatnicy dowiadują się o tym zazwyczaj w momencie otrzymania faktur rozliczeniowych. W przypadku niedotrzymania tych terminów sprawa będzie musiała zostać rozstrzygnięta na drodze sądowej.
Na złożenie wniosku obowiązuje okres 3 lat. Przy sporządzaniu wniosku należy pamiętać, że należy uwzględnić nie tylko kwotę nadpłaty, ale także odsetki, które FSS musi zwrócić.
Przedstawicielstwo regionalne zwróci kwotę odsetek wskazaną we wniosku. Ponieważ jednak w momencie składania wniosku nie wiesz dokładnie, kiedy nastąpi zwrot, kwota może różnić się od kwoty odzwierciedlonej w dokumencie.
Saldo odsetek naliczane jest przez przedstawicieli Funduszu w terminie 3 dni od chwili otrzymania powiadomienia przez płatnika. Termin zwrotu nadmiernie przekazanych kwot może się opóźnić, gdyż władze mogą pogodzić wszystkie obliczenia.
Kwota odsetek nie musi być uwzględniana w rachunkowości podatkowej. W rachunkowości należy używać następujących zapisów:
Można również zastosować jedno bezpośrednie okablowanie: Dt 51 Kt 91-1.
Pojawiające się niuanse
Nawet przy pełnym wywiązywaniu się ze swoich obowiązków nie jesteś w stanie przewidzieć wszystkich sytuacji, które mogą wyniknąć w trakcie realizacji działań.
Oznacza to, że oprócz podstaw wpłacania pieniędzy do funduszu należy także zrozumieć niuanse: ewentualne kary, zaległości itp.
Jaka kara grozi za niepłacenie składek?
Jeżeli zestawienia płacowe nie zostaną przekazane w terminie do funduszu ubezpieczeń społecznych, płatnik będzie musiał zapłacić karę w wysokości 5% należnej kwoty miesięcznie.
Minimalna kwota to 100 rubli, maksymalna to 30%. Jeżeli dana osoba spóźni się z płatnością o więcej niż 180 dni, kary będą następujące:
| 30% | Cienki |
| 10% | Za każdy miesiąc, w którym środki nie zostały zdeponowane |
Minimalna kwota to 1000 rubli. Ponadto odpowiedzialność będzie ponosić kierownictwo organizacji. Kara menedżera wynosi 300–500 rubli.
Jeżeli nie złożymy w terminie sprawozdania z naliczonych składek ubezpieczeniowych, płatnikowi grozi także kara pieniężna. Sankcje są omówione w art. 46 ustawy nr 212-FZ i art. 19 ustawy nr 125-FZ.
W przypadku obliczenia składek ubezpieczeniowych z naruszeniem prawa dotyczącego elektronicznego formatu zgłoszenia, kara wynosi 200 rubli.
Jeżeli kwota nie zostanie zapłacona w całości z powodu błędnych obliczeń, naliczana jest grzywna, której wysokość wyniesie 20%.
W przypadku umyślnego niepłacenia osoba ta zapłaci 40%. W przypadku braku dokumentu – 200 rubli za zaświadczenie.
Odzwierciedlenie zaległości w księgowaniach
Opłaty za ubezpieczenie obowiązkowe wpływają na wysokość podstawy opodatkowania. Należy je zaliczyć do pozostałych kosztów i pomniejszać dochód podlegający opodatkowaniu w okresie, w którym środki te zostały zgromadzone lub wpłacone do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Wyjaśnienia mogą być trojakiego rodzaju:
Jak mogę sprawdzić swoje odliczenia?
Osoba może nie być świadoma zaległości w opłacaniu składek ubezpieczeniowych. W niektórych przypadkach główną przyczyną są niedotrzymania terminów płatności, w innych nieprawidłowe naliczenie płatności.
Aby nie ponieść odpowiedzialności za naruszenia, warto monitorować składki do struktur pozabudżetowych i zwracać się do Funduszu o raport z wykorzystania składek ubezpieczeniowych.
W celu sprawdzenia informacji należy zwrócić się do regionalnego oddziału Funduszu Ubezpieczeń Społecznych z pisemnym wnioskiem sporządzonym w dowolnej formie. Będziesz musiał zabrać ze sobą dokument potwierdzający Twoją tożsamość.
Można też poczekać na pisemne zawiadomienie-pokwitowanie opłacenia składek ubezpieczeniowych od uprawnionego organu, choć nie we wszystkich przypadkach dociera ono do adresata.
Pracownik może także kontrolować, czy pracodawca odprowadza za niego składki do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, czy też nie, prosząc o pokazanie dokumentu potwierdzającego rzeczywiste dochody danej osoby.
Czy traktowanie pracownika podlega opodatkowaniu?
Przykładowo pracodawca wyraził chęć pokrycia kosztów operacji pracownika firmy. Czy ta kwota podlega opodatkowaniu? Administracja ma obowiązek pobierać składki na ubezpieczenie społeczne do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych od wysokości rekompensaty kosztów leczenia.
Jeżeli jednak kwota pomocy finansowej nie przekracza limitu 4 tysięcy rubli, wówczas rozliczeń międzyokresowych nie można dokonać. Podstawą tego jest klauzula 11 ust. 1, art. 9 dokumentu nr 212-FZ.
Perspektywy administracji SV
Zastanówmy się, jakie problemy są istotne i jak je rozwiązać.
Doświadczenia światowe pokazują, że najbardziej niezawodna jest trójkanałowa metoda finansowania, w której:
Środki publiczne wykorzystywane są na realizację płatności powszechnych oraz na zapewnienie minimalnych świadczeń ubezpieczeniowych, jeżeli powyższe kwoty nie wystarczą. Tym samym 3 podmioty ponoszą odpowiedzialność za ryzyko.
Zasada ubezpieczeń i oszczędności daje wyobrażenie o tym, że nie może być bezpłatnej pomocy społecznej, że konieczne jest inwestowanie środków w rozwój firm. Fundusz Ubezpieczeń Społecznych otrzymuje określony procent, który ustalają organy rządowe.
W celu zapewnienia koordynacji pracy całego systemu ubezpieczeń społecznych, a także przeprowadzenia republikańskich wydarzeń i realizacji programów, pewna część otrzymywanych środków kierowana jest także do funduszu szczebla federalnego.
Kwoty składek ubezpieczeniowych, które zostały prawnie przeniesione, stanowią własność ubezpieczonego i nie mogą zostać wycofane.
Nie są wykorzystywane poza systemem ubezpieczeń, nie podlegają opodatkowaniu innymi płatnościami i nie wymagają odliczeń. Funduszami może zarządzać podmiot – fundusz lub fundusz ubezpieczeniowy, który finansuje całość działalności.
Aby system powiązań rynkowych był stabilniejszy, fundusz i kasa posiadają komercyjne uprawnienia do zarządzania kwotami składek na ubezpieczenie społeczne, jeżeli większość z nich kierowana jest do systemu ubezpieczeń społecznych. Pytaniem pozostaje, w jaki sposób środki budżetu państwa uczestniczą w takim systemie.
W przypadku odmowy państwowego dofinansowania części kosztów z zakresu ubezpieczeń społecznych, udział składek ubezpieczającego może wzrosnąć lub zwrot ubezpieczonemu 100% przekazanego wynagrodzenia może okazać się niemożliwy.
Jednak fakt zaangażowania środków budżetu państwa stwarza precedensy dla interwencji rządu w działalność finansową systemu ubezpieczeń społecznych.
Finansowanie odbywa się w funduszach na zasadzie rezydualnej, a istniejące deficyty budżetowe nie są w stanie zaspokoić potrzeb wszystkich obywateli.
Dlatego twórcy modelu finansowania ubezpieczeń społecznych proponują 2 alternatywne możliwości:
| Utracone zarobki zostaną zwrócone w wysokości 80% średniego zysku ubezpieczonego | Z tego 73% pochodzi z zysku organizacji, 7% z kwot, które zostały zgromadzone. Pozostała część (20%) może zostać zwrócona przy udziale budżetu państwa lub struktur ubezpieczeń społecznych, które są gromadzone w drodze zarządzania komercyjnego. W przypadku braku środków na pierwszych etapach, ustalone minimum zostanie zwrócone |
| Wysokość odszkodowania z ubezpieczenia wyniesie 75% - to minimum | Uwzględniając pieniądze organizacji, wpłaca się 55 z określonej kwoty, a 25% pokrywa budżet państwa. Pozostałą część można rozdzielić pomiędzy firmę (75 proc.) a ubezpieczonego (25 proc.). Za minimalne odszkodowanie z tytułu utraconych zarobków przyjmuje się określoną średnią kwotę wcześniej wypłaconego odszkodowania, gdy wysokość tej kwoty zależała od stażu pracy pracownika |
Środki, które nie zostały wydane w bieżącym okresie budżetowym, mogą zostać do dyspozycji ubezpieczającego, który przeznaczy je na zaspokojenie potrzeb ubezpieczonego.
Wideo: Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, przykład wypełnienia obliczeń 4-FSS i NS bez zwolnień chorobowych i urlopów macierzyńskich
W ten sposób można zapewnić zasadę zwrotu niewydanych kwot. Fundusz będzie osiągał zyski poprzez zarządzanie komercyjne, kontrolę i audyt, a także poprzez grzywny, kary i inne środki regresyjne.
Nowoczesny system ubezpieczeń jest udoskonalony w porównaniu z dotychczasowym. Jednak nadal pozostaje wiele problemów, które agencje rządowe muszą rozwiązać.
Po zrozumieniu specyfiki opłacania składek ubezpieczeniowych do FUS będziesz mógł przekazywać je terminowo, zgodnie z ustalonymi taryfami i terminami.
Czym jest raport 4-FSS, jak wygląda formularz w 2019 roku i jakie zasady wypełniania dokumentu obowiązują w tym roku? Instrukcje dotyczące tworzenia formularza pomogą Ci to zrozumieć. Co roku przedsiębiorcy i księgowi stają przed koniecznością składania sprawozdań w formie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych...
Ostatnie reformy legislacyjne umożliwiły przesyłanie raportów i innego rodzaju dokumentów do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych specjalnym kanałem telekomunikacyjnym – poprzez bramkę. Pliki muszą być zaszyfrowane w specjalny sposób, zgodnie z wymogami prawa. Ten proces...
Stosunkowo niedawno przeprowadzono reformę obowiązującego ustawodawstwa dotyczącego wypłaty odszkodowania za zwolnienie lekarskie. Spowodowało to konieczność utworzenia specjalnej struktury – Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Konsekwencją tego jest dodatkowe raportowanie, które jest bezwzględnie obowiązkowe w przypadku płatności...
Formularz wniosku na formularzu 23-FSS o składki na wypadek obrażeń Nadpłaty zwracane są dopiero po spłacie przez wnioskodawcę istniejących długów z tytułu kar i grzywien. Nadpłacone kwoty można potrącić jedynie z przyszłych odszkodowań za szkody. Ta sama zasada dotyczy potrącenia grzywien i kar. O zwrocie nadpłaconych obowiązkowych składek od 2017 r. W bieżącym i przyszłym roku nadpłacone kwoty z tytułu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych (VN i M) zwracane są w przypadku złożenia przez osobę zobowiązaną wniosku do oddziału Federalnej Służby Podatkowej swojego regionu. Płatności z tytułu ubezpieczenia od obrażeń, jak poprzednio, podlegają kontroli Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W związku z tym w sprawie zwrotu nadpłat, podobnie jak poprzednio, należy skontaktować się z tym funduszem. Składając wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, nadwyżki obowiązkowych składek zwracane są w taki sam sposób, jak nadpłacone kwoty podatku.
Trzy kroki, aby uniknąć przepłacania składek na ubezpieczenie społeczne
Nadpłaty można potrącić wyłącznie w następujący sposób:
- Jeżeli dotyczy to ubezpieczenia emerytalnego, wówczas płatności można zwrócić na poczet tego konkretnego ubezpieczenia lub na poczet kar finansowych.
- Płatność za ubezpieczenie medyczne trafia wyłącznie do tej samej agencji rządowej lub na poczet kar finansowych za to ubezpieczenie.
- Nadpłatę na ubezpieczenie społeczne zalicza się wyłącznie na ubezpieczenie społeczne.
- Oznacza to, że każdy z nich może zostać uwzględniony nie tylko jako ubezpieczenie, ale także jako grzywna lub kara.
Po pozytywnej decyzji o zwrocie składek, odbiór środków zostanie rozpatrzony w ciągu najbliższego miesiąca, do tego czasu, zdaniem Ministerstwa Finansów, nie ma podstaw do zwrotu nadpłaty. Podstawą prawną przewodnika jest ustawa federalna nr 243, art. 4, część 2, a także ustawa federalna nr 250, art. 21.
Jeżeli w 2018 roku nadpłaciłeś składki na ubezpieczenie społeczne
Ubezpieczający składa wniosek o zwrot nadpłaty składek na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne z tytułu czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem: - za okres do 31 grudnia 2016 r. - do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej; — za okres od 01.01.2017 r - w Federalnej Służbie Podatkowej Rosji. — Ubezpieczający ma prawo uzgodnić naliczenia naliczonych i zapłaconych składek ubezpieczeniowych: — za zobowiązania powstałe przed 31 grudnia 2016 r. — z FSS Federacji Rosyjskiej; - za zobowiązania powstałe od dnia 01.01.2017 r. - z Federalną Służbą Podatkową Rosji. — Opłatę składek ubezpieczeniowych na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne w przypadku czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem dokonuje ubezpieczający: — do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej za bieżący KBK - 393 102 02090071000 160 — do 31 grudnia , 2016 r., w tym za grudzień 2016 r., jeżeli płatność zostanie dokonana w 2016 r.; - do Federalnej Służby Podatkowej Rosji za nowy BCC - od 01.01.2017 r., w tym za grudzień 2016 r., jeżeli płatność zostanie dokonana w 2017 r.
Czy w 2018 roku można potrącić nadpłatę składek ubezpieczeniowych za 2018 rok?
Jakie uprawnienia pozostanie w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie administrowania składkami na ubezpieczenie? Tak jak poprzednio, funkcje administrowania składkami na ubezpieczenie od wypadków przy pracy i chorób zawodowych pozostaną w gestii Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W związku z uchyleniem ustawy nr 212-FZ ogólne zasady zarządzania składkami ubezpieczeniowymi, które zostały w niej zapisane, zostały przeniesione do ustawy nr 125-FZ. Lista uprawnień inspektorów FSS Federacji Rosyjskiej zostanie rozszerzona. W szczególności zabezpieczone jest prawo pracowników Funduszu do wezwania ubezpieczającego do złożenia wyjaśnień, a także do ustalenia wysokości składki w drodze kalkulacji, w tym na podstawie danych o innych podobnych ubezpieczających.
To drugie będzie możliwe w przypadku, gdy ubezpieczający nie posiada ewidencji przedmiotów podlegających opodatkowaniu lub prowadzi taką ewidencję z naruszeniem ustalonej procedury.
Jak nie płacić FSS
Od 2017 roku stosowane są formularze wprowadzone zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej nr ММВ-7-8/ z dnia 14.02.2017 r. Podsumowując, należy podkreślić, że w nadchodzącym roku ubezpieczający będą mieć możliwość zwrotu nadpłaconej kwoty składek w następujący sposób:
- Za pośrednictwem Funduszu Emerytalnego (za okres do 01.01.2017 r. w zakresie obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego i obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne).
- Za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej (za okres od 01.01.2017 r. w przypadku obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowego ubezpieczenia medycznego, obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne w kategoriach VN i M).
- Za pośrednictwem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (nadpłata składek OSS (VN i M) za poprzednie okresy 2016 r.).
- Za pośrednictwem Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (nadpłata dowolnego okresu z tytułu obrażeń).
Zwrot środków następuje na podstawie wniosku złożonego przez ubezpieczającego. Osoba zobowiązana będzie mogła zwrócić (potrącić) nadwyżkę kwot obowiązkowych składek, z uwzględnieniem ustalonych norm, w ciągu 3 lat (na drodze sądu). Na złożenie wniosku obowiązuje miesięczny termin. Odliczanie rozpoczyna się od dnia (daty) wystąpienia nadpłaty (Przeczytaj także artykuł ⇒ Wysokość składek ubezpieczeniowych w 2018 roku).
Zwrot nadpłaconych składek ubezpieczeniowych w 2018 roku
Dodaj do ulubionychWyślij e-mailem Zwrot nadpłaty składek ubezpieczeniowych w latach 2017-2018 podlega zasadom określonym w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz ustawie „O obowiązkowym ubezpieczeniu społecznym...” z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125- FZ i ma swoje własne cechy. Przyjrzyjmy się, które dokładnie. Dlaczego istnieją 2 rodzaje zasad zwrotu (potrącenia) składek? Potrącenie (zwrot) składek zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Pismo w sprawie zwrotu składek ubezpieczeniowych - formularz Wyniki Dlaczego istnieją 2 rodzaje zasad zwrotu (potrącenia) składek? Od 2017 roku prawie wszystkie rodzaje składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem opłat z tytułu ubezpieczenia wypadkowego) podlegają przepisom Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, która zawiera nie tylko odrębny rozdział poświęcony tym opłatom, ale także odniesienia do składek w wszystkie ogólne zasady pracy z płatnościami podatkowymi (h 1 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej).
Pytanie odpowiedź
Fundusz Emerytalny Rosji powiedział, komu zwróci pieniądze.” Aby sporządzić wniosek do Federalnej Służby Podatkowej, należy skorzystać z formularza dokumentu zawartego w zarządzeniu Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 14 lutego 2017 r. Nr ММВ-7-8/ Pobierz formularz B funduszu emerytalnego Federacji Rosyjskiej (w odniesieniu do składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne opłacone przed 2017 rokiem) wniosek należy sporządzić według formularza 23-PFR (w przypadku nadpłacenia składek) lub 24-PFR (w przypadku nadmiernego poboru), zatwierdzony Uchwałą Zarządu Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z dnia 22 grudnia 2015 r. nr 511p. Pobierz formularz Pobierz formularz Przy składaniu wniosku o zwrot pieniędzy do FSS zostanie zastosowany formularz 23-FSS, zatwierdzony zarządzeniem FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 17 listopada 2016 r. Nr 457.
Pobierz formularz Wyniki Od 2017 r. Zwrot składek ubezpieczeniowych (z wyjątkiem „wypadków”) podlega zasadom określonym w Kodeksie podatkowym Federacji Rosyjskiej i następuje na podstawie wniosku do Federalnej Służby Podatkowej.
Nadpłata to nie strata: jak potrącić lub zwrócić pieniądze z Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych
Uwaga
Dlatego w sprawach zwrotu nadpłat z tytułu tych składek ubezpieczeniowych w 2018 roku trzeba będzie kierować się art. 26.12 i 26.13 tego dokumentu. Potrącenie (zwrot) składek zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych W Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej kwestia potrącenia (zwrotu) składek została rozwiązana w prosty sposób. Zawiera wszystkie podobne przepisy obowiązujące dla podatków i opłat, jednak wprowadzono uzupełnienia uwzględniające specyfikę składek:
- Nadpłatę można zaliczyć na poczet przyszłych wpłat jedynie za te same składki, które okazały się nadpłacone (ust.
1.1 art. 78 Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej);
Zwrot nadpłat składek ubezpieczeniowych w latach 2017-2018
Ubezpieczający ma prawo odwołać się od decyzji: - wydanych przez Federalną Służbę Ubezpieczeń Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników audytów biurowych obliczeń naliczonych i opłaconych składek ubezpieczeniowych w formularzu 4-FSS za 2016 rok, w tym zaktualizowanych obliczeń do celów raportowania (rozliczenie ) okresy upłynęły przed 01.01.2017 r., a także decyzje wydane na podstawie wyników kontroli przed 31 grudnia 2016 r.; — wydany przez Federalną Służbę Podatkową Rosji na podstawie wyników kontroli biurowych (na miejscu) dotyczących stosunków prawnych powstałych od 01.01.2017 r.; — wydawane przez Federalną Służbę Ubezpieczeń Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników kontroli biurowych (na miejscu) prawidłowości wydatków ubezpieczonego na opłacenie ochrony ubezpieczeniowej. — Kontrolę naliczania i opłacania składek ubezpieczeniowych przeprowadza: — Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej dla okresów sprawozdawczych (obliczeniowych), które upłynęły przed 01.01.2017 r. w ten sam sposób; — Federalna Służba Podatkowa Rosji dla okresów sprawozdawczych (obliczeniowych) od 01.01.2017 r.
Ważny
Informujemy ubezpieczających, że podjęcie decyzji o zwrocie nadpłaconych opłat (grzywny, kary) z tytułu obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych, obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych, ubezpieczeń społecznych za poprzednie okresy 2016 roku należy do kompetencji uprawnionych organów Funduszu Emerytalnego Rosji Federacja, ubezpieczenie społeczne. Termin na rozpatrzenie wniosku osoby zobowiązanej o zwrot nadwyżki i przesłanie mu odpowiedzi wynosi 10 dni. Podstawa - ustawa federalna nr 250 z 07.03.2016. Decyzja może zostać podjęta jedynie w przypadku, gdy wnioskodawca nie posiada żadnych długów za badane okresy (do 01.01.2017 r.).
Tym samym, jeśli ubezpieczający ma zaległości w składkach, zaległe długi z tytułu kar, kary przed 1 stycznia 2017 r., wówczas Fundusz Emerytalny, podobnie jak Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, nie ma prawa decydować o zwrocie nadpłaconych pieniędzy za te okresy. Zwroty nadpłaconych (pobranych) kwot z tytułu opłat, kar i kar za poprzednie okresy w 2016 roku dokonywane są dopiero po spłacie przez ubezpieczającego wszystkich długów lub po ich ściągnięciu przez Federalną Służbę Podatkową.
Wszystkie płatności na rzecz pracowników zwolnionych ze składek ubezpieczeniowych są wymienione w art. 9 ustawy federalnej nr 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. A jeśli nie wskazuje spornej płatności na rzecz pracowników, należy obliczyć składki ubezpieczeniowe. Ta opinia urzędników jest często do obalenia w sądzie. Arbitraż przypomina: składki ubezpieczeniowe są pobierane z wynagrodzeń „w ramach stosunków pracy i umów cywilnych” za wykonanie pracy lub świadczenie usług (część 1 art. 7 ustawy nr 212-FZ). Stąd wniosek: nie ma potrzeby obciążania składkami na ubezpieczenia społeczne i świadczenia równorzędne, które nie są regulowane stosunkami pracy, nie są związane z wynikami pracy i nie są zapisane w umowach o pracę (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 14 maja 2013 r. nr 17744/12, postanowienie Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej z dnia 05.12.15 nr 304-KG15-4431 itp.). Sąd podkreśla: podpisanie umowy o pracę nie wskazuje na konieczność naliczania składek ze wszystkich środków wydanych personelowi (patrz w szczególności postanowienie Sił Zbrojnych FR z dnia 09.09.15 nr 304-KG15-10344)* .
* Ustalenia arbitrażu dotyczą zarówno składek określonych na podstawie ustawy nr 212-FZ, jak i składek na ubezpieczenie wypadkowe. To ostatnie dotyczy również płatności na rzecz pracowników wydawanych w ramach stosunków pracy (klauzula 1, art. 20.1 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 1998 r. nr 125-FZ). Orzeczenia sądów nie dotyczą podatku dochodowego od osób fizycznych. Jego obliczenie nie zależy od stosunków pracy.
Oceniając legalność zwolnienia ze składek ubezpieczeniowych, sąd analizuje nakazy i inne dokumenty dotyczące wypłat na rzecz personelu. Niedopuszczalne są sformułowania typu: „wynagrodzenie ma na celu zachęcenie pracownika” lub „w związku z przekroczeniem planu”, „przestrzeganie dyscypliny pracy” itp. Lepiej, jeśli powodem wypłaty jest trudna sytuacja finansowa pracownika pracownika, inne okoliczności osobiste (rocznica, choroba...), rekompensata wydatków itp. Same płatności mogą być określone w układzie zbiorowym (w części dotyczącej gwarancji socjalnych lub innych powiązanych kwestiach), zarządzeniach przełożonego, decyzji założycieli lub komisji ubezpieczeń społecznych. Niepożądane jest wymienianie płatności niepodlegających opodatkowaniu w dokumentach regulujących wynagrodzenia (Przepisy dotyczące zachęt pracowniczych, umów o pracę itp.).
Dzięki pomocy finansowej pozbywamy się składek ubezpieczeniowych
Nielegalność wkładów można udowodnić jedynie w drodze arbitrażu, wykorzystując wcześniej wydane orzeczenia sądowe. Podzielimy je na pięć grup. Pierwsza dotyczy pomocy finansowej.
Na przykład
Pracownik otrzymał pomoc finansową na leczenie. Według urzędników obowiązują w nim ogólne zasady obliczania składek ubezpieczeniowych z „materiałów” (pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 17 maja 2010 r. Nr 1212-19). Oznacza to, że inspektorzy zezwalają na zwolnienie z podatku tylko w przypadku pomocy nieprzekraczającej 4000 rubli. rocznie (klauzula 11 część 1 artykuł 9 ustawy nr 212-FZ).
Ale kontrowersyjny „materiał” to jednorazowe świadczenie socjalne, niezależne od wyników pracy. Jego wydanie nie jest przewidziane w umowie o pracę, lecz następuje na podstawie wniosku pracownika i układu zbiorowego. Do wynagrodzenia nie mają zastosowania stosunki pracy. Dlatego jest zwolniona ze składek ubezpieczeniowych w części przekraczającej 4000 rubli. W roku. Tak zdecydowała AC Okręgu Dalekiego Wschodu (uchwała z dnia 3 grudnia 2014 r. nr Ф03-5351/2014). Inni sędziowie również informowali o niedopuszczalności składek ubezpieczeniowych z tytułu pomocy wydanej na leczenie (patrz np. orzeczenie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 7 listopada 2012 r. nr VAS-14265/12, uchwała Federalnego Sądu Arbitrażowego Służba Antymonopolowa Zachodniosyberyjskiej Federalnej Służby Antymonopolowej z dnia 16 sierpnia 2012 r. nr A46-1325/2012i Okręg Północno-Zachodni z dnia 07.09.12 nr A44-3906/2011).
We wniosku pracownika o pomoc finansową lepiej jest powoływać się wyłącznie na konieczność leczenia i inne okoliczności osobiste. Niepożądane są sformułowania dotyczące sukcesu w pracy, doświadczenia zawodowego itp. Same w sobie nie wskazują na zastosowanie stosunków pracy do „materiałów”. Mogą jednak spowodować dodatkowe roszczenia ze strony urzędników. Nie zaleca się także przydzielania pomocy, której wysokość uzależniona jest od wynagrodzenia. Bezpieczniej jest płacić stałą kwotę.
Sąd klasyfikuje inną społeczną pomoc finansową jako całkowicie niepodlegającą opodatkowaniu (patrz tabela). I zwraca uwagę, że częściowemu opodatkowaniu podlegają jedynie „materiały” związane ze stosunkami pracy. Powiedzmy, zaplanowane na wakacje. W tym przypadku arbitraż zgodnie z prawem wymaga wkładu pomocy przekraczającego 4000 rubli. rocznie (uchwały Północnego Kaukazu AS z dnia 04.06.15 nr A63-4291/2014, okręgi centralne FAS z dnia 22.05.14 nr A36-2829/2012 itp.).
Pomoc finansowa zwolniona ze składek ubezpieczeniowych
|
Rodzaj pomocy finansowej zwolnionej ze składek ubezpieczeniowych |
Szczegóły uchwały |
|---|---|
|
Z tytułu zwolnienia pracownika z firmy w związku z przejściem na emeryturę |
|
|
Powoływany w przypadku śmierci brata, siostry lub innego krewnego nie uważanego za członka rodziny**. Czasami sąd wymaga składek z takich płatności (uchwała Sądu Rejonowego Wołga-Wiatka z dnia 5 sierpnia 2015 r. Nr A43-22683/2014). Zarządzenie jest jednak sprzeczne z instrukcjami Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej i Sądu Najwyższego Federacji Rosyjskiej w sprawie zwolnienia świadczeń socjalnych ze składek. I zwykle arbitraż klasyfikuje ten „materiał” jako niepodlegający opodatkowaniu (uchwały Okręgowego Sądu Arbitrażowego Wołga-Wiatka z dnia 5 grudnia 2014 r. Nr A29-7144/2013, postanowienia Zachodniosyberyjskiego Okręgowego Sądu Arbitrażowego z dnia 11 marca 2015 r. Nr A45 -16476/2014, FAS Okręg Centralny z dnia 26 maja 14 nr A48-3128/2013 itp.) |
|
|
Wypłacane pracownikom nowożeńców w związku z zawarciem małżeństwa |
|
|
Wydawane z okazji narodzin dziecka. Inspektorzy potwierdzają, że tylko jednorazowa pomoc przewidziana w akapicie „c” ust. 3 części 1 art. 9 ustawy nr 212-FZ jest zwolniona ze składek (nie więcej niż 50 000 rubli na dziecko, wypłacane w pierwszym roku po narodziny). Sąd uważa: ten „materiał” nie jest regulowany stosunkami pracy i jest całkowicie zwolniony ze składek (przykład - uchwała Sądu Administracyjnego Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 21 listopada 2014 r. nr A27-16501/2013) |
|
|
Otrzymywani przez pracowników z rodzin dużych lub o niskich dochodach. Lub przydzielane samotnym matkom |
|
|
Wydawany pracownikowi w celu zakupu bonu sanatoryjno-uzdrowiskowego na leczenie |
|
|
„materiał” nieprzewidziany w umowie o pracę, wydawany pracownikowi na urlop (Dzień Zwycięstwa) |
** „Materiał” wydany po śmierci członków rodziny jest całkowicie zwolniony ze składek na podstawie akapitu „b” ust. 3 części 1 art. 9 ustawy nr 212-FZ. Członkami rodziny są małżonkowie, rodzice i dzieci (w tym dzieci adoptowane).
Argumenty przeciwko składkom ubezpieczeniowym z indywidualnymi składkami i świadczeniami
Drugą grupą niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych są premie, które nie są powiązane z wynikami pracy.
Na przykład
Pracownicy otrzymali premie za dni 23 lutego, 8 marca oraz inne dni świąteczne. Urzędnicy wymagają składek od takich kwot. Jeśli chodzi o sędziów, oceniają zamówienia i inne dokumenty pod kątem premii. Co innego, gdy wskazują: premia jest przyznawana na urlop, ale zależy od wyników pracy, dyscypliny produkcyjnej itp. Tutaj składki są nieuniknione (uchwała Prezydium Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 25 czerwca , 2013 nr 215/13 i in.). Możliwa jest jednak inna sytuacja – premia nie pomniejszała dochodu podlegającego opodatkowaniu, jedynym powodem jej przyznania był urlop, w dokumentach firmy nie ma wzmianki o wskaźnikach produkcji, a także nie przewidziano możliwości obniżenia premii w przypadku naruszeń ze strony pracowników. Wówczas arbitraż anuluje opłaty (uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 15.08.14 nr A26-11504/2012).
Sąd zwalnia ze składek także jednorazowe nagrody jubileuszowe pracownika, zapisane jedynie w układzie zbiorowym (Uchwała AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 09.06.15 nr A45-17878/2014). Lub w Regulaminie świadczeń socjalnych, przyjętym na podstawie układu zbiorowego (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Wołgi z dnia 29 lipca 2014 r. Nr A57-16012/2013).
Trzecią grupą niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych są świadczenia. W szczególności jednorazowe świadczenie przysługujące z tytułu przejścia na emeryturę (uchwały Okręgu Wołga AS z dnia 08.11.15 nr F06-26229/2015, Okręg Ural z dnia 04.06.15 nr F09-2441/15, Okręg Centralny z dnia 07.06.15 nr A48-2799/2014 itd.)*** Kwota ta będzie zwolniona ze składek, jeżeli nie pomniejszy dochodu do opodatkowania. Lepiej jest przyznawać świadczenia wyłącznie na podstawie decyzji założycieli lub zarządzenia menedżera. Jeżeli firma ustali płatność w układzie zbiorowym lub układzie pracy, będzie mogła obniżyć podstawę podatku dochodowego (klauzula 9 art. 255 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej, pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20 maja , 2015 nr 03-03-06/1/28978). Natomiast rozpoznanie kosztów wskazuje na powiązanie świadczenia ze stosunkiem pracy i koniecznością przekazania składek.
*** Urzędnicy żądają naliczania składek ze świadczeń przysługujących po przejściu na emeryturę (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 17-3/2038). Ale przegrywają spór w sądzie (patrz w szczególności decyzje Federalnej Służby Antymonopolowej Wołga-Wiatski z dnia 31 stycznia 2014 r. Nr A29-7650/2012 i Autonomicznego Sądu Rejonowego Powołżskiego z dnia 21 sierpnia 2015 r. Nr F06- 26752/2015).
Sąd umarza także składki na inne świadczenia, które nie podlegają odliczeniu od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Na przykład z dodatku do państwowego zasiłku opiekuńczego, który jest dobrowolnie przydzielany przez przedsiębiorstwo (postanowienie Sił Zbrojnych Federacji Rosyjskiej z dnia 29 czerwca 2015 r. nr 304-KG15-6486, uchwała Zachodniosyberyjskiego AS z dnia 2 czerwca 2015 r. nr A27-17318/2014, FAS Uralsky z dnia 17 czerwca 14 nr F09-2974/14 okręgi itp.). Tutaj główny argument przeciwko składkom jest taki: świadczenie zostało wypłacone za okres, gdy pracownica przebywała na urlopie macierzyńskim. W tym czasie nie mogła wykonywać swoich obowiązków służbowych, dlatego też płatności nie można powiązać z wynikami jej pracy. Oznacza to, że są one klasyfikowane jako niepodlegające opodatkowaniu. Jeżeli pracownica podjęła pracę nie czekając do zakończenia urlopu macierzyńskiego, wówczas należy zwrócić uwagę na brak związku świadczenia z aktywnością zawodową.
Brak takiego połączenia eliminuje także składki z tytułu świadczenia leczniczego wprowadzone przez organizację i wydawane pracownikom (uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Północno-Zachodniego z dnia 20 września 2013 r. nr A66-15138/2012). Lub ze świadczenia dobrowolnie przyznanego przez przedsiębiorstwo z tytułu urodzenia dziecka (uchwała AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 21 listopada 2014 r. nr A27-16501/2013). Lub z jednorazowych świadczeń, które firma z własnej inicjatywy przyznaje zatrudnionym młodym specjalistom (uchwały Wołgi Okręgu AS z dnia 20.08.14 nr A06-93/2014 i Okręgu Ural z dnia 15.09.15 nr F09-5971/15). Jednocześnie dokumenty firmy muszą podkreślać społeczny charakter płatności. Powiedzmy, że raport. że zasiłek przeznaczony jest na przystosowanie się do nowego miejsca pracy.
Argumenty przeciwko składkom ubezpieczeniowym o zwrot kosztów
Czwartą grupą niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych jest zwrot kosztów pracownika lub zapłata za poszczególne świadczenia z jego tytułu (patrz tabela). Jako przykład przyjrzyjmy się opłaceniu przez firmę bonów na leczenie sanatoryjno-uzdrowiskowe personelu lub rekompensowaniu wydatków pracowników z tytułu takich bonów. Urzędnicy wymagają składek z całości kosztów wyjazdów opłacanych przez organizację. Ale arbitraż wyjaśnia. że wydawanie bonów nie jest uzależnione od wyników pracy, ma na celu poprawę stanu zdrowia personelu i co do zasady odbywa się na podstawie zalecenia lekarza lub komisji ubezpieczenia społecznego. Wszystko to wskazuje na niemożność zastosowania stosunków pracy do spornych kwot. I eliminuje składki ubezpieczeniowe (postanowienie Naczelnego Sądu Arbitrażowego Federacji Rosyjskiej z dnia 04.07.14 nr VAS-4131/14, uchwały East Siberian AS z dnia 03.05.15 nr A33-15707/2014, West Siberian AS z dnia 19.06.15 nr A75-9778/2014, Povolzhsky z dnia 09.07.15 nr F06-101/2015 okręgi itp.).
Sąd wspiera także organizacje w sporach związanych z odszkodowaniami za opłaty za przedszkole. Jej urzędnicy są zwolnieni ze składek tylko w przypadku bezpośredniego przekazania odszkodowania na konto otwarte dla placówki przedszkolnej (pismo Ministerstwa Pracy Rosji z dnia 08.07.15 nr 17-3/B-335). Jeżeli pracownikom zostanie przyznane odszkodowanie, wówczas będą od niego wymagane składki. Tyle że to wynagrodzenie nie jest związane ze stosunkiem pracy – niezależnie od sposobu zapłaty. Dlatego sąd w każdym przypadku zwolni ze składek (uchwały Dalekiego Wschodu Sądu Rejonowego z dnia 28 października 2014 r. Nr F03-4284/2014, Sądu Rejonowego Wołgi z dnia 14 września 2015 r. Nr F06-271/2015, Ural Federal Służba Antymonopolowa z dnia 24 marca 2014 r. nr F09-1316/14 itd.).
Argumenty przeciwko składkom ubezpieczeniowym o zwrot kosztów i zapłatę za usługi
|
Płatność zwolniona przez sędziów ze składek ubezpieczeniowych |
Szczegóły uchwały |
|---|---|
|
Płatność za codzienne dojazdy do miejsca pracy. Jest to świadczenie socjalne wypłacane bezpośrednio przewoźnikowi, bez uwzględnienia kwot należnych każdemu pracownikowi. Dodatkowym argumentem przeciwko naliczaniu składek jest brak danych o dochodach każdego pracownika |
|
|
Płatność czynszu za mieszkanie dla pracowników niebędących rezydentami (jeżeli nie jest to określone w umowie o pracę i nie zmniejsza dochodu podlegającego opodatkowaniu). Zdarzają się pojedyncze orzeczenia, w których sąd wspiera urzędników żądających składek z takich wpłat (por. uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Obwodu Zachodniosyberyjskiego z dnia 24 stycznia 2014 r. nr A45-3788/2013 oraz pismo Ministra Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 5 sierpnia 2010 r. nr 2519-19). Zwykle jednak arbitraż wskazuje, że płatność nie jest powiązana z wynikami pracy. Dotyczy zatem niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych mających na celu wsparcie pracowników przemieszczających się (uchwały AS Okręgu Zachodniosyberyjskiego z dnia 07.02.15 nr A27-13261/2014, FAS Okręgu Wołgi z dnia 30.01.14 nr A65-27753/2012, FAS Okręgu Północnego Kaukazu z dnia 11.09.13 nr A63-13026/2012 itp.) |
|
|
Udokumentowane pokrycie kosztów dojazdu pracownika do miejsca leczenia |
|
|
Częściowa rekompensata za koszty energii elektrycznej, dobrowolnie przydzielona przez przedsiębiorstwo i zapisana w układzie zbiorowym. Sąd zwalnia także ze składek na zwrot kosztów za inne media (uchwała Sądu Rejonowego Północno-Zachodniego z dnia 28 sierpnia 2014 r. nr A05-15117/2013 i in.) |
|
|
Kary administracyjne płacone pracownikom. Są zwolnieni ze składek, ponieważ wypłata nie jest przewidziana w umowie o pracę, nie zależy od wyników pracy, a środki przekazywane są do budżetu (a nie do pracownika) |
|
|
Rekompensata wydatków pracowniczych na usługi stomatologiczne. Arbitraż nie uznaje składek przy opłacaniu innych usług medycznych (przykład - uchwała Sądu Arbitrażowego Okręgu Dalekowschodniego z dnia 09.04.14 nr F03-3721/2014) |
|
|
Wydatki na zorganizowanie urlopu dla pracowników. Koszty te nie są wliczane do kosztów pracy. Ponadto nie została ustalona wysokość kosztów dla konkretnego pracownika. Nie wiedząc o tym, nie da się ustalić podstawy składek. W końcu podstawę oblicza się osobno dla płatności na rzecz każdej osoby (część 3 art. 8 ustawy nr 212-FZ) |
|
|
Dodatkowa płatność przypisana pracownikom, którzy wpłacają dodatkowe składki na ubezpieczenie emerytalne. Dodatek ten określony jest w Regulaminie Zakładowego Ubezpieczenia Emerytalnego, a nie w umowie o pracę. Nie ma to związku z wynikami porodu. Dlatego zwolnione z opłat |
|
|
Wydanie kompensacyjnego pakietu żywnościowego. Producent rolny zapewnia je pracownikom, którzy nie trzymają zwierząt na swojej działce. W ten sposób firma pozbywa się konkurencji i zagrożenia ewentualną epidemią zwierząt (z powodu trzymania ich w nieodpowiednich warunkach). Cele te nie są związane z wynagrodzeniami, koszt rekrutacji nie podlega składkom |
|
|
Koszty dobrowolnego wyżywienia pracowników (lub wypłaty odszkodowania w zamian za wyżywienie) nie są wyłączone z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Urzędnicy klasyfikują te płatności jako podlegające opodatkowaniu (pismo Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 08.05.10 nr 2519-19). Sąd stwierdza: posiłki mogą być zapewniane nie w umowie o pracę, ale w umowie zbiorowej (wśród gwarancji socjalnych) lub w dokumentach przyjętych na podstawie układu zbiorowego. Jeśli jego koszt nie zależy od wynagrodzeń, realizacji planu i innych wskaźników pracy, wówczas zapewnienie żywności należy uznać za miarę wsparcia społecznego. Tutaj składki są niedopuszczalne (uchwały Okręgu Wołga AS z dnia 15 lipca 2015 r. Nr F06-25718/2015, Okręg Północno-Zachodni AS z dnia 28 sierpnia 2014 r. Nr A56-71503/2013 itp.) |
|
|
Płatność za bilety na basen dla pracowników. Tworzy się go z zysku netto. Jest to określone w Regulaminie świadczeń socjalnych. Wysokość świadczeń socjalnych ustalają założyciele, niezależnie od wyników pracy konkretnego pracownika. |
Piąta grupa niepodlegających opodatkowaniu świadczeń socjalnych związana jest ze spłatą zadłużenia. Na przykład organizacja może przekazać pracownikowi środki, za które zapłaci za wcześniej otrzymaną pożyczkę na zakup mieszkania. Wydatki te nie zmniejszają dochodu podlegającego opodatkowaniu, ich poniesienie stanowi część zasiłku socjalnego dla pracowników. Powołując się na to, arbitraż uznał za niezgodność z prawem obowiązku uiszczania składek z tytułu wydanego odszkodowania (uchwała Dalekowschodniego Sądu Administracyjnego z dnia 4 września 2014 r. nr F03-3721/2014 oraz Uralskiej Federalnej Służby Antymonopolowej z dnia 31 lipca 2014 r. nr F09-4838/14). Ponadto sąd umorzył składki ze środków umorzonych przez spółkę wierzycielską, która umorzyła dług swojemu pracownikowi (przykład - uchwała Federalnej Służby Antymonopolowej Okręgu Ural z dnia 08.05.14 nr F09-2638/14) .
W ramach kontroli FSS może zażądać szeregu dokumentów związanych z poniesionymi wydatkami. Dokumenty wskazane we wniosku należy złożyć w terminie 10 dni od dnia otrzymania wezwania. Jeżeli nie jest to możliwe, pracodawca musi wydać pisemną odmowę. Za każdy brakujący dokument nakładana jest kara w wysokości 200 rubli. Na podstawie wyników kontroli FSS wysyła decyzję o potwierdzeniu wydatków lub odmowie ich zwrotu. Po otrzymaniu pozytywnej decyzji Inspektorat Federalnej Służby Podatkowej wydaje zarządzenie do Federalnego Oddziału Skarbu. Po 3 dniach kwota przelewana jest na konto bankowe organizacji lub indywidualnego przedsiębiorcy. Refundacja wydatków przedsiębiorstw w ramach projektu pilotażowego Szereg regionów wdrożyło projekt pilotażowy, który rozpoczął się w 2011 roku.
Zwrot wydatków z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w 2018 roku
Spójrzmy na następującą sytuację. Spółka świadczy usługi księgowe w zakresie naliczania i wypłaty zasiłków macierzyńskich, zwolnień lekarskich i świadczeń wychowawczych. W wyniku dokonanych rozliczeń i wpłat na rzecz pracownika wysokość naliczonych składek z funduszu wynagrodzeń na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych może być niższa od kwoty wypłaconych świadczeń. Okazuje się, że nie ma konieczności opłacania składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.
Do 1 stycznia 2017 r. obowiązywała ustawa 212-FZ, w tej sytuacji zgodnie z art. 15 ust. 2 ust. 1 kwota nadwyżki składek mogła być zaliczona na poczet naliczonych kwot wyłącznie w okresie rozliczeniowym, który wynosił jeden rok. Te. w ciągu roku, w którym zostały zaliczone, a jeżeli kwota została przeniesiona na rok następny, podlegały zwrotowi z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Od 2017 roku działalność Funduszu Ubezpieczeń Społecznych podlega przepisom Ordynacji podatkowej.
Magazyn internetowy dla księgowych
Uwaga
Powód odmowy kredytu będzie musiał zostać wyjaśniony z funduszem. Federalna Służba Podatkowa nie będzie brała udziału w tym postępowaniu. Jeżeli FSS zatwierdzi wydatki, a ich wysokość przekracza składki, prawo pozwala na potrącenie różnicy z przyszłych płatności lub zwrot. Aby uzyskać zwrot pieniędzy, skontaktuj się z funduszem (art. 431 ust. 9 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Ważny
Uwaga: ten mechanizm zwrotu świadczeń będzie obowiązywał do 31 grudnia 2018 r. włącznie. I nie wszędzie, ale tylko w podmiotach Federacji Rosyjskiej, które nie przystąpiły jeszcze do pilotażowego projektu wypłaty świadczeń bezpośrednio z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Od stycznia 2019 r. procedura zwrotu kosztów odejdzie w przeszłość, gdyż mieszkańcy wszystkich bez wyjątku województw zaczną otrzymywać świadczenia bezpośrednio z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Przykład pojedynczego wyliczenia składek na potrzeby zwrotu wydatków FSS Zwrot wydatków FSS w okresie międzyraportowym: procedura Pracownicy brali kilka zwolnień lekarskich, ale firmie nie starczało pieniędzy na terminową wypłatę świadczeń.
Zwrot świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w 2018 roku: dokumenty
W takim przypadku należy wystąpić o pieniądze z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Zasada ta obowiązywała już wcześniej. W 2017 roku zmienił się wykaz dokumentów. Dotyczy to również roku 2018. Dokumenty do zwrotu świadczeń z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych od 1 stycznia 2017 r. Teraz należy złożyć do funduszu:
- oświadczenie;
- zaświadczenie o przeliczeniu (wcześniej konieczne było załączenie obliczenia 4-FSS);
- kopie dokumentów uzasadniających wypłatę świadczeń, np. zwolnień lekarskich.
Dokumenty te wymienione są w zarządzeniu Ministra Zdrowia i Rozwoju Społecznego z dnia 4 grudnia 2009 r. nr 951n.
Nie ma wymaganych formularzy zgłoszeniowych ani zaświadczeń kalkulacyjnych. Jednak FSS opracowało zalecane próbki (pismo z 7 grudnia 2016 r. nr 02-09-11/04-03-27029). Zobacz je poniżej. Wniosek o przeznaczenie środków pieniężnych na wypłatę świadczeń.xls Zaświadczenie o rozliczeniu otrzymania środków z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych na wypłatę świadczeń. xls Opis wydatków na otrzymanie pieniędzy z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.
Zwrot kosztów zwolnienia lekarskiego z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w 2018 roku
Jedno z rodziców ma prawo do jednorazowego świadczenia z tytułu urodzenia dziecka w miejscu pracy, służby lub nauki (art. 25 Procedury, zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Zdrowia i Rozwoju Społecznego Rosji z dnia 23 grudnia 2009 nr 1012n.mdash;Nota wyd.). Prawo nie stanowi, że płatność ta jest wydawana wyłącznie w głównym miejscu pracy. W związku z tym wystawiaj należne płatności na podstawie dokumentów wymienionych w paragrafie 28 Procedury nr 1012n.
Jest to oświadczenie, zaświadczenie z urzędu stanu cywilnego, zaświadczenie z miejsca pracy małżonka stwierdzające, że nie pobierał on świadczeń. Dodatkowo uzyskaj od pracownika zaświadczenie, że nie otrzymuje wynagrodzenia w głównym miejscu pracy. mdash; W 2018 roku uległa zmianie wysokość świadczeń ZUS. Od 1 lutego jednorazowe świadczenie wzrosło do 16 350,33 rubli.
Pracownik złożył dokumenty 15 lutego.
Na podstawie wyników kwartału indywidualny przedsiębiorca dokonał następującej kalkulacji:
- Ustalona kwota wydatków poniesionych na koszt Funduszu Ubezpieczeń Społecznych: C = 55 000 + (79 000 – 3 000) = 131 000 rubli.
- Obliczyłem kwotę należną do zwrotu z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych: C2 = 40 310 – 131 000 = (90 690) rubli.
Zwrot wydatków następuje na wniosek pracodawcy wraz z dokumentami potwierdzającymi wpłaty. Wykaz dokumentów składanych do FSS Począwszy od 2017 roku nastąpiła zmiana wykazu dokumentów składanych do FSS. Zmiany zostały wprowadzone na mocy Rozporządzenia Ministra Pracy i Ochrony Socjalnej Federacji Rosyjskiej z dnia 28 października 2016 roku nr 585n (zwanego dalej Zarządzeniem).
Lista dokumentów zależy od okresu wydatków. Zwrot środków następuje w ciągu 3 lat od dnia powstania nadpłaty (Przeczytaj także artykuł ⇒ Wniosek o rekompensatę za zwolnienie lekarskie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych).
Nawet jeśli spóźnisz się przynajmniej o 1 dzień, już jest powód, aby fundusz nałożył karę. Wiele osób szuka sposobów na uniknięcie płacenia grzywny za 4-FSS. Jednak w praktyce uniknięcie sankcji jest prawie niemożliwe. Przecież pracownicy funduszu są prawnie zobowiązani do nałożenia kary nawet za niezłożenie zerowego formularza 4-FSS (bez wskaźników).
Informacje
Zobacz także „Próbka zerowa 4-FSS za pierwszy kwartał 2018 r.”. Przykład obliczenia kary za niezłożenie raportu 4-FSS Pokażmy wyraźnie, jak naliczana jest kara za spóźnione złożenie raportu 4-FSS. Załóżmy, że Guru LLC przesłała kalkulację 4-FSS w formie elektronicznej za pierwszy kwartał 2018 roku dopiero 15 maja 2018 roku, choć powinna była to zrobić przed 25.04.2018 włącznie.
Według obliczeń za I kwartał 2018 r. Wysokość naliczonych składek wyniosła 5000 rubli. Opóźnienie w dostawie – 2 miesiące (częściowo kwiecień i częściowo maj). W rezultacie kara za niezapewnienie 4-FSS w 2018 r. Wynosi następująco: (5000 rubli.
× 5%) + (5000 rub.
Czy można nie płacić składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych, jeśli w 2018 roku przebywałem na zwolnieniu lekarskim?
- dom
- Dla indywidualnych przedsiębiorców
Przeniesienie zarządzania składkami na ubezpieczenie społeczne do Federalnej Służby Podatkowej nie zlikwidowało funkcji Funduszu Ubezpieczeń Społecznych w zakresie zwrotu kosztów pracodawcom. Fundusz w dalszym ciągu kontroluje wydatki na ubezpieczenie rentowe, zasiłki macierzyńskie i miesięczne świadczenia z tytułu opieki nad dziećmi na rzecz pracowników. Jeżeli wysokość kosztów przewyższa składki, FUS zapewnia pracodawcom środki na zwrot wydatków (rozważmy aktualne cechy na rok 2018).
Po sprawdzeniu dokumentów kwota nadpłaty jest zwracana na rachunek bankowy pracodawcy. Konieczność zwrotu środków ZUS Pracodawca ma prawo pomniejszyć kwotę składek do budżetu o kwotę naliczonych świadczeń. Gdy wydatki przekraczają odliczenia, wobec przedsiębiorstwa powstaje dług budżetowy.
Informacje o składkach ubezpieczeniowych i ich ruchu, niezbędne do zwrotu przez FSS kwot pracodawcy, uzyskuje się z zaświadczenia o rozliczeniu. Szczegóły wykazu informacji zawartych w zaświadczeniu obliczeniowym określa Rozporządzenie. Formularz świadectwa obliczeń nie został zatwierdzony na poziomie legislacyjnym. Pracodawcy samodzielnie opracowują formularz do przesłania do instytucji, pod warunkiem wskazania danych wymaganych do zwrotu kosztów. Dokument musi zawierać informacje o kwotach:
- Zadłużenie ZUS wobec pracodawcy na początek i na koniec okresu.
- Naliczone, dodatkowo naliczone, opłacone i wydane przez pracodawcę składki na ubezpieczenie, obejmujące kwoty za ostatnie 3 miesiące.
- Zwrócone, potrącone i nie przyjęte do funduszy offsetowych.
- Umorzenie kwot zadłużenia pracodawcy (ubezpieczającego).
Jeśli konieczne jest monitorowanie dokładności danych, FSS może zażądać informacji od Federalnej Służby Podatkowej.
Pracodawca występuje do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych o rekompensatę środków wypłaconych na zdarzenia ubezpieczeniowe w przypadku wystąpienia nadpłaty. Nadwyżka wpłat nad składkami naliczanymi od dochodów pracowników pokrywana jest z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Przykład ustalenia kwoty zwrotu wydatków Przedsiębiorstwo IP Novikov M.M. zatrudnia pracowników najemnych, wypłaca wynagrodzenie za pracę i opłaca składki na ubezpieczenie społeczne. W drugim kwartale 2017 r. przedsiębiorca indywidualny naliczył pracownikom kwotę wynagrodzeń w wysokości 1 390 000 rubli, kwota potrąceń, z tytułu których OSS wyniosła 40 310 rubli. IP Novikov M.M. w II kwartale dokonał wpłat na ubezpieczenia społeczne w kwocie 55 tys. na pokrycie urlopu na podstawie BiR, renty inwalidzkiej w kwocie 79 tys. rubli (w tym kwota wypłaty na koszt przedsiębiorstwa w wysokości 3 tys. ruble).
Zatem moje wysiłki nie idą na marne.
Dzisiaj porozmawiamy o jednym dość ważnym temacie, a mianowicie relacje przedsiębiorców indywidualnych z FSS (funduszem ubezpieczeń społecznych).
Przyjrzyjmy się, kiedy indywidualny przedsiębiorca musi opłacać składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych:
Zgłoszenie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników
Do 2014 roku wszyscy przedsiębiorcy, niezależnie od tego, czy zatrudniali pracowników, czy nie, byli zobowiązani do składania rocznych sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. W przypadku braku pracowników sprawozdania nie składano.
Dość głupie działanie, które po prostu odrywało przedsiębiorców od biznesu, sam wielokrotnie byłem oburzony. Ponadto w przypadku niezłożenia sprawozdań na indywidualnego przedsiębiorcę nakładana była kara pieniężna.
Ale wśród uchwalających ustawy są bystre umysły i wreszcie od 2014 roku zniesiono zerową sprawozdawczość do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (dla indywidualnych przedsiębiorców niebędących pracodawcami).
UWAGA! Przedsiębiorcy, którzy nie posiadają pracowników, nie powinni rejestrować się w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i w związku z tym nie powinni składać żadnych sprawozdań!
Jeśli prowadzisz działalność gospodarczą od dłuższego czasu i w tym czasie zatrudniałeś pracowników (czyli jesteś zarejestrowany w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych jako pracodawca), to zdecydowanie musisz napisać wniosek i wyrejestrować się z działalności pracodawcy. Będąc zarejestrowanym pracodawcą, będziesz musiał składać roczne raporty, więc nie zwlekaj i napisz wniosek, aby pozbyć się tego problemu.
Zgłaszanie do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników
W przypadku przedsiębiorców zatrudniających pracowników, po pierwsze, musisz to zrobić w ciągu 10 dni, a po drugie, jeśli z jakiegoś powodu opóźnisz się ze złożeniem dokumentów, grozi Ci kara w wysokości 5000 rubli. Jeżeli opóźnienie w złożeniu dokumentów przekracza 90 dni, kara jest podwajana i wynosi 10 000 rubli.
To tylko dno, rób wszystko na czas, bo inaczej stracisz pieniądze.
Przyjrzyjmy się teraz kiedy i w jakiej wysokości składki indywidualny przedsiębiorca musi opłacać do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych:
Wysokość składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych dla przedsiębiorców indywidualnych za pracowników
W przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca zatrudnia więcej niż 25 osób, sprawozdania należy składać w formie elektronicznej.
Termin składania indywidualnych sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych za pracowników
Zastanówmy się teraz, w jakim terminie przedsiębiorca musi składać sprawozdania do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych:
- I kwartał – do 20 kwietnia;
- Drugi kwartał – do 20 lipca;
- Trzeci kwartał – do 20 października;
- Czwarty kwartał – do 20 stycznia roku następującego po roku sprawozdawczym.
Jeżeli ostatni dzień składania sprawozdań wypada w weekend, wówczas zostaje on przesunięty na pierwszy dzień roboczy po weekendzie.
Termin wnoszenia przez przedsiębiorcę indywidualnego składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych
I tak ustaliliśmy terminy składania sprawozdań do FUS dla przedsiębiorcy, teraz pozostaje ustalić Kiedy należne są składki na ubezpieczenie społeczne?
Przedsiębiorca ma obowiązek opłacać składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych miesięcznie, w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym je naliczono.
Obniżenie podatku dla przedsiębiorców indywidualnych od składek na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych
Podobnie jak w przypadku przedsiębiorcy przysługuje prawo do obniżenia podatku od składek odprowadzanych do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, choć istnieje ograniczenie: można go obniżyć nie więcej niż o 50% należnego podatku.
Nieterminowe składanie sprawozdań do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych
Radzę oczywiście wszystkim przedsiębiorcom, aby nie tracili z oczu tego momentu i terminowo składali raporty, gdyż jeśli zdarzy się, że nie zdążyli Państwo złożyć raportu, zostanie nałożona na nich kara finansowa. Kara wyniesie najprawdopodobniej 1000 rubli. (za kwartał). W każdym razie dokładnie tak zostałem ukarany grzywną.
To wszystko! Uważaj na terminy zgłaszania i opłacania składek na FUS, po co niepotrzebne kłopoty!
Obecnie wielu przedsiębiorców korzysta z tej księgowości internetowej do obliczania podatków, składek i przesyłania raportów online, wypróbuj za darmo. Dzięki tej usłudze oszczędziłem na usługach księgowego i oszczędziłem konieczności wizyt w Urzędzie Skarbowym.
Procedura rejestracji państwowej indywidualnego przedsiębiorcy lub LLC stała się teraz jeszcze prostsza.Jeśli jeszcze nie zarejestrowałeś swojej firmy, przygotuj dokumenty do rejestracji całkowicie bezpłatnie, bez wychodzenia z domu, za pośrednictwem testowanej przeze mnie usługi online: Rejestracja osoby fizycznej przedsiębiorca lub LLC za darmo w 15 minut. Wszystkie dokumenty są zgodne z obowiązującym ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej.
Jeśli masz jakieś pytania, możesz zadać je w komentarzach lub dodać do mojej grupy VKontakte ”