Raport despre Platon în 1s 8.3. Sistemul „Platon”: cum se menține evidența contabilă și fiscală

Contribuabilul poate reduce cuantumul taxei de transport calculat la sfarsitul perioadei fiscale in raport cu fiecare vehicul cu suma taxei Platon calculata in perioada curenta in raport cu acest vehicul. Experții 1C au vorbit despre modul de reflectare în „1C:Accounting 8” a reducerii taxei de transport pe taxe în sistemul „Platon” BUKH.1C.

Atunci când achiziționează un vehicul și îl înregistrează la poliția rutieră, organizația devine plătitor al taxei de transport (articolul 357, alineatul 1 al articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cotele taxelor de transport sunt stabilite de legislația regională le puteți afla la biroul fiscal unde este înmatriculat vehiculul. Totodată, cotele de bază pentru taxa de transport sunt determinate la art. 361 Codul fiscal al Federației Ruse.

Potrivit paragrafului 1 al art. 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse, determinarea bazei de impozitare depinde de tipul de vehicul.

La achiziționarea unui camion, o organizație plătește impozit pe baza formulei: Baza de impozitare * Cota de impozitare * Factorul de reducere determinat în conformitate cu clauza 3 a art. 362 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În plus, această formulă include un alt indicator care reduce cuantumul taxei de transport acumulate - plata despăgubirilor pentru prejudiciul cauzat drumurilor, este stabilit de Partea 5 a art. 3 din Legea federală nr. 257-FZ din 8 noiembrie 2007 (denumită în continuare consiliul „Platon”). Procedura de colectare a taxei Platon este stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 iunie 2013 nr. 504 (denumit în continuare Reguli).

Proprietarii și proprietarii de vehicule a căror greutate maximă admisă depășește 12 tone le înscriu într-un registru special (clauza 5, 38-55 din Regulament). Taxa, care se plătește prin operator, este indicată în harta rutei (clauza 10(1) din Reguli) sau este calculată automat de către operator folosind datele primite de la un dispozitiv instalat pe vehicul (clauza 7 din Reguli) . În fiecare zi, operatorul transferă către bugetul federal o sumă care este definită ca suma plăților efectuate de proprietari pentru rutele parcurse de vehicule (clauza 16 din Reguli). La cerere, plătitorul poate clarifica:

suma datoriei de plată a taxei (clauza „a”, clauza 83 din Reguli);
soldul fondurilor (clauza „b” din clauza 83 din Reguli);
privind operațiunile pentru ca operatorul să transfere către bugetul federal fondurile proprietarului (posesorului) vehiculului ca plată în funcție de traseul parcurs de fiecare vehicul (clauza 84 din Reguli).

Contabilitate

Calculele pentru taxa de transport sunt reflectate în contabilitate în contul 68 „Calcule pentru impozite și taxe”.

Pentru aceasta, se deschide un subcont „Calcule pentru taxa de transport” în contul 68. De regulă, taxa de transport se referă la cheltuielile pentru activități obișnuite (clauza 5 din PBU 10/99). Procedura de reflectare a acesteia în contabilitate depinde de producția sau diviziunea organizației în care este utilizat vehiculul pe care se calculează impozitul.

Acumularea comisionului Platon se reflectă în următoarele tranzacții:

Dt 76 - Kt 51 – plata în avans se virează operatorului (în baza bonului de plată sau a altui document care confirmă transferul).
Dt 20 (44) - Kt 76 - taxa calculata pentru deplasare este inclusa in cheltuieli in sistemul Platon (pe baza informatiilor de la operator la cerere speciala).

Dacă acest lucru este prevăzut de politica contabilă a organizației, puteți reflecta suplimentar suma taxelor transferate de operator către buget: informații despre sumele transferate pot fi obținute de la operator la cerere specială. Această operațiune se reflectă în subconturile contului 76.

La calcularea taxei de transport se efectuează următoarea detașare:

Dt 20 (23, 25, 26, 44) – Kt 68, subcont „Calcule pentru taxa de transport” – taxa de transport se calculează minus taxa „Platon” virata la buget de catre operator.

Contabilitatea fiscală

Potrivit paragrafului 2 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un contribuabil poate reduce valoarea taxei de transport calculată la sfârșitul perioadei fiscale în raport cu fiecare vehicul cu suma taxei „Platon” calculată în perioada curentă în raport cu acest vehicul, adică aplica deducerea.

Dacă o organizație plătește o plată în avans unui operator fără card de rută, atunci pentru a reduce taxa de transport, puteți lua doar suma pe care operatorul a creditat-o la buget (scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 26 ianuarie 2017 nr. 03-05-05-04/3747). Această sumă poate fi clarificată prin trimiterea unei cereri către operator (clauza 84 din Reguli).

Deducerea se aplică pe baza rezultatelor perioadei fiscale, separat pentru fiecare vehicul (paragraful 12, alineatul 2, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă taxa Platon este mai mare decât valoarea taxei de transport, atunci taxa nu este plătită la buget (paragraful 13, clauza 2, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse), iar partea din taxa Platon care depășește valoarea taxei de transport este luată în considerare în cheltuielile cu impozitul pe venit (clauza 48.21 Articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă valoarea taxei de transport este mai mare decât taxa Platon, atunci aceasta este supusă plății către buget și, în valoarea sumelor plătite, este inclusă în cheltuielile cu impozitul pe venit (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 septembrie, 2016 Nr. 03-05-05-04/52171).

Pentru organizațiile care plătesc taxa Platon, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei recomandă depunerea unei declarații de taxe de transport pentru 2016 folosind un nou formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7-21/668 @ (scrisoare din 29 decembrie 2016 Nr. PA -4-21/25455@).

În programul „1C: Contabilitate 8” Pentru a contabiliza taxa „Platon”, a fost creat un document special „Raportul operatorului sistemului „Platon” Este necesar să se introducă în el date despre transferul operatorului către bugetul federal al fondurilor proprietarului (posesor) autovehiculului cu titlu oneros, in functie de traseul parcurs de fiecare autovehicul Calculul cuantumului taxei de transport se realizeaza printr-un act normativ cu tipul de operatie "Calcul taxei de transport".

Reducerea taxei de transport cu taxa Platon (taxa de transport este mai mare decât taxa Platon)

Exemplu

Furniture House LLC deține un vehicul greu (cu o greutate maximă admisă de peste 12 tone) cu un cost inițial de 6.608.000,00 RUB. (inclusiv TVA 18% – 1.008.000,00 RUB) pentru transportul mărfurilor către clienți pe drumurile publice. Mașina este înregistrată ca mijloc fix.

Furniture House LLC este inclusă în registrul sistemului Platon (denumit în continuare tabloul Platon). În 2016, tractorul a parcurs 5.000 de kilometri pe drumuri federale la sfârșitul anului, cuantumul taxei de transport acumulate a fost mai mare decât suma taxei Platon transferată la buget de către operator;

În conformitate cu politica sa contabilă, organizația aplică PBU 18/02 „Contabilitatea calculelor impozitului pe profit” în contabilitatea sa.

Instrucțiuni pas cu pas în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0):

1. Transferul plății în avans către operator

Pentru a efectua operațiunea „Înregistrarea în contabilitate a avansului transferat către operator” trebuie mai întâi să creați un document Ordin de plata, apoi, pe baza acestui document, introduceți documentul „Stergere din contul curent”. Ca urmare a înregistrării documentului „Stergere din contul curent”, vor fi generate tranzacțiile corespunzătoare.

Dacă ordinele de plată sunt create în programul Client-Bank, atunci nu este necesar să le creați în 1C: Contabilitate 8. În acest caz, este introdus doar documentul „Stergere din contul curent”, care generează tranzacțiile necesare. Documentul „Stergere din contul curent” poate fi creat manual sau pe baza descărcarii din alte programe externe (de exemplu, „Client-Bank”).

După primirea unui extras de cont bancar, care înregistrează debitarea fondurilor din contul curent, este necesar să se confirme documentul creat anterior „Stergere din contul curent” pentru a genera tranzacții.

Meniul: Bancă și casierie – bancă – declaratii bancare, document „Stergere din contul curent”.

In document:

În câmpul „Conturi de decontare” se inserează automat contul 76.09 „Alte decontări cu diverși debitori și creditori”.
Verificați dacă câmpurile rămase sunt completate, așa cum se arată în Fig. 1.
Bifați caseta de selectare „Verificat prin extras de cont bancar”.
Buton Glisați și închideți.

Pentru a vizualiza rezultatul documentului (Fig. 2), faceți clic pe butonul DtKt

Debitul contului 76.09 „Alte decontări cu diverși debitori și creditori” reflectă suma plății în avans (întregirea contului) către operatorul sistemului de taxare de stat „Platon” - RT-Invest Transport Systems LLC.

2. Reflectarea onorariului „Platon” transferat de operator la buget în departamentele de contabilitate și contabilitate

Pentru a efectua operațiuni care să reflecte taxa Platon transferată de operator către buget în contabilitate și contabilitate fiscală, trebuie să creați un document Raport de la operatorul de sistem Platon. Acest document trebuie să reflecte suma taxei pe care operatorul a transferat-o la buget - poate fi găsită în contul personal al organizației din raportul „Detalii cont personal”.

Pentru a putea completa acest document, în registrul de informații „Înmatriculare vehicul” (meniu: Directoare–Impozite– Taxa de transport–Inmatricularea autoturismului) trebuie să bifați caseta „Înregistrat în registrul sistemului Platon” (Fig. 3).

Crearea documentului „Raportul operatorului sistemului Plato” (Fig. 4), meniu: Achiziții - Achiziții - Rapoarte operator de sistem Platon, butonul Crea.

La completarea documentului „Raport operator de sistem Platon”, vă rugăm să indicați:

În câmpul „de la” – data reflectării în evidența contabilă a cheltuielilor pentru suma taxei „Platon” virata la buget de către operator.
În câmpul „Contraparte” - operatorul de colectare a taxelor „Platon” - RT-Invest Transport Systems LLC.
În câmpul „Acord” – un acord cu contrapartea. Atenţie! În fereastra de selecție a contractelor sunt afișate doar acele contracte care au tipul de contract „Altul”. Urmăriți hyperlinkul „Decontări” – contul de decontare 76.09 „Alte decontări cu diverși debitori și creditori”.
În partea tabelară a documentului - numele vehiculului, numărul său de stat și suma. Suma trebuie luată din raportul operatorului.
Buton Conduce.

Pentru a vizualiza rezultatul documentului „Raportul operatorului sistemului Platon” (Fig. 5), faceți clic pe butonul DtKt.

Cablajul nr. 1– Compensarea comisionului „Platon” virat la buget de către operator cu avansul transferat anterior. Deoarece taxa Platon este plătită în avans, la înregistrarea documentului „Raportul operatorului sistemului Platon” în program, sumele plătite anterior sunt compensate cu taxa transferată de operator la buget.
Cablajul nr. 2– Reflectarea în cheltuieli a sumei comisionului „Platon” (BU) - cuantumul taxei virate la buget se reflectă în debitul contului de contabilitate cost. În exemplul nostru, folosim contul 44.01, care este setat în registrul de informații „Taxa de transport: modalități de reflectare a cheltuielilor”. Deoarece suma plătită a taxei Platon va fi luată în considerare în cheltuielile cu impozitul pe venit numai în măsura în care depășește valoarea taxei de transport plătită pentru anul (clauza 48.21 din articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse), o se formeaza diferenta (clauza 8 din PBU 18/02 ), iar intrucat la momentul contabilizarii onorariului “Platon” in contabilitate nu se stie in ce cuantum se va lua in calcul in contabilitatea fiscala la sfarsitul anului. , o astfel de diferenta este temporara (clauza 12 din PBU 18/02).
Cablajul nr. 3– Înregistrare tehnică care reflectă cuantumul taxei Platon virat de operator la buget în contabilitate fiscală pentru calculul impozitului pe venit, și anume, în vederea reducerii cuantumului taxei de transport de plătit cu suma taxei Platon virata la buget. Deoarece această sumă este doar o cheltuială estimată în scopul impozitului pe venit și va fi determinată în final doar la sfârșitul anului, este luată în considerare la Dt 97.21 „Alte cheltuieli amânate”. Acest subcont este destinat automatizării contabilizării sumei excedentare din taxa Platon transferată la buget peste suma taxei de transport acumulate la sfârșitul anului. Concomitent cu reflectarea sumei așteptate a cheltuielilor în sistemul de contabilitate fiscală, se formează o diferență temporară, care se va închide automat când se stabilește suma taxei de transport minus taxa Platon virata la buget.

3. Calculul sumei taxei de transport

Înainte de a efectua operațiuni de închidere a lunii, contabilul trebuie să completeze formularul „Taxa de transport”. Pentru mai multe informații despre completarea formularului „Taxa de transport”, consultați articolul „Achiziționarea și înmatricularea unui vehicul”.

Pentru a calcula suma taxei de transport minus suma plătită a taxei Platon pentru anul, trebuie să creați un document Funcționare regulată cu tipul operațiunii „Calcul taxei de transport” (Fig. 6). Ca urmare a creării unui astfel de document, vor fi generate tranzacțiile corespunzătoare.

În exemplul nostru, vom închide toate operațiunile de reglementare cu o listă pentru luna pentru a vedea calculul taxei de transport.

Efectuarea procesării „Închiderea lunii” (Fig. 6), meniu: Operațiuni–Închiderea perioadei–Închiderea lunii.

Setați luna care se închide.
Înainte de a închide operațiunile de rutină, este necesar să restabiliți secvența procesării documentelor. Pentru a face acest lucru, faceți clic pe hyperlinkul „Repostează documentele pentru lună”.
Pentru a ilustra exemplul nostru, selectați doar operațiunea de reglementare „Calcul taxei de transport”.

Pentru a vizualiza rezultatul efectuării documentului „Operațiune de rutină” cu tipul de operațiune „Calcul taxei de transport” (Fig. 7), faceți clic pe butonul DtKt.

Tranzacțiile rezultate reflectă următoarele:

Cablajul nr. 1– reflectarea în cheltuieli a sumei taxei de transport minus taxa „Platon” – în afișare se arată suma taxei de transport care se plătește la buget. Această sumă se calculează astfel: Baza de impozitare * Cota de impozitare * Coeficient de creștere * Coeficient de reducere - Suma comisionului Platon virata la buget de către operator, unde:
- Baza de impozitare (puterea motorului) și cota de impozitare pentru tractor, vezi fig. 3.
- Factor crescător = 1, deoarece calculul se efectuează pentru un camion (tractor), și nu pentru un autoturism.
- Factorul de reducere = 0,7500 (9 luni / 12 luni).
- Suma taxei „Platon” transferată la buget de către operator = 7.650,00 RUB. (vezi Fig. 5).
- Suma taxei de transport plătibilă bugetului este egală cu (456 CP * 45 ruble * 0,7500) - 7650,00 ruble. = 15.390,00 ruble. – 7.650,00 rub. = 7.740 rub.
Cablajul nr. 2– reflectarea diferenței permanente sub forma taxei „Platon”: întrucât taxa „Platon”, luată în considerare ca posibilă cheltuială, este mai mică decât suma taxei de transport plătibilă la buget, aceasta nu va fi luată în considerare. cont în cheltuielile cu impozitul pe venit fie anul acesta, fie anul viitor. Aceasta conduce, pe de o parte, la reflectarea unei diferențe permanente (clauza 4 din PBU 18/02), pe de altă parte, la închiderea sumelor luate în considerare ca posibilă cheltuială sub Dt 97,21 prin afișarea Dt 44,01 Kt 97.21. Totodată, diferența temporară apărută la momentul în care suma estimată a cheltuielilor a fost reflectată în contabilitatea fiscală sub forma taxei Platon este închisă.

O defalcare a calculului taxei de transport poate fi găsită în raportul „Ajutor - calculul taxei de transport” (Fig. 8) (meniu: Operațiuni – Închiderea perioadei – Certificate și calcule).

4. Închiderea unui cont de cost

Pentru a efectua operația de închidere a unui cont de cost, trebuie să creați un document Funcționare regulată cu tipul de operațiune „Închiderea contului 44 „Costuri de distribuție” (Fig. 6) În urma creării unui astfel de document, se vor genera tranzacțiile corespunzătoare.

Pentru a vizualiza rezultatul efectuării documentului „Operațiune de rutină” cu tipul de operațiune „Închidere cont 44 „Costuri de circulație” (Fig. 9), faceți clic pe butonul DtKt.

Tranzacțiile primite înseamnă următoarele:

Cablajul nr. 1– contabilizarea cheltuielilor sub forma taxei „Platon” virate la buget de către operator ca parte a rezultatelor financiare. Deoarece valoarea taxei „Platon” nu este luată în considerare în scopuri contabile fiscale (cu excepția cazurilor în care valoarea taxei este mai mare decât valoarea impozitului), se formează o diferență constantă.
Cablajul nr. 2– contabilizarea sumei taxei de transport de plătit la buget în contabilitate și contabilitate fiscală, ca parte a rezultatelor financiare.
Cablajul nr. 3– contabilizarea sumelor de amortizare acumulate la autoturism ca parte a rezultatelor financiare.

5. Calcularea creanțelor și pasivelor fiscale

Pentru a efectua operațiunea „Recunoașterea unei obligații fiscale permanente” trebuie să creați un document Funcționare regulată cu tipul operațiunii „Calculul impozitului pe venit” (Fig. 6). Ca urmare a creării acestui document, vor fi generate tranzacțiile corespunzătoare.

Pentru a vizualiza rezultatul efectuării documentului „Operațiune de rutină” cu tipul de operațiune „Calcul impozitului pe venit” (Fig. 10), faceți clic pe butonul DtKt.

Calculul impozitelor amânate asociate cu plata sumei taxei Platon virate la buget de către operator pentru anul 2016.

Sunt recunoscute obligații fiscale permanente = Suma taxei „Platon” transferată la buget de către operator * Rata impozitului pe profit (1.530,00 RUB = 7.650,00 RUB * 0,20).

O defalcare a sumei impozitelor amânate poate fi vizualizată în raportul „Ajutor pentru calcularea creanțelor și pasivelor fiscale” (Fig. 11) (meniu: Operațiuni – Închiderea perioadei – Ajutor și calcule – Activ și pasive fiscale).

6. Intocmirea declaratiei de taxe de transport

Pentru a efectua operațiunea „Întocmire declarație de taxe de transport” trebuie să creați un raport reglementat Declaratie de taxe de transport (anuala).

Crearea unui raport „Declarația taxei de transport” (Fig. 12), meniu: Rapoarte – 1C-Raportare – Rapoarte reglementate- buton Crea.

La completarea documentului, indicați următoarele:

În formularul „Tipuri de rapoarte” care se deschide – „Declarație taxă de transport (anuală)”.
În fereastra care se deschide, în câmpul „Perioada” – 2016, în câmpul „Ediție formular” – „din data de 12/05/2016 Nr. ММВ-7-21/668@”.
Buton Crea.
Verificați completarea indicatorilor din pagina de titlu („Contribuabil”, „Perioada fiscală (cod)”, „Anul de raportare”, etc.), care se vor completa automat cu datele cuprinse în baza de informații. Dacă nu este completat niciun câmp, trebuie să verificați caracterul complet al bazei de informații. Celulele disponibile pentru umplere pot fi umplute manual.
Buton Completati. Calculul va fi completat automat cu date privind obiectele impozabile implicate în calcul pentru perioada de raportare.
Folosind un buton Examinare – Verificați rapoartele de referință Puteți verifica finalizarea calculului. Dacă se găsesc erori în timpul scanării, apar o fereastră de avertizare și o fereastră de navigare specială pentru erorile care trebuie corectate.
Buton Scrie.

Astfel, pentru anul 2016, suma calculată a taxei de transport (adică de plătit la buget) pentru un vehicul greu de marcă Mercedes Benz Actros 1846LS Tractor s-a ridicat la 7.740,00 RUB. În același timp, valoarea deducerii fiscale calculate pentru călătoriile în sistemul Platon este de 7.650,00 RUB.

1C: ITS
Pentru mai multe informații despre generarea unei declarații de taxe de transport, consultați secțiunea: „Raportare” – „Raportare în programe” – „Taxa de transport”.

Pentru a calcula taxa de transport și a depune o declarație, trebuie mai întâi să adăugați informații despre înmatricularea vehiculului. Să luăm în considerare această operațiune mai detaliat.

La achiziționarea unui vehicul, organizațiile contactează poliția rutieră pentru a-l înregistra. După parcurgerea procedurii de înregistrare și primirea documentelor, organizația își asumă obligațiile la plata taxei de transport. În consecință, contabilul trebuie să reflecte aceste informații în sistem.

Pentru a reflecta înregistrarea unui vehicul în programul 1C: Contabilitate 8.3, trebuie să urmați navigarea: Directoare / Taxa de transport.

Utilizatorul trebuie să adauge o nouă linie în registrul de informații „Înregistrarea vehiculului”. Pentru a face acest lucru, persoana responsabilă cu reflectarea documentelor apasă butonul „Creare” de pe panoul de acțiuni al listei deschise sau tasta „Ins” de pe tastatură și creează o nouă intrare în registru. Din lista de meniu „Operațiuni”, trebuie să selectați valoarea „Înregistrare”.

Sub forma unei noi înscrieri în registrul de informații „Înmatricularea vehiculelor”, trebuie să procedați la completarea detaliilor.

Activul principal este vehiculul care trebuie înmatriculat atributul „Grup contabilitate active” trebuie să aibă valoarea „Vehicule”. În continuare, toate următoarele detalii sunt completate din pașaportul vehiculului și un set de documente primite de la departamentul de poliție rutieră.

Steagul „Vehiculul este în proprietate comună (comună)” este setat dacă o parte a vehiculului este deținută.

Valoarea cotei de impozitare este indicată în conformitate cu legislația regională, informațiile despre beneficiile fiscale și coeficienții de creștere se completează și pe baza informațiilor emise de organul fiscal.

Noul atribut este steagul „Înregistrat în registrul sistemului Platon”. Dacă vehiculul este inclus în acest registru și contabilul trebuie să aplice o deducere, atunci semnul este stabilit.

După completarea tuturor detaliilor, utilizatorul salvează informațiile făcând clic pe butonul „Înregistrare și închidere” sau „Înregistrare” din formular.

De asemenea, puteți deschide registrul de informații din Directorul de Mije Fixe, situat de-a lungul căii de navigare: Directoare / Mije Fixe. În cardul mijloacelor fixe, trebuie să găsiți elementul „Înregistrare vehicul” și să urmați hyperlinkul.

Dacă un vehicul este radiat, persoana responsabilă contactează departamentul de poliție rutieră. După finalizarea procedurii de retragere și primirea documentelor justificative, la registrul de informații „Înmatricularea vehiculului” se adaugă o înregistrare cu tipul operațiunii „Retragere”.

Procesul este similar cu înregistrarea după completarea tuturor câmpurilor, utilizatorul salvează informațiile făcând clic pe butonul „Salvează și închide” sau „Salvează” din formular.

Mai ai întrebări? Vă vom ajuta să înregistrați vehicule în programele 1C ca parte a unei consultații gratuite!

Organizațiile comerciale care dețin camioane cu o greutate maximă admisă de peste 12 tone, din 15 noiembrie 2015, sunt obligate să plătească o taxă pentru compensarea prejudiciului cauzat drumurilor de astfel de vehicule.

Dimensiunea plăcii

Cuantumul taxei pentru compensarea daunelor cauzate drumurilor federale de camioanele grele, precum și Regulile de colectare a acesteia, sunt stabilite prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 14 iunie 2013 nr. 504 (modificat prin Decret). al Guvernului Federației Ruse din 3 noiembrie 2015 Nr. 1191).

Principiul de funcționare al sistemului Platon

Potrivit clauzei 3 din Reguli, încasarea taxei se realizează cu ajutorul unui sistem de colectare a taxei (TCS), care este înțeles ca un ansamblu de obiecte înrudite tehnic și tehnologic care asigură, în scopul colectării taxei, încasarea, prelucrarea, depozitarea și transmiterea automată a datelor privind circulația unui vehicul pe drumurile de uz public de importanță federală (denumite în continuare autostrăzi).

Sistemul de colectare a taxelor a căpătat numele „Platon”. Potrivit dezvoltatorilor săi, acesta este un derivat al expresiei „plată pe tonă”.

Să luăm în considerare contabilitatea și contabilitatea fiscală a tranzacțiilor legate de plățile către sistemul Platon.

Contabilitatea plăților în sistemul Platon la calcularea taxei de transport

Pentru a calcula taxa de transport pentru un camion pentru care se fac plăți către sistemul Platon (pentru a compensa daunele cauzate drumurilor de camioanele cu o greutate maximă admisă peste 12 tone), trebuie să procedați în următoarea ordine:

calculați impozitul pe an pentru camion în mod obișnuit;
calculați impozitul de plătit folosind formula (clauza 2 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din 08/12/2016 Nr. GD-4-11/14885@, Ministerul Finanțelor din 08 /25/2016 Nr. 03-05-06-04/49670, din 11 august 2016 Nr. 03-05-05-04/47021):

Suma taxei de transport pe camion plătibilă pe an

Plata către sistemul Platon a plătit pentru acest camion, dar nu mai mult decât sumele acumulate

Dacă rezultatul este zero sau negativ, se presupune că valoarea impozitului este zero.

Totodată, locatorul nu poate reduce taxa de transport pentru camionul înmatriculat la el prin taxa către Platon plătită pentru acest autocamion de către locatar (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 18 iulie 2016 Nr. 03-05-04-). 04 / 41940).

Plata către „Platon” reduce taxa de transport plătibilă doar pentru un anumit camion și nu afectează valoarea taxei pentru alte vehicule (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 11 august 2016 Nr. 03-05-05-04 /47021) .

Dacă legea subiectului Federației Ruse în care este înregistrat camionul stabilește perioade de raportare pentru taxa de transport, atunci calculați plățile în avans pentru camion în mod obișnuit (fără a reduce taxa către Platon), dar nu o plătiți către bugetul (clauza 2 din articolul 363 din Codul fiscal RF, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 12 august 2016 Nr. GD-4-11/14885@).

Contabilitate

Înregistrările pentru plăți contabile către sistemul Platon vor fi după cum urmează:

Plățile în avans pentru taxa de transport pentru camioanele pentru care plata se face către sistemul Platon nu sunt reflectate în contabilitate, deoarece organizația nu trebuie să le plătească.

Înregistrarea pentru calculul taxei de transport la sfârșitul anului se face numai pentru suma taxei de plătit:

Contabilitatea taxelor în sistemul Platon pentru impozitul pe venit și în sistemul fiscal simplificat

Din 2016, taxa către sistemul Platon plătită pentru un anumit camion pe an poate fi luată în calcul la cheltuieli în cuantumul calculat conform formulei (clauza 49, clauza 1, articolul 264, clauza 48.21, articolul 270, clauza 37 p. 1 articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Suma plății către „Platon”, luată în considerare în cheltuieli la sfârșitul anului

Plata către sistemul Platon a plătit camionul pentru anul, dar nu mai mult decât sumele acumulate

Valoarea taxei de transport pe camion calculată pentru anul

Dacă rezultatul calculului este zero, atunci nu se ia în calcul nimic în cheltuielile dumneavoastră.

Dacă rezultatul este un număr negativ, atunci cheltuielile ar trebui să ia în considerare suma taxei de transport plătibilă pentru camion, iar plata către Platon nu este inclusă în cheltuieli.

În cadrul sistemului fiscal simplificat, taxa de transport este inclusă în cheltuieli la data plății (clauza 3, clauza 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 09/06/2016 nr. 03 -05-05-04/52171).

Legea subiectului Federației Ruse în care este înmatriculat camionul poate stabili perioade de raportare pentru taxa de transport. În acest caz:

plățile anticipate calculate pentru taxa de transport nu sunt deloc luate în considerare în cheltuieli;
in ultima zi a trimestrului 1, 2 si 3, taxa platita lui Plato pentru un camion pentru acest trimestru (nu mai mult decat sumele acumulate) poate fi luata in calcul la cheltuieli in partea care depaseste avansul taxei de transport calculate. pentru același camion și pentru același trimestru.

De exemplu, pentru a calcula suma plății către „Platon”, luată în considerare în cheltuieli pentru 9 luni, este necesar să se scadă din suma plăților efectuate către „Platon” pentru un camion pentru ianuarie - septembrie, suma de plăți în avans pentru taxa de transport calculată pentru același autocamion pentru trimestrele I, II și III.

Dacă rezultatul calculului este zero sau negativ, atunci nu se ia în calcul nimic în cheltuieli.

Exemplu. Contabilizarea taxelor în sistemul Platon la calculul impozitului pe transport și al impozitului pe venit

În subiectul în care se află organizația, sunt stabilite perioade de raportare pentru taxa de transport, iar cota de impozitare este de 70 de ruble/CP.

Organizația a achiziționat și înmatriculat camioanele pe 1 iulie 2016.

Date	Camion
Date	Primul	Al doilea	Al treilea
Greutatea maximă admisă	Peste 12 t	Peste 12 t	Mai puțin de 12 t
Puterea motorului (CP)	400	300	250
Taxa plătită lui Platon pentru al treilea trimestru (frec.)	9000	4000	-
Plată în avans pentru taxa de transport pentru trimestrul al treilea (rub.)	7000	5250	4375
Taxa către „Platon” plătită pentru al 4-lea trimestru (frec.)	4000	21 000	-
Taxa de transport calculată pentru anul (rub.)	14 000	10 500	8750

Pentru al treilea trimestru:

pentru primul camion - plata către sistemul Platon este mai mare decât plata în avans calculată pentru taxa de transport (9.000 de ruble > 7.000 de ruble). Prin urmare, alte cheltuieli pentru 9 luni vor include o taxă către sistemul Platon în valoare de 2.000 de ruble. (9000 rub. - 7000 rub.);
pentru al doilea camion - plata către sistemul Platon este mai mică decât plata în avans calculată pentru taxa de transport (4.000 de ruble.< 5250 руб.). Поэтому она в расходах не учитывается. Авансовый платеж по транспортному налогу в расходах учесть нельзя;
pentru al treilea camion - plata în avans calculată pentru taxa de transport în valoare de 4375 ruble. vor fi incluse în alte cheltuieli.

Valoarea taxei de transport de plătit pentru anul 2016 va fi:

pentru primul camion - 1000 de ruble. (14.000 rub. - 9.000 rub. - 4.000 rub.);
pentru al doilea camion - 0 rub. (10.500 RUB< (4000 руб. + 21 000 руб.));
pentru al treilea camion - 4375 de ruble. (8750 ruble - 4375 ruble).

La sfârșitul anului 2016, organizația recunoaște în alte cheltuieli:

pentru primul camion - taxa de transport în valoare de 1000 de ruble. Prin urmare, plata către Platon pentru acest camion, inclusă în cheltuielile primelor 9 luni ale anului 2016, nu se reflectă în declarația anuală de impozit pe venit;
pentru al doilea camion - o taxă pentru sistemul Platon în valoare de 14.500 de ruble. (21.000 RUB + 4.000 RUB – 10.500 RUB);
pentru al treilea camion - taxa de transport în valoare de 8.750 de ruble.

Exemplu

Organizația deține trei nave de 12 tone înregistrate în sistemul Platon.

Să presupunem că perioadele de raportare pentru taxa de transport nu sunt stabilite de legea entității constitutive a Federației Ruse și toate cele trei camioane au aceleași caracteristici.

Prin urmare, valoarea taxei de transport calculată pentru fiecare dintre ele este aceeași - 11.000 de ruble.

Pentru primul camion din 2016, 13.000 de ruble au fost plătite în sistemul Platon, pentru al doilea - 7.000 de ruble, iar pentru al treilea nu a fost efectuată nicio plată pentru a compensa daunele aduse drumurilor federale.

Pe baza rezultatelor anului 2016:
pentru primul camion, valoarea taxei de transport va fi zero, deoarece plata către Platon a depășit suma calculată a taxei de transport.

Și ca parte a cheltuielilor cu impozitul pe venit, se ia în considerare diferența, care este egală cu 2.000 de ruble.

Pentru al doilea camion, valoarea taxei de transport va fi de 4.000 de ruble.

Plățile către Platon nu sunt luate în considerare în cheltuielile fiscale.

În același timp, cheltuielile cu impozitul pe venit pe baza paragrafelor. 1 clauza 1 art. 264 din Cod include suma acumulată a taxei de transport în valoare de 4.000 de ruble.

În ceea ce privește al treilea camion, suma acumulată a taxei de transport este de 11.000 de ruble. se ia în considerare ca cheltuieli pe baza paragrafelor. 1 clauza 1 art. 264 Cod.

Taxa către Platon, întrucât nu a fost plătită în 2016, nu este luată în calcul la cheltuieli.

În mod implicit, în acest registru este înscrisă o înregistrare pentru a atribui sume de impozit (plăți în avans) pentru toate vehiculele la debitul contului 26 „Cheltuieli generale de afaceri” la elementul de cost Impozite pe proprietate. Dacă această metodă de reflecție corespunde metodei consacrate în politica contabilă a organizației, atunci pentru a o folosi este suficient să indicați diviziunea la care se referă cheltuielile. Dacă politica contabilă prevede un cont diferit pentru contabilizarea cheltuielilor cu taxele de transport, atunci puteți face modificări în înregistrarea existentă sau puteți introduce o nouă înregistrare în registru cu o dată de valabilitate ulterioară.

Calculul taxei de transport ținând cont de taxa conform sistemului Platon în 1s 8.3

Întocmirea declarației de taxe de transport Pentru a efectua operațiunea „Întocmirea decontului de taxe de transport”, trebuie să creați un raport reglementat, Declarație de taxe de transport (anuală). Crearea unui raport „Declarație de taxe de transport” (Fig.
12), meniu: Rapoarte – 1C-Raportare – Rapoarte reglementate – Buton Creare. La completarea documentului, indicați următoarele:

În formularul „Tipuri de rapoarte” care se deschide – „Declarație taxă de transport (anuală)”.
În fereastra care se deschide, în câmpul „Perioada” – 2016, în câmpul „Ediție formular” – „din 12/05/2016 Nr. ММВ-7-21/”.
Butonul de creare.
Verificați completarea indicatorilor din pagina de titlu („Contribuabil”, „Perioada fiscală (cod)”, „Anul de raportare”, etc.), care se vor completa automat cu datele cuprinse în baza de informații.

1c:contabil consultant francizat

Ca urmare a creării acestui document, vor fi generate tranzacțiile corespunzătoare. Pentru a vizualiza rezultatul efectuării unui document „Operațiune de rutină” cu tipul de operațiune „Calculul impozitului pe venit” (Fig.
10) apăsați butonul DtKt. Fig. 10 Calculul impozitelor amânate asociate cu plata sumei comisionului „Platon” virat la buget de către operator pentru anul 2016. Sunt recunoscute obligații fiscale constante = Suma taxei „Platon” transferată la buget de către operator * Cota de impozit pe venit (1.530,00 rub.
= 7.650,00 rub. * 0,20). O defalcare a sumei impozitelor amânate poate fi vizualizată în raportul „Referință de calcul pentru creanțele și pasivele fiscale” (Fig. 11) (meniul: Operațiuni – Închidere perioadei – Referințe de calcul – Activ și pasive fiscale). Fig.11 6.

Platon în declarația de taxe de transport

Pentru a putea completa acest document, în registrul de informații „Înmatriculare vehicul” (meniu: Directoare – Taxe – Taxa de transport – Înmatriculare vehicul), trebuie să bifezi caseta „Înregistrat în registrul sistemului Platon” ( Fig. 3). Fig.3 Crearea documentului „Raportul operatorului sistemului Plato” (Fig.

4), meniu:

Info

Achiziții - Achiziții - Rapoarte operator de sistem Platon, butonul Creare. Când completați documentul „Raport operator de sistem Platon”, vă rugăm să indicați:

În câmpul „de la” – data reflectării în evidențele contabile a cheltuielilor în cuantumul onorariului „Platon” virat la buget de către operator.
În câmpul „Contraparte” – operatorul de colectare a taxelor „Platon” – RT-Invest Transport Systems LLC.
În câmpul „Acord” – un acord cu contrapartea.

Atenţie! În fereastra de selecție a contractelor sunt afișate doar acele contracte care au tipul de contract „Altul”.

Configurarea facturilor și a analizei costurilor pentru Platon în 1s: contabilitate 8

Bifați caseta de selectare „Verificat prin extras de cont bancar”.

Butonați Postați și închideți.

Acest document trebuie să reflecte suma taxei pe care operatorul a transferat-o la buget - poate fi găsită în contul personal al organizației din raportul „Detalii cont personal”.

Raportul operatorului de sistem Plato

Codul fiscal al Federației Ruse), iar partea din taxa Platon care depășește valoarea taxei de transport este luată în considerare în cheltuielile cu impozitul pe venit (clauza 48.21 din articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă valoarea taxei de transport este mai mare decât taxa Platon, atunci aceasta este supusă plății către buget și, în valoarea sumelor plătite, este inclusă în cheltuielile cu impozitul pe venit (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 6 septembrie, 2016 Nr. 03-05-05-04/52171).

Atenţie

În ceea ce privește toate mașinile pentru care se face plata Platon, plățile în avans pentru taxa de transport nu sunt plătite, chiar dacă sunt stabilite prin legea regională (alineatul 2, alineatul 2, articolul 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru organizațiile care plătesc taxa Platon, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei recomandă depunerea unei declarații de taxe de transport pentru 2016 folosind un nou formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 5 decembrie 2016 nr. ММВ-7-21/ ( scrisoare din 29 decembrie 2016 Nr PA-4 -21/).

Deoarece această sumă este doar o cheltuială estimată în scopul impozitului pe venit și va fi determinată în final doar la sfârșitul anului, este luată în considerare la Dt 97.21 „Alte cheltuieli amânate”. Acest subcont este destinat automatizării contabilizării sumei excedentare din taxa Platon transferată la buget peste suma taxei de transport acumulate la sfârșitul anului.

Concomitent cu reflectarea sumei aşteptate a cheltuielii în NU se formează o diferenţă temporară, care se va închide automat la determinarea cuantumului taxei de transport minus taxa Platon virata la buget.3. Calculul sumei taxei de transport Inainte de efectuarea operatiunilor de inchidere a lunii, contabilul trebuie sa completeze formularul „Taxa de transport”.

Pentru mai multe informații despre completarea formularului „Taxa de transport”, consultați articolul „Achiziționarea și înmatricularea unui vehicul”.
Întrebarea este - va exista? Aleksey 5 — 07.14.17 — 05:21 (4) În cazul în care schimbă Codul Fiscal al Federației Ruse, nu mai devreme de Aleksey 6 — 07.14.17 — 05:27 Documentul are scopul de a reduce valoarea taxei de transport. În același timp, conform articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse 1. Organizațiile plătitoare de impozite calculează în mod independent suma impozitului și valoarea plății anticipate a impozitului. Suma impozitului de plătit de către contribuabilii individuali este calculată de autoritățile fiscale pe baza informațiilor transmise autorităților fiscale de autoritățile care efectuează înmatricularea de stat a vehiculelor pe teritoriul Federației Ruse. Acestea.
Completarea unei declarații de taxe de transport

3 Reflectarea taxelor în cheltuieli luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (OSNO)
4 Reflectarea taxelor în cheltuielile luate în considerare la calcularea impozitului unic (STS)

Contabilitatea fiscală a tranzacțiilor aferente plăților către sistemul Platon Din 2016, contribuabilii care efectuează plăți către sistemul Platon în legătură cu „mărfuri grele” cu o capacitate de transport de peste 12 tone au dreptul de a reduce taxa de transport pentru fiecare vehicul cu suma a plății efectuate pentru acest vehicul pentru perioada fiscală (paragraful 12, clauza 1, articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Suma care depășește taxa specificată peste taxa de transport este recunoscută ca cheltuială și reduce impozitul pe profit pentru perioada fiscală (de raportare) (clauza 49, clauza 1, articolul 264, clauza 48.21, articolul 270 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Aceeași procedură este prevăzută pentru impozitul unic în cadrul sistemului fiscal simplificat (clauza 37, clauza 1, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Un antreprenor individual care este echivalent cu un fizician trebuie să solicite un beneficiu la autoritățile fiscale, dar SRL-urile calculează impozitul pe cont propriu și, în consecință, reflectă datele privind plata lui Platon în program prin acest document Two Plus Two 7 - 07/14/17 - 06:41 (4) Adică, nu ești prieten cu depanatorul? Ai o bază demonstrativă unde totul funcționează și ai a ta unde nu funcționează. Și depanatorul nu ajută? Aleksey 8 - 14/07/17 - 06:47 (7) În versiunea demo, nici cu IP nu funcționează. orangekrs 9 — 18/07/17 — 05:49 (7) Nu, am o bază demonstrativă unde nu funcționează și o am pe a mea unde nu funcționează. Și da, când în depanator salturile peste toate modulele 100500 BSP sunt puțin mai mici, nu oferă un răspuns de ce.
Certificatul de calcul al taxei de transport la 1C 8.3 este rezultatul operațiunii de reglementare „Calculul taxei de transport” și poate fi folosit ca registru fiscal pentru taxa de transport. Formularul este disponibil în secțiunea Operațiuni - Închiderea lunii și poate fi generat din operațiunea de reglementare Calcul taxei de transport sau din lista de Ajutor - calcule: Pasul 5. Completarea declarației de taxe de transport Taxa calculată cu deducerea luată în contul este reflectat în declarația de taxe de transport folosind un nou formular aprobat de Ordinul Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668: Reflectarea taxelor în cheltuieli luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (OSNO ) Dacă taxa către sistemul Platon se dovedește a fi mai mare decât impozitul calculat, atunci excesul poate fi luat în considerare în cheltuieli la calcularea impozitului pe venit (clauza 49, clauza 1, articolul 264, clauza 48.21, articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse) sau un singur impozit în cadrul sistemului fiscal simplificat (clauza 37, clauza 1, articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).