Analityczny kod księgowy na fakturze. Konto analityczne

Zautomatyzowane stanowisko pracy w systemie ewidencji zapasów

Rachunkowość analityczna i działalność czynna banków

Rachunkowość analityczna to szczegółowa księgowość, która odzwierciedla transakcję bankową we wszystkich szczegółach. Zadania księgowości analitycznej: kompletacja...

Audyt wartości niematerialnych i prawnych

Konto Subkonto Według danych rejestrowych na dzień 30.09.09 Suma dla wartości niematerialnych i prawnych -1 na dzień 30.09...

Audyt operacji związanych ze środkami trwałymi i wartościami niematerialnymi i prawnymi na przykładzie CJSC „Plemzavod „Woła” rejonu kanewskiego

Przeprowadzając audyt rachunkowości środków trwałych, należy najpierw sprawdzić, w jaki sposób prowadzona jest rachunkowość analityczna środków trwałych. Taka księgowość organizowana jest dla poszczególnych obiektów...

Księgowość

Rachunkowość w bankach na przykładzie Rosbank OJSC

Rachunkowość analityczna Rosbank OJSC znajduje odzwierciedlenie w tabeli 2.21 - Zestawienie sald rachunków Rosbank OJSC na dzień 15 listopada 2012 r. (Załącznik 1). Zestawienie sald rachunków sporządzane jest codziennie. Z zaprezentowanego oświadczenia jasno wynika...

Modelowanie działalności gospodarczej i wprowadzenie rachunkowości w przedsiębiorstwie OJSC „Ufamolzavod”

25/rev „Ogólne koszty produkcji” 25/rev D K 13) 7428,1 39) 7428,1 obj. D=7428,1 obj. K=7428,1 20/A „Produkcja główna” 20/A D K Sn=25000 18) 110300 24) 30800 26) 25400 43) 110500 29) 5080 44) - 7000 30) 3556 31) 736,6 32) 508 27 9,4 39) 3164.. .

Organizacja stanowiska księgowego do ewidencji zapasów w PA „Southern Electric Networks”

Przez zasoby przemysłowe rozumie się różne materialne elementy produkcji, wykorzystywane jako przedmioty pracy w procesie produkcyjnym...

Organizacja rachunkowości

10.01.xx magazyn Warsztat nr 1 produkcja 20 Przez kogo Korableva V.R. Na wniosek Golubeva D.M. Zatwierdzony przez Suworowa O.P. Rachunek korespondujący Aktywa materialne Jednostka miary Ilość Cena, rub. policjant. Kwota bez VAT...

Główne cechy systemu 1C: Księgowość

Aby zorganizować rachunkowość analityczną, stosuje się mechanizm subconto. Termin Subconto oznacza obiekty rachunkowości analitycznej, takie jak: pracownicy, materiały, towary, środki trwałe, wartości niematerialne i prawne...

Rachunkowość majątku organizacji, źródła ich powstawania

10.1 (stal) 10.2 (półprodukty) 10.3 (farba) 10.4 (inne materiały) Db Kt Db Kt Db Kt Db Kt 19500 2160 1248 984 4002 1890 39000 40560 46872 5400 120 1200 540 0 6540 17940 49032 264 9732 60,1 (BS #1) 60,2 (BS nr 2) 60,3 (odlewnia zakładowa) 60...

Rachunkowość zapasów organizacji

Analityczne rozliczanie materiałów w rachunkowości można przeprowadzić na trzy różne sposoby: karta równoległa (księga), w arkuszach obrotowych, rachunkowość operacyjna (bilans). Ostatnia metoda jest uważana za najbardziej racjonalną...

Rozliczanie rozliczeń z personelem w zakresie wynagrodzeń

Rozważmy procedurę odzwierciedlania kwot naliczonych wynagrodzeń pracowników na rachunkach księgowych, biorąc za przykład przedsiębiorstwo szwalnicze ZAO Sewing World. Dzięki temu dokumenty księgowe będą sporządzane według ujednoliconych formularzy (patrz...

Przedsiębiorstwo zatwierdziło poniższy plan kont. 01 - środki trwałe, 02 - amortyzacja środków trwałych; 08 - inwestycje w aktywa trwałe; 10 - materiały, 10.1 surowce i materiały, 10.3 paliwo, 10.5 części zamienne; 10...

Majątek gospodarstwa domowego przedsiębiorstwa LLC „Vodnik”

Nazwa rachunku Numer rachunku Nr i nazwa subkonta 1 2 3 Dział 1. Aktywa trwałe Środki trwałe 01 Według rodzaju środków trwałych Amortyzacja środków trwałych 02 Inwestycje w aktywa trwałe 08 Dział 2...

Cechy rachunkowości analitycznej i jej związek z rachunkowością syntetyczną. W tym materiale bardziej szczegółowo omówimy istotę rachunkowości analitycznej.

Co to jest rachunkowość analityczna

Rachunkowość analityczna to rodzaj rachunkowości prowadzonej na kontach rachunkowości analitycznej. Konta te grupują szczegółowe informacje o aktywach, pasywach i transakcjach biznesowych w ramach każdego konta syntetycznego. W istocie rachunkowość analityczna polega na odszyfrowaniu i wyszczególnieniu uogólnionych danych odzwierciedlonych na koncie syntetycznym w sposób zwinięty. Na przykład zadłużenie wobec dostawców organizacji, odzwierciedlone na dzień sprawozdawczy w uznaniu rachunku 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami” (zarządzenie Ministerstwa Finansów z dnia 31 października 2000 r. Nr 94n), wynosi 120 000 rubli . I dopiero analityczne dane księgowe pozwalają uzyskać informację nie o bezosobowej kwocie zadłużenia, ale o zadłużeniu wobec konkretnych dostawców:

W tym przypadku analityczne dane księgowe oczywiście zawsze odpowiadają obrotom i saldom syntetycznych rachunków księgowych, ponieważ podstawą uogólnionej rachunkowości na rachunkach syntetycznych jest rachunkowość analityczna.

Gdzie prowadzona jest rachunkowość analityczna?

W warunkach automatyzacji rachunkowość analityczna prowadzona jest na tych samych kontach księgowych, co rachunkowość syntetyczna. Tyle, że rachunek syntetyczny pozwala na wbudowanie w niego wymaganego poziomu szczegółowości, zgodnie z którym obiekty księgowe można dalej usystematyzować i pogrupować.

Zapisy analityczne są również przechowywane w formie papierowej. Na przykład, aby zarejestrować ruch materiałów w magazynie dla każdej klasy, rodzaju i rozmiaru, dla każdego numeru pozycji można wypełnić Kartę Rachunkowości Materiałów (formularz nr M-17, zatwierdzony Uchwałą Państwowej Komisji Statystycznej z października 30.1997 nr 71a). Karta ta stanowi podstawę do prowadzenia ewidencji na koncie syntetycznym 10 „Materiały”.

Analityczny kod księgowy

Ponieważ księgowość rzadko jest prowadzona wyłącznie na papierze, przy prowadzeniu rachunkowości analitycznej powszechnie stosuje się system kodowania. Analityczny kod księgowy to liczba warunkowa ustalona przez system kodowania programu księgowego, przypisana do jednego lub drugiego elementu o określonym poziomie szczegółowości.

W powyższym przykładzie, w warunkach przetwarzania maszynowego, każdemu z dostawców na koncie 60 zostanie przypisany analityczny kod księgowy. Na przykład tak:

Kody są z reguły przypisywane automatycznie w kolejności chronologicznej w miarę rozwoju analityki (na przykład dodanie nowego kontrahenta do konta 60). Analityczne kodowanie księgowe upraszcza i przyspiesza proces komputerowego przetwarzania danych i raportowania.

Na przykład do tych celów analityczny kod księgowy jest używany w zleceniu odbioru gotówki (formularz nr KO-1, zatwierdzony uchwałą Państwowego Komitetu Statystycznego z dnia 18 sierpnia 1998 r. nr 88). Tak więc, po zwróceniu od Progress LLC zaliczki otrzymanej za dostawę towarów do kasy organizacji, w komórce o nazwie „Kod rachunkowości analitycznej” zostanie wskazane „000037”. W PKO na papierze kod ten nie ma żadnego specjalnego znaczenia.

Oświadczenie o rachunkowości analitycznej

Jednym z najczęstszych analitycznych rejestrów księgowych wdrażanych w programach księgowych jest. Ten wyciąg dla konta 41 „Towary” może wyglądać następująco:

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Rynek”
Bilans konta 41 za 9 miesięcy 2016 roku
Sprawdzać	Wskaźniki	Saldo na początek okresu		Transakcje okresowe		saldo na koniec okresu
Nomenklatura		Obciążyć	Kredyt	Obciążyć	Kredyt	Obciążyć		Kredyt
Magazyny
41	GWIZD	10 378,80		6 050,21	10 727,17	5 701,84
	Przełęcz.	90,000		100,000	132,000	58,000
Dołącz plastikową teczkę A4 w kolorze niebieskim	GWIZD			6 050,21	4 961,17	1 089,04
	Przełęcz.			100,000	82,000	18,000
Główny magazyn	GWIZD
	Przełęcz.			100,000	82,000	18,000
Teczka archiwalna z 4 opaskami. Załącznik A4	GWIZD	10 378,80			5 766,00	4 612,80
	Przełęcz.	90,000			50,000	40,000
Główny magazyn	GWIZD
	Przełęcz.	90,000			50,000	40,000
Całkowity	GWIZD	10 378,80		6 050,21	10 727,17	5 701,84
	Przełęcz.	90,000		100,000	132,000	58,000

Odbiór zamówienia gotówkowego- jeden z dokumentów dyscypliny kasowej służący do dokumentowania wpływu środków w kasie indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji.

Zazwyczaj polecenie odbioru gotówki (na podstawie raportu Z, ścisłych formularzy raportowania (SSR), potwierdzeń sprzedaży, a także innych dokumentów równoważnych paragonowi) wystawiane jest na koniec dnia na całkowitą kwotę otrzymanych pieniędzy na cały dzień.

Jeśli chodzi o kwestię rejestracji osobnego PKO dla konkretnej transakcji pieniężnej (na przykład podczas otrzymywania pieniędzy od osoby prawnej), pozostaje to w gestii samej organizacji. Oznacza to, że nie ma ścisłego obowiązku w tym zakresie; nacisk kładziony jest na to, jak wygodne będzie dla Ciebie prowadzenie zasad rachunkowości.

Dodatek składa się z 2 części:

1. Samo polecenie odbioru gotówki
2. Odrywany paragon fiskalny dla PKO

PKO wydawane jest w jednym egzemplarzu. Podpisuje go kasjer, a także główny księgowy lub księgowy (w przypadku jego nieobecności osoba go zastępująca, na przykład kierownik organizacji lub indywidualny przedsiębiorca).

Pokwitowanie odrywania podpisywane jest przez te same osoby (głównego księgowego i kasjera), opieczętowane i przekazywane osobie, która wpłaciła pieniądze do kasy. Pieczęć powinna widnieć wyłącznie na paragonie. Bardzo popularna jest opinia, że ​​pieczęć powinna trafić aż do PKO. Jest to wprawdzie praktykowane, ale stanowi naruszenie zasad wypełniania dokumentów gotówkowych.

Wystawione PKO pozostaje w kasie. Ale wcześniej należy go zarejestrować w dzienniku w celu rejestracji przychodzących i wychodzących dokumentów gotówkowych ().

Korekty i plamy w PKO są surowo zabronione!

UWAGA: Od 1 czerwca 2014 r. Ustanowiono nową procedurę przeprowadzania transakcji gotówkowych, zgodnie z którą indywidualni przedsiębiorcy nie mogą sporządzać zleceń gotówkowych przychodzących i wychodzących, a także nie prowadzić księgi kasowej (Instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U).

INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA ZLECEŃ WYDATKÓW GOTÓWKOWYCH
(kliknij to pole, aby uzyskać szczegółowe informacje)

Wiersz „Organizacja”. Wskazana jest nazwa organizacji (na przykład LLC „Marchew”). Jeżeli PKO wypełnia indywidualny przedsiębiorca, wówczas to wskazujemy (na przykład indywidualny przedsiębiorca Siergiejew P.P.)

Linia poniżej wskazuje nazwę i kod jednostka strukturalna W organizacji. Jeżeli nie ma podziałów konstrukcyjnych, dodaje się myślnik.

Wiersz „Kod według OKPO”. Kod OKPO jest wskazany zgodnie z danymi w powiadomieniu z Rosstat.

Pole „Numer dokumentu”. Numer seryjny PKO wskazany jest zgodnie z dziennikiem rejestracji dokumentów kasowych przychodzących i wychodzących. Zgodnie z przepisami dokumenty kasowe numeruje się w kolejności od początku każdego roku kalendarzowego.

Pole „Data kompilacji”. PKO wystawiane jest w dniu wpływu pieniędzy do kasy! I nic więcej. Data jest wskazana w formacie - DD.MM.RRRR. Na przykład 06.02.2017.

Kolumna „Debet”. Podaj numer rachunku, na który wpływają środki. Zwykle jest to liczba 50 – „gotówka”. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają tej kolumny.

BLOK TABELI „KREDYT”. Przedsiębiorcy indywidualni nie wypełniają go.

Piszemy Kod jednostki strukturalnej organizacja (jeśli istnieje), dla której wykonywane jest PKO.

Kolumna „Rachunek odpowiedni, subkonto”. Numer rachunku (subkonta) źródła wpływów pieniężnych wskazany jest zgodnie z planem kont, na przykład:

51 – wpływ środków z rachunków bieżących organizacji

62 – otrzymanie środków od kupujących i klientów

71 – zwrot pieniędzy od osób odpowiedzialnych

75-1 – wniesienie przez założycieli funduszy na kapitał zakładowy

90-1 - przychody

Kolumna „Kod rachunkowości analitycznej”. Odzwierciedlany jest odpowiedni kod konta określony w poprzedniej kolumnie (pod warunkiem, że organizacja przewiduje obecność takich kodów).

Kolumna „Kwota”. Kwota pieniędzy otrzymanych w kasie jest rejestrowana cyfrowo.

Kolumna „Kod celu”. Wskazany jest kod celu wykorzystania otrzymanych środków (zwykle w przypadku finansowania celowego). Kolumnę tę wypełnia się tylko wtedy, gdy organizacja stosuje odpowiedni system kodowania.

Wiersz „Zaakceptowano od”. Wskazany:

Imię i nazwisko osoby w dopełniaczu - jeśli pieniądze zostaną przyjęte od pracownika organizacji.

- „Nazwa organizacji” do „Imię i nazwisko” (patrz przykład poniżej) – w przypadku przyjęcia pieniędzy od pracownika organizacji zewnętrznej.

Linia „Baza”. Określona jest podstawa otrzymania środków (treść transakcji finansowej). Np. „Płatność na podstawie umowy nr 31 z dnia 22 października 2015 r.”; „Zwrot salda kwot rozliczeniowych.”

Wiersz „Kwota”. Wskazujemy kwotę, która trafia do kasy. W tym przypadku ruble są oznaczane słownie wielką literą, a kopiejki - cyframi. Jeśli po wpisaniu kwoty w rublach pozostanie pusta linia, umieszcza się w niej myślnik.

Linia „W tym”. Wskazana jest kwota i stawka podatku VAT. Jeżeli transakcja finansowa nie przewiduje podatku od towarów i usług, należy postawić myślnik lub wpisać „Bez VAT”.

Wiersz „Aplikacja”. Wskazano załączone dokumenty podstawowe i inne (jeśli istnieją).

Odrywany paragon. Duplikuje dane z PKO.

- Wzory wypełnienia PKO -

Przychody detaliczne od przedsiębiorców indywidualnych (zdjęcia w powiększeniu)

Zwrot pieniędzy od osób odpowiedzialnych

Odbieranie pieniędzy od kupujących

Obecnie w rachunkowości często stosuje się koncepcje rachunkowości syntetycznej i analitycznej. Rachunkowość analityczna to szczegółowe ujawnienie konta syntetycznego lub jego subkonta według określonych cech. Na przykład, jeśli mówimy o koncie syntetycznym 10 „Materiały”, wówczas rachunkowość analityczna prowadzona jest według rodzaju, gatunku, rozmiaru, miejsca przechowywania itp. Na koncie 70 „Rozliczenia z personelem dotyczące wynagrodzeń” prowadzona jest rachunkowość analityczna dla każdego pracownika. Rachunkowość analityczna dla rachunku 51 „Rachunki bieżące” prowadzona jest dla każdego rachunku bieżącego.

Uszczegółowienie to jest niezbędne, aby ujawnić fakty dotyczące działalności gospodarczej zapisane na syntetycznych rachunkach księgowych, aby dowiedzieć się, na jaki rachunek bieżący wpłynęły środki, ile płatności przypada konkretnemu pracownikowi lub jakie konkretne materiały zostały przekazane do produkcji. Rachunkowość analityczna pozwala nam bardziej szczegółowo badać informacje księgowe, ujawnia nam uogólnione informacje z konta syntetycznego, co jest bardzo ważne w rachunkowości, ponieważ rachunkowość analityczna, na przykład konto 01, pokazuje, jakie konkretne środki trwałe posiada firma.

Gdzie prowadzona jest rachunkowość analityczna?

Rachunkowość analityczna znajduje odzwierciedlenie na tych samych rachunkach, co rachunkowość syntetyczna. Aby zacząć z niego korzystać należy określić poziom szczegółowości konta oraz według jakich kryteriów obiekty mają zostać połączone. Ewidencja prowadzona jest zarówno w różnych nowoczesnych, zautomatyzowanych bazach informacyjnych służących do księgowości, jak i w formie papierowej, np. karty księgowej materiałów, która służy do ewidencji przemieszczania materiałów. Karta ta służy do zapisywania konta 10 „Materiały”.

Analityczny kod księgowy

Obecnie księgowość prowadzona jest głównie w komputerowych programach księgowych, które mogą automatycznie wykorzystywać system kodowania. Kod rozliczeniowy analityczny to numer przydzielany przez program poszczególnym obiektom w systemie rachunkowości analitycznej.

Rozważmy przykład kodowania konta 70, gdzie każdemu pracownikowi dużej firmy przypisany jest własny numer personalny, który jest wskazany we wszystkich dokumentach personalnych i pomaga zidentyfikować pracownika, na przykład z tymi samymi inicjałami. To kodowanie jest również wskazane w arkuszu czasu pracy, który wygląda następująco:

Nazwisko, inicjały, stanowisko (specjalność, zawód)

Numer personelu

Notatki dotyczące obecności i nieobecności w pracy według dni miesiąca

Vasnetsova V.E., kierownik wydziału

Petrov P.V., menedżer

Petrov P.V.., prawnik

Novikov P.P., programista

Kiryukhin A.E., ochroniarz

Kody nadawane są automatycznie w momencie zatrudnienia pracownika lub podczas wprowadzania informacji do programu, gdy np. na koncie 60 zostaje wprowadzony nowy dostawca. Kodowanie ułatwia proces pracy z danymi, pomaga w łatwym generowaniu raportów i znajdowaniu potrzebnych informacji w programie.

Analityczny kod księgowy podajemy również w zleceniu odbioru gotówki w formularzu KO-1 w kolumnie „Kredyt”. Tutaj wprowadzamy analityczny kod księgowy konta, który został wskazany w poprzedniej kolumnie „Kredyt, konto odpowiednie, subkonto”, jeśli oczywiście ten kod jest dostępny. Debet i kredyt wykazywane są zgodnie z obowiązującym planem kont. Jeśli rachunkowość analityczna nie jest prowadzona, w tej kolumnie po prostu umieszcza się myślnik.

Oświadczenie o rachunkowości analitycznej

Najpopularniejszym dokumentem sporządzanym dla rachunkowości analitycznej jest sprawozdanie księgowe analityczne. Służy do wyszczególniania rachunków takich jak towary, środki trwałe, inwestycje finansowe - dla wszystkich rachunków, gdzie wymagana jest szczegółowa informacja o składzie rachunku.

Spójrzmy na wyciąg z konta 41 „Towary” w przedsiębiorstwie zajmującym się handlem biżuterią.

Oświadczenie o standardzie rachunkowości analitycznej formularz 1 próbka:

Dostawca		Nazwa	Waga produktu, g	Ilość, szt.	cena, pocierać.		Razem z VAT
JSC „Kamienie Rosji”		Pierścionek z szafirem
LLC „Piękny Świat”		diamentowe kolczyki
LLC „Klejnoty”		Pierścionek z lapis lazuli
JSC „Kamienie Rosji”		Złota bransoletka
LLC „Piękny Świat”		diamentowe kolczyki
LLC „Klejnoty”		diamentowe kolczyki
JSC „Kamienie Rosji”		diamentowe kolczyki

Plan kont wbudowany w 1C:Accounting 8 (wersja 3.0) ma swoją specyfikę. Tym samym dodano do niego dodatkowe konta, które nie są odzwierciedlone w zatwierdzonym planie kont.... Zarządzenie Ministra Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 31 października 2000 r. nr 94n. Zgodnie z instrukcją zawartość subkont wykazanych w Planie Kont może zostać doprecyzowana. Z artykułu dowiesz się o możliwościach zakładania analitycznych kont księgowych w programie, a także o tym, jak generować zapisy księgowe. Cała opisana sekwencja czynności i rysunków odbywa się w nowym interfejsie „Taxi”.

Pojęcie kont księgowych

Aby prowadzić księgowość, potrzebujesz określonego narzędzia. Narzędziem tym są rachunki księgowe, które umożliwiają rejestrację dowolnej transakcji biznesowej w ujęciu pieniężnym.

Rachunkowość to uporządkowany system gromadzenia, rejestrowania i podsumowywania informacji w kategoriach pieniężnych o stanie majątku, pasywów i kapitału organizacji oraz ich zmianach poprzez ciągłe, ciągłe i dokumentalne odzwierciedlenie wszystkich transakcji biznesowych.

Transakcja biznesowa to wydarzenie charakteryzujące poszczególne działania biznesowe (fakty), które powodują zmiany w składzie, lokalizacji majątku i (lub) źródłach jego powstawania

Każda transakcja biznesowa jest odzwierciedlana jednocześnie na dwóch kontach księgowych w następujący sposób: jeden zapis wskazuje na zbycie określonej kwoty pieniędzy ( kredyt), a drugi to paragon ( obciążyć) tę samą kwotę, ale w innym miejscu lub do innego właściciela. Ten system rejestracji nazywa się metoda podwójnego wpisu, a po raz pierwszy jego zastosowanie opisał włoski matematyk, franciszkanin mnich Luca Pacioli w 1494 roku w książce, której jedna z części nosiła tytuł „Traktat o rachunkach i zapisach”.

W przypadku stosowania metody podwójnego zapisu pomiędzy obydwoma rachunkami tworzona jest relacja tzw korespondencja i same konta – Odpowiedni.

Rachunek księgowy to metoda bieżącego, wzajemnie powiązanego odzwierciedlania i grupowania majątku według składu i lokalizacji, według źródeł jego powstania, a także transakcji biznesowych według jakościowo jednorodnych cech, wyrażonych w miarach pieniężnych, naturalnych i pracy.

Dla każdej jednorodnej grupy majątku i źródeł jej powstania stosuje się osobny rachunek, który odzwierciedla saldo ( balansować) tej grupy na początek okresu obrachunkowego oraz wszelkie zmiany spowodowane transakcjami gospodarczymi. Jak wspomniano wcześniej, każde konto ma dwie strony: debetową i kredytową. Nazywa się sumą wszystkich transakcji odzwierciedlonych w obciążeniu rachunku obrót debetowy; kwota wszystkich transakcji odzwierciedlona w pożyczce - obrót kredytowy. Wynik pomiaru salda (salda) na początek okresu rozliczeniowego, obroty debetowe i kredytowe ustala się jako saldo (saldo) rachunku na koniec okresu rozliczeniowego. Na podstawie tych sald tworzony jest bilans.

Bilans– jedna z głównych form sprawozdawczości księgowej, która charakteryzuje stan majątkowy i finansowy organizacji w wartości pieniężnej na dzień sprawozdawczy

Bilans składa się z zaleta I bierny. Aktywa grupują aktywa gospodarcze ze względu na ich skład i lokalizację, natomiast pasywa grupują źródła finansowania. Cechą bilansu jest równość sum aktywów i pasywów.

Różnorodność i mnogość obiektów księgowych powoduje konieczność stosowania dużej liczby różnych rachunków. W celu prawidłowego stosowania kont księgowych stosuje się następujące klasyfikacje:

w odniesieniu do bilansu (bilans i pozycje pozabilansowe oraz bilans dzielą się na aktywne, pasywne i aktywno-pasywne);

• według stopnia szczegółowości uzyskanych wskaźników (syntetyczne, subkontowe, analityczne);
• według celu i struktury rachunków (głównych, regulacyjnych i operacyjnych);
• według treści ekonomicznej (rachunki do rozliczania aktywów ekonomicznych, rachunki do rozliczania procesów gospodarczych, rachunki do rozliczania źródeł funduszy) itp.

Przedmiotami księgowymi jednostki gospodarczej są:

1. fakty z życia gospodarczego;
2. aktywa;
3. obowiązki;
4. źródła finansowania swojej działalności;
5. dochód;
6. wydatki;
7. inne przedmioty, jeśli tak stanowią standardy federalne.

Systematyczny wykaz kont księgowych zawarty jest w Planie kont.

Plan kont do rachunkowości w „1C: Księgowość 8”

Plan kont to system kont księgowych, który zapewnia ich liczbę, grupowanie i oznaczenie cyfrowe w zależności od przedmiotów i celów rachunkowości. Plan kont obejmuje zarówno konta syntetyczne (konta pierwszego rzędu), jak i powiązane konta analityczne (konta subkontowe lub konta drugiego rzędu). Informacje zgromadzone na takich rachunkach syntetycznych pozwalają uzyskać pełny obraz stanu funduszy przedsiębiorstwa w ujęciu pieniężnym.

Plan kont do rozliczania działalności finansowej i gospodarczej organizacji oraz instrukcje dotyczące jego stosowania zostały zatwierdzone zarządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 94n z dnia 31 października 2000 r. (zwanym dalej „Planem kont i instrukcjami”) .

Organizacja może wyjaśnić zawartość subkont pokazanych w planie kont, wykluczyć je i połączyć, a także wprowadzić dodatkowe subkonta.

Zgodnie z planem kont rachunkowość musi być zorganizowana w przedsiębiorstwach wszystkich sektorów gospodarki narodowej i rodzajów działalności (z wyjątkiem banków i instytucji budżetowych), niezależnie od podporządkowania, formy własności, formy prawnej, prowadzenia ewidencji przy użyciu podwójnego zapisu metoda. Instrukcje korzystania z planu kont rozwiązują jednocześnie kilka problemów:

• reguluje zagadnienia związane z podstawowymi zasadami metodologicznymi rachunkowości;
• zawiera krótki opis otwartych dla nich rachunków syntetycznych i subkont;
• ujawnia strukturę i cel rachunków, treść ekonomiczną faktów życia gospodarczego uogólnionych za ich pomocą;
• ujawnia procedurę księgowania najczęstszych transakcji biznesowych z wykorzystaniem standardowych rachunków korespondencyjnych.

Każde konto o własnej nazwie i numerze cyfrowym lub kilka rachunków odpowiada konkretnej pozycji bilansu.

Plan kont, zatwierdzony zarządzeniem Ministra Finansów z dnia 31 października 2000 r. nr 94n, jest zawarty we wszystkich konfiguracjach „1C: Księgowość 8”. W wersji 3.0 dostęp do planu kont odbywa się poprzez hiperłącze o tej samej nazwie z sekcji Główny(ryc. 1).

Ryż. 1. Plan kont do rachunkowości w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Jeśli podświetlisz kursorem konkretne konto, możesz uzyskać o nim dodatkowe informacje:

• za pomocą przycisku Opis konta- zapoznać się z opisem rachunku księgowego;
• za pomocą przycisku Publikowanie dziennika- przeglądanie wpisów w dzienniku księgowań.

Za pomocą przycisku Foka Możesz wydrukować swój plan kont jako prostą listę kont lub listę ze szczegółowym opisem każdego konta.

Plan kont jest wspólny dla wszystkich organizacji, których zapisy są przechowywane w bazie informacji.

Przyjrzyjmy się bliżej klasyfikacji kont księgowych na przykładzie planu kont wbudowanego w 1C: Rachunkowość (wersja 3.0).

Konta aktywne i pasywne

Zgodnie z podziałem bilansu na aktywa i pasywa wyróżnia się aktywne i pasywne konta księgowe.

Konta aktywne to konta księgowe przeznaczone do rejestrowania stanu, ruchu i zmian aktywów gospodarczych według ich typów.

Konta aktywne wyświetlają informacje o środkach (w ekwiwalencie pieniężnym), którymi dysponuje organizacja (środki na rachunkach bankowych, w kasie, majątku w magazynie i w eksploatacji).

Funkcje aktywnych kont:

• saldo otwarcia jest rejestrowane w ciężar rachunku;
• zwiększenie majątku gospodarczego odnotowuje się w obciążeniu rachunku;
• zmniejszenie aktywów ekonomicznych odnotowuje się na koncie kredytowym;
• Saldo końcowe jest rejestrowane jako obciążenie rachunku.

Rachunki pasywne to rachunki księgowe przeznaczone do rejestrowania stanu, ruchu i zmian źródeł środków własnych i pożyczonych przedsiębiorstwa oraz ich przeznaczenia.

Konta pasywne wyświetlają informacje o rodzajach kapitału, zyskach i pasywach przedsiębiorstwa.

Cechy kont pasywnych:

• saldo otwarcia zapisywane jest na uznaniu rachunku;
• zwiększenie źródła środków ekonomicznych odnotowuje się w kredycie rachunku;
• zmniejszenie źródła środków odnotowuje się w obciążeniu rachunku;
• Saldo końcowe jest rejestrowane na uznaniu rachunku.

Oprócz kont aktywnych i pasywnych w rachunkowości istnieją konta, które mają jednocześnie cechy kont aktywnych i pasywnych. Nazywa się je kontami aktywnymi-pasywnymi.

Konta aktywne-pasywne to konta odzwierciedlające zarówno majątek organizacji (jak w przypadku kont aktywnych), jak i źródła jej powstania (jak w przypadku kont pasywnych).

Potrzeba prowadzenia tych rachunków pojawia się, gdy ekonomiczny charakter relacji pomiędzy przedsiębiorstwem a jego kontrahentami może się zmienić. Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo korzysta z pożyczonych środków, wówczas ma zobowiązania wobec innych organizacji lub osób fizycznych, które są wierzycielami tego przedsiębiorstwa.

Jeżeli przedsiębiorstwo jest zadłużone przez inne organizacje lub osoby fizyczne, wówczas dłużnicy ci nazywani są dłużnikami, a ich zadłużenie wobec przedsiębiorstwa nazywa się należnościami.

Istnieją dwa rodzaje kont aktywno-pasywnych:

Z saldem jednostronnym - debetowym lub kredytowym (na przykład konto 99 „Zyski i straty”);

Z dwustronnym (rozszerzonym) saldem - jednocześnie debetem i kredytem (na przykład konto 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”).

Przy sporządzaniu bilansu salda debetowe na rachunkach aktywnie-pasywnych są odzwierciedlane w aktywach, a salda kredytowe w pasywach. Ponieważ konta aktywne, pasywne i aktywno-pasywne odpowiadają pozycjom aktywów i pasywów bilansu, dlatego zwykle nazywa się je rachunkami bilansowymi. W planie kont konta bilansowe mają dwucyfrowy kod (od 01 do 99).

W planie kont wbudowanym w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0) w kolumnie wskazany jest znak konta aktywnego, pasywnego i aktywno-pasywnego Pogląd.

Konta aktywne (w kolumnie Typ wskazany jest atrybut A) obejmują następujące rachunki (rys. 2):

• 01 „Środki trwałe”;
• 03 „Opłacalne inwestycje w aktywa rzeczowe”;
• 04 „Wartości niematerialne”;
• 08 „Inwestycje w aktywa trwałe”;
• 09 „Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego”;
• 10 „Materiały”;
• 11 „Zwierzęta w hodowli i tuczu”;
• 15 „Zakupy i nabywanie dóbr materialnych”;
• 19 „VAT od wartości nabytych”;
• 20 „Produkcja główna”;
• 23 „Produkcja pomocnicza”;
• 25 „Ogólne koszty produkcji”;
• 26 „Ogólne wydatki służbowe”;
• 28 „Wady produkcyjne”;
• 29 „Przemysł usługowy i gospodarstwa rolne”;
• 41 „Produkty”;
• 43 „Wyroby gotowe”;
• 44 „Koszty sprzedaży”;
• 45 „Towary wysłane”;
• 46 „Zakończone etapy prac w toku”;
• 50 „Kasjer”;
• 51 „Rachunki bieżące”;
• 52 „Rachunki walutowe”;
• 55 „Specjalne rachunki bankowe”;
• 57 „Tłumaczenia w drodze”;
• 58 „Inwestycje finansowe”;
• 97 „Odroczone wydatki”.

Ryż. 2. Aktywne konta w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Do kont pasywnych (w kolumnie Pogląd znak wskazany P) obejmują następujące konta (ryc. 3):

• 02 „Amortyzacja środków trwałych”;
• 05 „Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych”;
• 14 „Rezerwy na zmniejszenie wartości aktywów rzeczowych”;
• 42 „Marża handlowa”;
• 59 „Rezerwy na utratę wartości inwestycji finansowych”;
• 63 „Rezerwy na należności wątpliwe”;
• 66 „Rozliczenia z tytułu kredytów i pożyczek krótkoterminowych”;
• 67 „Rozliczenia kredytów i pożyczek długoterminowych”;
• 77 „Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego”;
• 80 „Kapitał autoryzowany”;
• 82 „Fundusz rezerwowy”;
• 83 „Kapitał dodatkowy”;
• 86 „Ukierunkowane finansowanie”;
• 98 „Dochody przyszłych okresów”.

Ryż. 3. Konta pasywne w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Do kont aktywnych-pasywnych (w kolumnie Pogląd znak wskazany AP) obejmują następujące konta (ryc. 4):

• 16 „Odchylenie w cenie aktywów trwałych”;
• 40 „Wydanie produktów (robót, usług)”;
• 60 „Rozliczenia z dostawcami i kontrahentami”;
• 62 „Rozliczenia z odbiorcami i klientami”;
• 68 „Obliczenia podatków i opłat”;
• 69 „Obliczenia z tytułu ubezpieczeń społecznych i ubezpieczeń społecznych”;
• 71 „Rozliczenia z osobami odpowiedzialnymi”;
• 73 „Rozliczenia z personelem do pozostałych operacji”;
• 75 „Rozliczenia z założycielami”;
• 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”;
• 79 „Obliczenia wewnątrzekonomiczne”;
• 84 „Zyski zatrzymane (niepokryta strata)”;
• 90 „Sprzedaż”;
• 91 „Pozostałe przychody i koszty”;
• 96 „Rezerwy na przyszłe wydatki”;
• 99 „Zyski i straty”.

Ryż. 4. Konta aktywno-pasywne w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Konta pozabilansowe

Organizacje mogą wykorzystywać środki finansowe na swoją działalność, która do nich nie należy (wynajmowane środki trwałe, towary przyjmowane na prowizję itp.). Może także wystąpić sytuacja odwrotna: środki organizacji, które należą do niej na mocy prawa własności, są przekazywane na zewnątrz (w celu przetworzenia, jako zabezpieczenie zobowiązań i płatności itp.). Aby odzwierciedlić te środki w rachunkowości i kontrolować je, stosuje się konta pozabilansowe, które mają swoją nazwę ze względu na fakt, że nie są one uwzględnione w sumie bilansowej i są odzwierciedlone w bilansie.

Konto pozabilansowe to konto przeznaczone do podsumowywania informacji o obecności i przepływie wartości, które nie należą do podmiotu gospodarczego, ale są tymczasowo w jego użyciu lub dyspozycji, a także do kontroli poszczególnych transakcji biznesowych

Na rachunkach pozabilansowych znajdują się również fundusze rezerwowe banknotów i monet, ścisłe formularze sprawozdawcze, książeczki czekowe i pokwitowania, akredytywy płatnicze itp.

Konta pozabilansowe, określone w planie kont zatwierdzonym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej nr 94n, posiadają trzycyfrowy kod cyfrowy (od 001 do 011). Oprócz tych rachunków do planu kont stosowanego w 1C:Accounting 8 (wersja 3.0) dodano grupę rachunków pozabilansowych posiadających kod alfabetyczny lub alfanumeryczny (ryc. 5). W kolumnie ustawiony jest wskaźnik konta pozabilansowego Ząb.

Te dodatkowe konta pozabilansowe zapewniają księgowość analityczną dla następujących obiektów:

• towary w kontekście danych zgłoszenia celnego;
• aktywa materialne odpisane w rachunkowości i rachunkowości podatkowej, ale faktycznie działające i zarejestrowane u osób odpowiedzialnych finansowo;
• wykorzystana stawka amortyzacyjna za każdy środek trwały;
• przychody i wydatki nieuwzględniane dla celów podatku dochodowego;
• przychody detaliczne przy łączeniu różnych systemów podatkowych, a także przy korzystaniu z płatności gotówkowych i bezgotówkowych;
• rozliczenia z nabywcami przy łączeniu uproszczonego systemu podatkowego z innymi systemami podatkowymi.

Ryż. 5. Konta pozabilansowe w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Konto pomocnicze czynno-pasywne przeznaczone jest do wprowadzania sald początkowych w programie 000 .

Rachunki syntetyczne i analityczne

Ze względu na sposób grupowania i podsumowywania danych księgowych, konta księgowe aktywne i pasywne dzielą się na syntetyczne i analityczne.

Rachunki syntetyczne to rachunki księgowe przeznaczone do rejestrowania dostępności i przepływu środków przedsiębiorstwa, ich źródeł i procesów realizowanych w uogólnionej formie. Odbicie aktywów i procesów ekonomicznych w uogólnionej formie na rachunkach syntetycznych nazywa się rachunkowością syntetyczną

Rachunki syntetyczne są pogrupowane według określonych cech i mają na celu podsumowanie informacji o określonych rodzajach majątku, pasywach, kapitale i wynikach finansowych.

Rachunki syntetyczne są rachunkami pierwszego rzędu i są oznaczone w Planie kont liczbami dwucyfrowymi (od 01 do 99). Przykłady kont syntetycznych:

• 01 „Środki trwałe”;
• 10 „Materiały”;
• 50 „Kasjer”;
• 51 „Rachunki bieżące”;
• 41 „Produkty”;
• 43 „Wyroby gotowe”;
• 70 „Rozliczenia z personelem dotyczące wynagrodzeń”;
• 80 „Kapitał autoryzowany” itp.

Niektóre konta syntetyczne nie wymagają rachunkowości analitycznej („Biuro kasowe”, „Rachunki gotówkowe”), dlatego są nazywane prosty. Nazywa się konta syntetyczne wymagające rachunkowości analitycznej złożony(„Materiały”, „Inwestycje w aktywa trwałe”, „Towary”). Rachunki analityczne mają na celu ujawnienie zawartości rachunków syntetycznych.

Rachunki analityczne to rachunki księgowe przeznaczone do wyszczególniania i określania informacji o dostępności, stanie i przepływie niektórych rodzajów majątku, zobowiązań i transakcji. Rachunki analityczne otwiera się w ramach opracowywania pewnego rachunku syntetycznego w kontekście jego rodzajów, części, artykułów oraz, w razie potrzeby, z oceną informacji pod względem fizycznym, pracowniczym i pieniężnym. Odzwierciedlenie aktywów i procesów biznesowych w szczegółowej formie na rachunkach analitycznych nazywa się rachunkowością analityczną.

Konta analityczne można otwierać dla rachunków syntetycznych aktywnych, pasywnych i aktywno-pasywnych

Istnieje nierozerwalny związek pomiędzy rachunkami syntetycznymi i analitycznymi:

• bilans otwarcia dla wszystkich rachunków analitycznych otwartych dla tego rachunku syntetycznego jest równy bilansowi otwarcia rachunku syntetycznego;
• obrót wszystkich rachunków analitycznych otwartych przy użyciu tego rachunku syntetycznego musi być równy obrotowi rachunku syntetycznego;
• saldo końcowe dla wszystkich rachunków analitycznych otwartych dla tego rachunku syntetycznego jest równe saldu końcowemu rachunku syntetycznego.

W celu szczegółowego opisu obiektów księgowych dla niektórych rachunków syntetycznych otwierane są rachunki drugiego (a czasem trzeciego) rzędu - subkonta. Subkonta są niezbędne do uzyskania zagregowanych wskaźników do analiz i sporządzania bilansu oraz stanowią pośrednie ogniwo pomiędzy rachunkiem syntetycznym a otwartymi dla niego rachunkami analitycznymi.

Aby wdrożyć rachunkowość analityczną w 1C: Księgowość 8, używany jest obiekt programu aplikacji (nie mylić z obiektem księgowym!) - Plan typów cech. Obiekt ten opisuje możliwe cechy - Rodzaje samonośnych subkont(zwane dalej rodzajami subconto), w kontekście których konieczne jest prowadzenie analitycznej ewidencji środków i ich źródeł np. Nazewnictwo, Kontrahenci, Umowy itp.

Katalogi, typy dokumentów i inne obiekty programu można ustawić jako typ subconto.

„1C: Księgowość 8” zawiera predefiniowaną listę typów podkont, oprócz której użytkownik może wprowadzić nieograniczoną liczbę nowych typów podkont.

Każde konto lub subkonto może zawierać własny zestaw typów subkont, przy czym maksymalna liczba typów subkont dla jednego konta (subkonta) nie może przekraczać trzech.

Na przykład dla konta syntetycznego 10 „Materiały” w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0) istnieje jedenaście subkont (ryc. 6):

• 10.01 „Surowce i zaopatrzenie”;
• 10.02 „Zakupione półprodukty oraz komponenty, konstrukcje i części”;
• 10.03 „Paliwo”;
• 10.04 „Pojemniki i materiały opakowaniowe”;
• 10.05 „Części zamienne”;
• 10.06 „Inne materiały”;
• 10.07 „Materiały przekazane do przetwarzania osobom trzecim”;
• 10.08 „Materiały budowlane”;
• 10.09 „Zapasy i artykuły gospodarstwa domowego”;
• 10.10 „Wyposażenie specjalne i odzież specjalna w magazynie”;
• 10.11 „Specjalny sprzęt i specjalna odzież w działaniu”.

Dla konta drugiego zamówienia 10.11 zostały otwarte następujące subkonta:

• 10.11.1 „Używana odzież specjalna”;
• 10.11.2 „Sprzęt specjalny w działaniu.”

Większość subkont konta 10 obsługuje księgowość analityczną przy użyciu następujących typów subkont: Nomenklatura, Partie, Magazyny. Jednakże, ze względu na swoją specyfikę, niektóre subkonta mogą zawierać inny zestaw. Przykładowo w subkoncie 10.07 stosowane są następujące typy subkont: Kontrahenci, Nomenklatura, Strony, oraz na subkoncie trzeciego rzędu 10.11.1: Nazewnictwo, stosowane materiały, Pracownicy organizacji.

Ryż. 6. Subkonta i subkonta zakładane dla konta 10 „Materiały”

Jeżeli subkonto zostanie otwarte dla konta pierwszego lub drugiego zamówienia, wówczas w tym przypadku „konto główne” nie może go używać w transakcjach z użyciem flagi Konto jest grupą i nie jest wybierane w transakcjach (ryc. 7). Konta, których nie można używać w księgowaniach, są wyróżnione w Planie Kont żółtym tłem.

W planie kont „1C: Księgowość 8” można ustawić dodatkowe funkcje księgowe dla każdego rodzaju subkonta:

• Tylko obroty– ustawienie tej cechy jest wskazane w przypadku, gdy rozliczanie sald po subconto nie ma sensu, np. dla typów subconto Pozycje przepływów pieniężnych, Pozycje kosztów;
• Summova- ustawienie tego atrybutu jest wskazane w większości przypadków subconto (wyjątek: Numery deklaracji celnych, Kraje pochodzenia i tak dalej.).

Rodzaje rozliczania kont w „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0)

Konta wszystkich zleceń ujętych w planie kont „1C: Księgowość 8” (wersja 3.0) mogą dodatkowo obsługiwać następujące rodzaje rachunkowości:

• rachunkowość walutowa;
• rachunkowość ilościowa;
• księgowość według działów;
• księgowość podatkowa (podatek dochodowy).

Wskaźnik rozliczenia waluty (w tym księgowania w jednostkach konwencjonalnych) jest ustawiony w kolumnie Wał.(ryc. 8).

Ryż. 8. Konta z funkcją rozliczania walutowego

Wpis obciążenia lub uznania rachunku z ustalonym znakiem rachunkowości walutowej wraz z kwotą w rublach będzie również zawierał kwotę w walucie obcej. W związku z tym, korzystając z dowolnego standardowego raportu programu (bilans konta, analiza konta), który wykorzystuje rachunki z funkcją rozliczania walutowego, można analizować dane księgowe, zarówno w rublu, jak i ekwiwalencie w walucie.

Jedną z opcji rachunkowości analitycznej jest rachunkowość ilościowa. Jest to księgowość w kategoriach fizycznych (sztuki, kilogramy itp.) i jest z reguły stosowana w celu zapewnienia bezpieczeństwa mienia, w tym dokumentów pieniężnych i papierów wartościowych.

Atrybut rozliczeniowy ilościowy jest ustawiony w kolumnie Numer. Przykładowe konta i subkonta, na których obsługiwana jest rachunkowość ilościowa:

• 07 „Sprzęt do instalacji”;
• 08.04 „Nabycie środków trwałych”;
• 10 „Materiały”;
• 20.05 „Wytwarzanie wyrobów z surowców dostarczonych przez klienta”;
• 21 „Półprodukty własnej produkcji”;
• 41 „Produkty”;
• 43 „Wyroby gotowe”;
• 45 „Towary wysłane”;
• 58.01.2 „Akcje”;
• 80 „Kapitał autoryzowany”;
• 81 „Akcje własne”;
• 002 „Zapasy przyjęte na przechowanie” itp.

Z reguły rachunkowość ilościową stosuje się jednocześnie z rachunkowością sumacyjną, choć istnieją wyjątki, na przykład rachunek pozabilansowy zgłoszenia celnego „Rozliczanie towarów importowanych według numerów zgłoszeń celnych ładunku” obsługuje rachunkowość ilościową w przypadku braku sumy księgowość.

Kolejnym standardowym ustawieniem księgowego planu kont wbudowanego w 1C: Księgowość 8 jest możliwość śledzenia kosztów według działów. To ustawienie pozwala na wyszczególnienie kosztów według działów zaangażowanych w proces wytwarzania produktów lub świadczenia usług. Proces ten może być prosty, jednoprocesowy lub złożony, posiadający kilka etapów, które w zależności od rodzaju działalności, złożoności produktu i wymaganych zasobów, mogą odbywać się w jednym lub kilku działach. Konta księgowe obsługujące księgowość podziałową oznaczone są w kolumnie flagą Inny(ryc. 9).

Ryż. 9. Rachunki z atrybutem rachunkowości według działów

Począwszy od wersji 3.0.35 w programie 1C: Księgowość 8, możliwe stało się wyłączenie rachunku kosztów według podziału dla małych i średnich przedsiębiorstw, które nie prowadzą takiej rachunkowości analitycznej. Aby to zrobić, wystarczy odznaczyć flagę na zakładce Produkcja w formularzu ustawień Parametry księgowe następnie zapisz ustawienie. Wyłączenie rozliczania kosztów według działów zostanie odzwierciedlone w kolumnie Inny- będzie puste dla wszystkich kont dowolnego zamówienia.

Rozliczanie podatkowe podatku dochodowego prowadzone jest w programie jednocześnie z rozliczaniem w rachunkach księgowych. Konta księgowe, na których rejestrowane są dane księgowe podatkowe, określa atrybut w kolumnie DOBRZE(ryc. 10).

Ryż. 10. Konta z funkcjami rachunkowości podatkowej

Roboczy plan kont

Nie wszystkie rachunki przewidziane w planie kont są wykorzystywane w działalności gospodarczej danego przedsiębiorstwa. Jednocześnie, jeśli pojawią się fakty z życia gospodarczego, których korespondencja nie jest uwzględniona w standardowym schemacie proponowanym w planie kont, przedsiębiorstwa mogą je uzupełnić, przestrzegając podstawowych zasad metodologicznych rachunkowości określonych w Instrukcji. W ten sposób przedsiębiorstwa mogą doprecyzować zawartość poszczególnych rachunków, wyłączyć je i połączyć, a także wprowadzić dodatkowe subkonta, korzystając w ten sposób z roboczego planu kont.

Roboczy plan kont to lista kont używanych do rozliczania transakcji w określonej organizacji.

Użytkownik może dodawać nowe konta, subkonta i rodzaje subkont do planu kont 1C:Accounting 8. Dodając nowe konto należy ustawić jego właściwości:

• zakładanie rachunkowości analitycznej;
• księgowość podatkowa (podatek dochodowy);
• księgowość według działów;
• rachunkowość walutowa i ilościowa;
• znaki kont aktywnych, pasywnych i aktywno-pasywnych;
• oznaki kont pozabilansowych.

Ustawienia rachunkowości analitycznej to typy subkont ustawiane jako właściwości kont. Dla każdego rachunku można prowadzić księgowość analityczną równolegle wykorzystując maksymalnie trzy rodzaje subkont. Masz możliwość samodzielnego dodawania nowych typów subconto.

Dodając nowy typ subconto, można ustawić dodatkowe cechy rozliczeniowe: Tylko obroty I Summova.

Należy pamiętać, że obecnie regulacyjne raporty księgowe nie uwzględniają kont utworzonych przez użytkownika, dlatego podczas wypełniania formularzy raportowania księgowego będą musiały zostać skorygowane ręcznie.

System 1C:Enterprise zapewnia użytkownikowi elastyczne opcje konfigurowania roboczych planów kont. Tworzenie planu kont odbywa się w Konfigurator. W systemie 1C:Enterprise może istnieć kilka planów kont i można prowadzić księgowość wszystkich planów kont jednocześnie.

Plany kont w systemie 1C:Enterprise obsługują wielopoziomową hierarchię „konto – subkonto”. Każdy plan kont może zawierać nieograniczoną liczbę kont dowolnego poziomu.

Dla każdego planu kont przypisane są predefiniowane konta i subkonta, które są zamknięte do modyfikacji i usunięcia przez użytkownika. Tworzone są także na etapie konfiguracji zadania.

Wizualnie w trybie 1C:Enterprise konta predefiniowane różnią się od kont utworzonych przez użytkowników wyglądem ikon (ryc. 11).

Ryż. 11. Konta predefiniowane i niestandardowe w planie kont „1C: Księgowość”

Odbicie transakcji biznesowych w „1C: Księgowość 8”

Odbicie transakcji biznesowej na rachunkach księgowych metodą podwójnego zapisu odbywa się poprzez zapisy księgowe.

Zapis księgowy lub formuła księgowa to korespondencja rachunków wskazująca kwotę transakcji

Zapis księgowy sporządzany jest wyłącznie na podstawie pierwotnych dokumentów księgowych. Do podstawowych dokumentów księgowych zaliczają się zamówienia, umowy, protokoły odbioru, polecenia zapłaty, wpływy i nakazy wydatków, faktury, zamówienia, paragony, dowody sprzedaży itp.

Dokumenty pierwotne to dokumenty uzupełniające, na podstawie których prowadzone są księgi rachunkowe i które poświadczają fakty dotyczące transakcji gospodarczych. Dokument podstawowy sporządzany jest w momencie zawarcia danej transakcji lub bezpośrednio po jej zakończeniu.

Ogólnie rzecz biorąc, aby sporządzić ogłoszenie, należy:

• określić istotę zmian zachodzących w obiektach księgowych w wyniku dokonanej transakcji gospodarczej;
• wybrać, zgodnie z Planem Kont, odpowiednie rachunki do ewidencjonowania kwoty transakcji gospodarczej metodą podwójnego zapisu – debetową i kredytową.

Po ustaleniu zgodności rachunków w wyniku tej operacji sporządzany jest zapis księgowy. Jeżeli transakcja dotyczy tylko dwóch rachunków (jeden dla debetu, drugi dla kredytu), wówczas nazywa się ją prosty. Zapisy księgowe, w których współdziałają więcej niż dwa konta - skomplikowane okablowanie.

Możesz dokonywać zapisów księgowych w 1C:Accounting 8 za pomocą standardowych dokumentów konfiguracyjnych i ręcznie wprowadzanych transakcji.

Dokument „1C: Księgowość 8” umożliwia wprowadzenie informacji o określonej transakcji biznesowej do systemu księgowego, zarejestrowanie daty i godziny transakcji, kwoty i treści transakcji. Przykładowe dokumenty programowe: Przyjęcie towarów i usług, Dyspozycja gotówkowa wydatków, Wpływ na rachunek bieżący, Amortyzacja i amortyzacja środków trwałych itp.

Na podstawie dokumentu automatycznie generowane są zapisy księgowe i ewidencjonowane w księgach rachunkowych (każdy zapis księgowy odpowiada jednemu wpisowi w księgach rachunkowych), a także wpisy wprowadzane są do specjalistycznych rejestrów informacyjnych i rejestrów akumulacyjnych. W systemie 1C:Enterprise rozliczenie transakcji biznesowej jest zawsze powiązane z dokumentem, który ją wygenerował: jeśli dokument wymaga edycji, to po jego edycji wpisy w rejestrach zostaną utworzone na nowo, a kiedy dokument zostanie usunięty, wpisy w rejestrach również zostaną usunięte.

Korzystając z dokumentu „1C: Księgowość 8”, można również uzyskać na przykład wydrukowaną formę dokumentu podstawowego Nakaz zapłaty, Raport z wyprzedzeniem itp.

Ogólnie rzecz biorąc, standardowe dokumenty systemu księgowego mogą generować zapisy księgowe w różnych kombinacjach, wpisy w specjalnych rejestrach, a także oferować lub nie oferować drukowanych form podstawowych dokumentów księgowych, na przykład:

• w dokumencie Faktura płatna kupującemu dostępny jest formularz drukowany, ale nie ma wpisów w rejestrze księgowym i rejestrach specjalnych;
• w dokumencie Wpływ na rachunek bieżący– może być tylko jeden prosty zapis księgowy i nie ma (niepotrzebnie) drukowanej formy dokumentu;
• dokument Sprzedaż towarów i usług zawiera całą grupę zapisów księgowych, wpisów do rejestrów, a także obsługuje kilka opcji formularzy drukowanych.

Transakcje możesz przeglądać za pomocą przycisku DtKt zarówno z formularza dokumentu, jak i z formularza wykazu dokumentów. Jeżeli automatycznie utworzone rekordy z jakiegoś powodu nie satysfakcjonują użytkownika, to w formularzu przeglądania ruchów dokumentów należy ustawić flagę Korekta ręczna (umożliwia edycję ruchów dokumentu). Flaga ta umożliwia dodawanie nowych i edycję istniejących przesunięć dokumentów, automatyczne generowanie przesunięć jest wyłączone. Po zdjęciu flagi Ręczna regulacja... dokument zostanie ponownie wysłany, a przesunięcia zostaną automatycznie przywrócone przez algorytm księgowania (rys. 12).

Ryż. 12. Formularz przeglądania ruchów dokumentów

W formularzu rejestru księgowego (rozdz Operacje hiperłącze Publikowanie dziennika) informacje na liście można jedynie przeglądać (rys. 13). Aby znaleźć potrzebne informacje, zaleca się skorzystanie z ustawień wyboru i sortowania listy.

Ryż. 13. Rejestr księgowy

Jeśli użytkownik nie znajdzie potrzebnej transakcji biznesowej wśród standardowych dokumentów 1C: Księgowość 8, wówczas w tym przypadku, aby utworzyć wymagany zestaw wpisów do rejestru księgowego (i innych rejestrów specjalnych), ręcznie Operacja(Rozdział Operacje, hiperłącze Wpisy ręczne).

Poprawność ręcznie wprowadzonej korespondencji z rachunkiem możesz sprawdzić korzystając z mechanizmu ekspresowej kontroli księgowej.

Dostępna jest księga referencyjna ułatwiająca rejestrację transakcji gospodarczych Korespondencja konta(rozdział Główny hiperłącze Wprowadź transakcję biznesową), który jest nawigatorem konfiguracji, który pomoże księgowemu zrozumieć treść transakcji biznesowej lub korespondencję kont księgowych poprzez obciążenie i (lub) uznanie rachunku, który dokument musi zostać odzwierciedlony w konfiguracji.

Możesz wybrać wymaganą korespondencję konta według rachunków debetowych lub kredytowych, według treści transakcji (ryc. 14) lub dokumentu konfiguracyjnego.

Ryż. 14. Katalog rachunków korespondencyjnych

Aby ułatwić wprowadzanie powtarzających się transakcji biznesowych, zapewniono transakcje standardowe. Aby przechowywać listę standardowych operacji, a także tworzyć nowe standardowe operacje, dostępny jest podręcznik standardowych operacji (rozdz Operacje hiperłącze Typowe operacje).

Typową operacją jest szablon (scenariusz standardowy) wprowadzania danych o transakcji gospodarczej i generowania zapisów do rachunkowości i rachunkowości podatkowej oraz zapisów do rejestrów akumulacyjnych i informacyjnych.

Wprowadzona operacja zostanie odzwierciedlona w dzienniku operacji, a także na liście operacji wprowadzonych ręcznie.

W nagłówku elementu katalogu Typowa operacja w polu Treść wskazane jest krótkie podsumowanie okablowania (ryc. 15). Informacje z tego pola zostaną wypełnione w polu o tej samej nazwie podczas tworzenia dokumentu. Operacja.

Ryż. 15. Tworzenie nowej operacji standardowej

Formularz wyświetla elementy typowej operacji na zakładkach:

• Rachunkowość i rachunkowość podatkowa;
• Lista parametrów.

Na zakładkę wyświetlany jest zestaw szablonów do automatycznego generowania zapisów księgowych i podatkowych. Do części tabelarycznej wprowadzane są zapisy, z których każdy będzie odpowiadał automatycznie wygenerowanej korespondencji fakturowej. Po wybraniu wartości w polu pojawi się formularz z możliwością wyboru opcji wypełnienia. Istnieją trzy opcje:

• Parametr(stosowane dla wartości, które nie są z góry znane i są ustalane w momencie tworzenia dokumentu);
• Oznaczający(zainstalowany w dokumencie Operacja automatycznie o wartość określoną w szablonie i nie jest monitowana przy wprowadzaniu dokumentu Operacja);
• Nie zmieniaj(dotyczy wyłącznie rejestrów informacji okresowych, wartość tego pola zostanie pobrana z bazy danych w momencie tworzenia dokumentu Operacja).

Na zakładkę Lista parametrów Wyświetlane są wszystkie parametry używane w tej typowej operacji. Na tej zakładce możesz dodawać nowe lub zmieniać istniejące parametry, a także zarządzać kolejnością parametrów. Kolejność służy do wyświetlania opcji w dokumencie Operacja.

Aby ustawić szablon wypełniania rejestrów informacyjnych i akumulacyjnych, należy dodać wymagane rejestry za pomocą polecenia Wybór rejestru(przycisk Więcej - Wybór rejestru). Po wybraniu wybrane rejestry pojawią się na dodatkowych zakładkach pomiędzy zakładkami Rachunkowość i rachunkowość podatkowa I Lista parametrów.

Dane dotyczące rachunków rachunkowych i podatkowych możesz analizować za pomocą standardowych raportów:

• Bilans obrotów;
• Bilans konta;
• Analiza konta;
• Obrót konta;
• Karta konta;
• Księga główna i inne.