Kezdőlap / Orvostudomány / Hogyan igényelhet adókedvezményt a 3-NDFL-ben végzett kezelésre? 2018.02.19., Sashka Bukashka A kezelés drága lehet, de az állam készen áll a kezelés árának egy kicsit alacsonyabbra. Ehhez személyi jövedelemadó-alanynak kell lennie, és levonást kell benyújtania. Ez a cikk megmondja, hogyan kell helyesen csinálni. Az egészségügyi szolgáltatásokra vagy gyógyszervásárlásra fordított pénz egy része adókedvezmény formájában visszaadható. Az Orosz Föderáció adótörvényének 219. cikke kimondja, hogy minden olyan állampolgár, aki 13% személyi jövedelemadót fizet, levonásban részesülhet. Adólevonás. Mi ez és hogyan lehet megszerezni? Az adólevonás a korábban befizetett személyi jövedelemadóból például az egészségügyi szolgáltatásokra fordított pénz egy részének visszatérítése.
Új 3-NDFL nyilatkozat 2018-ban
Ilyen dokumentum gyakran útlevél (21-es kód). Ezután meg kell írni egy húsz számjegyből álló, a kiadások és bevételek nyilvántartására szolgáló kódot, az úgynevezett költségvetési besorolási kódot. Ezután írja be a kódot az önkormányzati területek össz-oroszországi osztályozója szerint a 030-as mezőbe.
A 050-es cellába írja be azt az összeget, amelyet a törvény szerint meg kell téríteni annak a személynek, aki pénzt költött a kezelésre. A második rész is elég gyorsan kitöltődik:
- A levél „feje”. Az egyes oldalak kitöltési eljárását mindig úgy kezdje, hogy a nyilatkozatban feltünteti annak sorszámát, valamint az adólevonást kérő azonosító számát.
3 személyi jövedelemadó-bevallás kitöltése kezelésre történő adóbevalláskor
Arra vonatkozóan, hogy milyen formában kell benyújtani a bevallást (a 2016-ban érvényben lévőt, vagy az újat, amelynek formája csak 2018. február 18-án lép hatályba), végül a Szövetségi Adószolgálat magyarázatot adott. A 2017. december 21-én kelt, GD-4-11/26061 számú levélben az szerepel, hogy a 2017. évre vonatkozóan 3 db személyi jövedelemadó bevallást nyújthat be mind a régi, mind az új nyomtatványon. 3. benyújtási határidő - személyi jövedelemadó 2018-ban A 2018-as adóbevallás benyújtásának határideje a kitöltési céltól függ.
Azok az adózók, akik 2017-ben ingatlanértékesítésből szereztek bevételt, legkésőbb 2018. április végéig kötelesek bevallást benyújtani. Ez a kötelezettség az ingatlan eladóit terheli, ha az ingatlan 5 évnél rövidebb ideje van a tulajdonában.
Hogyan igényelhet adólevonást a 3-NDFL-ben történő kezelésre?
Kiszámítása az adóalap („060”) és a kulcs („001”) szorzata. A személyi jövedelemadó összegét mindig a legközelebbi egész számra kerekítjük. A „080” mező a bevétel forrásánál visszatartott adó összegét mutatja. Adja össze az A lap „100” soraiban jelzett értékeket. A „140” bekezdésben kerül kiszámításra az az összeg, amelyet a költségvetésből vissza kell fizetni.
Kiszámításához meg kell találnia a „080” és a „070” sorok közötti különbséget. Helyezzen kötőjelet a fel nem használt mezőkbe. 1. „Tájékoztatás a költségvetési (költségvetési kiegészítés) adóköteles adó összegeiről/költségvetésből visszaigényelve” Az 1. pont a 2. pont kitöltését követően kerül kitöltésre az abban megadott számítások alapján. A „010” tételbe tegyen 2-t – vissza a költségvetésből. A „020” sor az adóbevételek költségvetési besorolásának (KBK) kódját jelzi, amely szerint kell a visszatérítést teljesíteni. Ebben az esetben írja be a 18210102010011000110 számot.
3 SZJA bevallás kezelésre
Letöltheti a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapjáról, otthoni számítógépén kitöltheti, kinyomtathatja és személyesen leadhatja az adóhivatalnak, vagy elküldheti postai úton kötelező értesítéssel és tartalomjegyzékkel. . Az összes igazoló dokumentumot csatolni kell a nyilatkozathoz.
- Elektronikus nyilatkozat. Az adózó személyi számláján töltse ki a nyilatkozatot, írja alá elektronikus aláírással, csatolja hozzá az összes szükséges szkennelt dokumentumot, és küldje el az adóhatóságnak.
A dokumentum a nyilatkozatban feltüntetett adóhivatalhoz kerül. Ennél a küldési módnál jó szkennert kell használni, mivel a szkennelt dokumentumokkal szemben bizonyos követelmények vannak: jó minőségűnek kell lenniük (hogy a pecsétek összes megjegyzése és a dokumentumok egyéb apró részlete látható legyen) és kis „súly”. - 3. szja 2018-ban.
Hogyan nyújthat be 3-NDFL adó-visszatérítést kezelésre?
A 3-NDFL kezelési nyilatkozatához szükséges dokumentumok A szociális levonáshoz szükséges papírok száma és formája a következőktől függ:
- az, akinek az orvosi szolgáltatást nyújtották, és aki levonást igényel (a kérelmező által a kezelésére vagy a közeli hozzátartozóinak fizetett kezelésére elköltött pénzeszközökre);
- kezelési költség típusa (gyógyszerek vásárlása vagy egészségügyi szolgáltatások nyújtása).
A szükséges dokumentumokat az ábrán mutatjuk be: Ha az adóalany közeli hozzátartozói ellátásáért fizetett, igazolások másolata szükséges:
- a születésről:
- a kérelmező (ha kifizette a szülei kezelésének költségeit);
- gyermek, akinek kezelését a kérelmező fizette;
- a házasságról (egy házastárs kezelésének kifizetésekor).
A kezelés utáni adókedvezmény megszerzéséhez szükséges dokumentumokkal kapcsolatos részletes információkért lásd: „A kezelés utáni adólevonás megszerzéséhez szükséges dokumentumok”.
Kitöltési minta 3 személyi jövedelemadó kezelési adólevonáshoz
Figyelem
Ezért a dokumentum kitöltése előtt konzultálnia kell a helyi adóhivatallal, és tisztáznia kell a kataszteri érték csökkentésének százalékát az értékesítésből származó jövedelemadó kiszámításához. Egyéb ingatlan (nem lakáscélú) és egyéb ingatlan értékesítése esetén az adólevonás 250 ezer rubel az adóidőszakban. Ez azt jelenti, hogy egy év alatt több ingatlan is eladható, de a teljes levonás nem haladhatja meg a 250 000 rubelt.
2. PÉLDA Irina Sztyepanovna Sivceva 2017 decemberében 3 millió rubelért vett magának egy lakást. Hogyan kell kitölteni a 2018-as személyi jövedelemadó bevallást 3 az ingatlanadó-levonáshoz? Irina Stepanovna 2 millió rubel levonásra jogosult: 260 ezer rubelt visszatérítenek a tőle korábban levont adókból (2 000 000 * 0,13). A szokásos és szociális levonásokkal ellentétben az ingatlanadó-levonások átvihetők a következő időszakokra.
3 személyi jövedelemadó bevallása: kezelés utáni levonás
Az új naptári év kezdete mozgalmas jelentési időszak a finanszírozók és vállalkozók számára. De az átlagpolgárok számára, akiknek semmi közük a számvitelhez vagy az üzlethez, a jelentési időszak is elkezdődött:
- valaki eladta a tulajdonában lévő ingatlant a törvényben meghatározott időtartamnál rövidebb ideig;
- valaki éppen ellenkezőleg, új otthont szerzett, és vissza akarja téríteni a beszerzési költségeinek egy részét;
- mások úgy döntöttek, hogy visszatérítik a kezelési vagy képzési költségek egy részét.
Mindkét adóalanynak ki kell töltenie a 3. számú adóbevallást - 2018. évi személyi jövedelemadó. Tavaly nem történt változás az adótörvényben a magánszemélyek adóztatását illetően, és maga a bevallási forma sem sokat változott.
Ahhoz azonban, hogy az adószolgálat azonnal elfogadja a dokumentumokat, 2018-ban 3 személyi jövedelemadó hibátlan kitöltése szükséges.
Így a munkaadók a „nyereséges” alapon figyelembe vehetik az oroszországi turizmusszervezési, szanatóriumi-üdülőkezelési és rekreációs szolgáltatások költségeit a munkavállalók és családtagjaik (szülők, házastársak és gyermekek) számára.< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас. А это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты.
< …
Info
A munkából való távolmaradás nem mindig hiányzás A munkavállaló beteg, de nem figyelmeztette a munkáltatót és nem veszi fel a kapcsolatot. Ilyen helyzetben a munkáltató elszámolhatja-e a munkavállalónak a hiányzást, annak minden következményével együtt?< … Платить налоги стало проще Для уплаты личных налогов гражданам больше не обязательно заполнять платежное поручение «от и до».
Csak egy számot kell beírnia.< …
3NDFL nyilatkozat a fogászati kezeléshez 2018-ra lépésről lépésre
A fenti első négy oldalon információkat kell tartalmaznia, függetlenül attól, hogy az adózó milyen típusú kompenzációt igényel – vagyoni, szociális, normál, szakmai vagy befektetési. Az E1 lap már közvetlenül kapcsolódik a kezelés utáni személyi jövedelemadó-visszatérítéshez. A lap harmadik része a szociális jellegű adólevonásokkal foglalkozik.
Az NsNaqLi-pKA?start=23&feature=oembed YouTube-azonosítója érvénytelen. Az űrlap kitöltésének szabályai Azoknak a magánszemélyeknek, akik saját kezűleg töltik ki a 3-NDFL űrlapot, figyelembe kell venniük bizonyos szabályokat. Először is tudnia kell, hogy minden adatot a szociális levonáshoz szükséges papírcsomagban szereplő egyéb dokumentumokból kell venni.
Az adatok bármilyen szerkesztése, blotolása vagy deformációja szigorúan elfogadhatatlan. Minden összeg rubelben van írva, és az adófizetőknek emlékezniük kell a kopejkák feltüntetésére.
Az orosz állam lehetővé teszi állampolgárai számára, hogy megtérítsék az egészségügyi szolgáltatások és gyógyszerek költségeinek egy részét. Ezt az adóhatósághoz történő benyújtással lehet megtenni.
Ami?
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS HÍVÁSOKAT 24/7 és a hét minden napján.
Ez gyors és INGYEN!
A kezelés utáni adókedvezmény magában foglalja az egészségügyi szolgáltatásokra fordított pénz egy részének visszatérítését.
Minden olyan jövedelemadó-fizető, aki fizetett:
- az Ön kezelése;
- Házastársnak, szülőknek, kiskorú gyermekeknek nyújtott egészségügyi szolgáltatások;
- az orvos által a kérelmezőnek vagy közeli hozzátartozóinak (házastárs, szülők, kiskorú gyermekek) felírt gyógyszerek;
- saját, közeli hozzátartozói (házastárs, szülők, kiskorú gyermekek) önkéntes személyi biztosítási díja.
A pénzeszközöket az állami költségvetésből az állampolgár által fizetett személyi jövedelemadó terhére térítik vissza. Ezért a levonás megszerzésének előfeltétele a hivatalos állás.
A jogszabályi keret
A kezelésre vonatkozó levonások eljárását az Orosz Föderáció adótörvénye szabályozza. A 3. pontot neki szentelték.
Az adó-visszaigényelhető szolgáltatások és gyógyszerek listáját a 2001. március 19-i 201. számú kormányrendelet tartalmazza.
3-NDFL kezelésre
A bevallási űrlapot egységesíti és évente jóváhagyja az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat. Ezért ki kell töltenie a megfelelő űrlapot.
A dokumentum nagyszámú oldalból áll, mivel az összes levonás feldolgozására és az állam felé történő jelentéstételre szolgál. A kezelésért kifizetett pénz visszatérítéséhez nem kell minden oldalt kitöltenie.
Hogyan kell kitölteni?
A 3-NDFL kezelésre kézzel vagy számítógépen is jelentkezhet. Ez utóbbi lehetőség előnyösebb, mert lehetővé teszi az adatbevitel helyességének automatikus ellenőrzését és a hibák egyszerű kijavítását.
A dokumentum kézi kitöltéséhez le kell töltenie egy egységes űrlapot. Számítógép használatakor használjon speciális programot, például a „2016-os nyilatkozatot”. Megtalálhatja őket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat honlapján.
A kezelés miatti levonás benyújtásakor töltse ki az alábbi nyilatkozati lapokat:
- címlap („feltételek rögzítése”);
- első és második szakasz;
- A és E1 lap.
- A bevételek, kiadások és levonások összege kopekkban van feltüntetve.
- A személyi jövedelemadó összegét a legközelebbi rubelre kerekítik.
- A szavakat nagy nyomtatott betűkkel írják.
- Az egyéni adatoknak teljes mértékben meg kell felelniük az útlevél adatainak.
A visszatérítendő pénzösszeget az adózó önállóan számítja ki. Minden egyéb adat a nyilatkozathoz csatolt dokumentumokból származik.
A kezelés visszaigényléséhez szükséges személyi jövedelemadó minden 3. oldalán a kérelmező aláírását kell elhelyezni. Ez megerősíti a megadott információk pontosságát.
Hogyan kell benyújtani?
Ennek többféle módja van:
- Személyes látogatás a Szövetségi Adószolgálatnál.
- Közjegyzői meghatalmazással rendelkező képviselőn keresztül.
- Postai úton a mellékletek listájával.
- Interaktív módon: az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat webhelyén az Ön személyes fiókjából vagy az Egységes Portálon (engedély szükséges az elektronikus aláírás megszerzéséhez egy speciális központból).
A kezelésre bármikor jelentkezhet. Ha az adó-visszaigénylés mellett be kell jelenteni az államnak a kapott bevételt, április 30-ig kell benyújtani a dokumentumokat. Az elmúlt 3 év kezelési költségeinek megtérítésére személyi jövedelemadót is vissza lehet fizetni. Például 2019-ben 3 személyi jövedelemadót kell benyújtani a 2015-2017-es évekre.
A bevallásokat az adózók nyilvántartási helyén működő adófelügyelőségek fogadják el. Beküldéskor minden csatolt dokumentum eredeti példányát és fénymásolatát magánál kell tartani.
Szükséges dokumentumok
A 3-NDFL-hez csatolt dokumentumok listája a kiadások típusától függ.
Az egészségügyi szolgáltatások levonásának igénylésekor a következőket kell csatolni:
- egy egészségügyi intézmény igazolása, amely megerősíti a szolgáltatások kifizetését;
- a szolgáltatásnyújtásról szóló szerződés fénymásolata;
- egészségügyi szervezet engedélye (a szerződésben szereplő adatainak hiányában).
A fizetett gyógyszerek levonásához meg kell adnia:
- az adóhatóságnak történő bemutatáskor bélyegzővel ellátott orvosi recept;
- a fizetést igazoló pénzügyi dokumentumok fénymásolatai (csekkek, nyugták, számlák stb.).
Az önkéntes egészségbiztosítás költségeinek egy részének visszatérítéséhez fénymásolatokat kell benyújtani:
- biztosítási szerződés vagy kötvény;
- biztosító szervezet engedélyei (a szerződésben szereplő teljes körű adatok hiányában).
Ha a rokonok kezeléséért levonást adnak ki, a családi kötelék okirati igazolására van szükség (házassági anyakönyvi kivonat, születési anyakönyvi kivonat stb.). Az egészségügyi szolgáltatásnyújtásra vonatkozó szerződést az adóalanynak kell kiállítani, nem pedig annak az ügyfélnek, akinek a kezelését kifizették.
A nyilatkozathoz minden esetben csatolni kell az eredeti jövedelemigazolást (2-NDFL nyomtatvány). Ezzel egyidejűleg kérheti a levonást.
Méret
A felmerült költségek 13%-a levonásra kerül. A lehetséges maximális összeg két tényezőtől függ:
- Először is, az adózó éves jövedelmének nagyságáról.
- Másodszor, ez a kezelés típusától függ.
A költséges kezelések levonása teljes egészében, az elköltött összeg 13%-a. A rutin orvosi szolgáltatások és gyógyszerek költségeinek maximálisan megengedhető összege 120 ezer rubelre korlátozódik.
Nézzünk példákat.
1. példa. 2019-re Komarova Yu.D. 300 ezer rubelt keresett. A munkáltató személyi jövedelemadót fizetett be a költségvetésbe 39 ezer rubel értékben. Ebben az évben Komarova Yu.D. 450 ezer rubel értékű drága műtétet fizetett férjének.
2019-ben egy nőnek joga van levonást igényelni a kezelésért: 58 500 rubel (450 000 x 13%). Azonban legfeljebb 39 000 rubelt kaphat (a 2019-re fizetett személyi jövedelemadó összege).
2. példa. 2016-ra Petrogradov Z.F. 560 ezer rubel bevételt kapott, 72 800 rubel személyi jövedelemadót fizetve. Ugyanebben az évben kórházi kezelésen esett át, amiért 58 000 rubelt fizetett. A nyilatkozat benyújtását követően Petrogradov Z.F. 7540 rubelt (58 000 x 13%) ad vissza.
3. példa. 2019-ben Sitnikova D.Zh. 180 ezer rubelt fizetett a fogászati kezelésért, amely nem volt drága orvosi szolgáltatás. Éves személyi jövedelemadója 215 ezer rubelt tett ki.
Egy nő csak 15 600 rubel levonást kaphat, nem pedig 23 400 (180 000 x 13%) 120 ezer rubelt, annak ellenére, hogy az utána fizetett jövedelemadó meghaladja a kezelési költség 13% -át. Az állam által meghatározott határérték - 120 000 rubel levonásra elfogadott.
Adóvisszatérítés
A kezelési költségeknek a Szövetségi Adószolgálaton keresztül történő megtérítésének eljárása a következő:
- 2-NDFL tanúsítvány beszerzése a munkáltatótól.
- A kezelés vagy gyógyszervásárlás kifizetését igazoló dokumentumok elkészítése, kapcsolat (gyermekek, szülők, házastárs kezelésére).
- Adóbevallás és levonási kérelem kitöltése. Amikor saját maga tölti ki kérelmét, jobb, ha a megfelelő év mintáját használja.
- A 3-NDFL benyújtása kérelmekkel a Szövetségi Adószolgálathoz.
- Pénz átvétele bankszámlára.
A kezelés utáni levonás csak arra az évre vonatkozik, amikor a szolgáltatásokat vagy a gyógyszereket közvetlenül kifizették. Például, ha a fizetés 2016-ban történt, akkor a 2019-es bevalláson nem lehet 13%-ot visszaadni.
Oktatás: Pénzügyi Egyetem az Orosz Föderáció kormánya alatt. Több mint 9 éves adóhatósági tapasztalat. Időpont: 2015. szeptember 15. Olvasási idő 9 perc.
A jogalkotó lehetővé teszi, hogy a fogászati kezelés, replantáció, beültetés, fémszerkezetek beépítése és egyéb fogászati eljárások költségeinek egy részét szociális adókedvezmény útján visszafizessék. Az egyik fő feltétel a személy regisztrációs helyén a Felügyelőséghez benyújtott, megfelelően összeállított dokumentumcsomag. A levonás maximális összege 120 ezer rubel a drága egészségügyi szolgáltatásokért, a költségeket teljes mértékben elfogadják.
Az Orosz Föderáció adótörvénye lehetővé teszi, hogy egy személy által kezelésre, képzésre, jótékonyságra stb. Ezt az adókedvezményt szociális levonásnak nevezzük.
A kezeléssel kapcsolatos költségek megtérítésének leggyakrabban igényelt joga a fogászati szolgáltatások: fogpótlás, implantátum beültetés, hídfogó, stb. Az ellátások igénybevételének egyik fő feltétele a fogászati kezelés utáni adókedvezményhez szükséges dokumentumcsomag elkészítése és a Felügyelőséghez történő benyújtása. Ezen túlmenően számos követelmény van, amelyek nélkül nem lesz lehetőség a költségek megtérítésére.
A levonás okai
- A kezelés elvégzésének évében 13%-os bevételre tett szert.
Ha a meghatározott időszakban például 9% és 35% volt a bevétel, akkor nem lesz lehetőség a kiadások megtérítésére. Ennek az az oka, hogy a szociális levonás (SC) alapja az adóköteles jövedelem 13%-os csökkentése, nem pedig az egészségügyi szolgáltatások egyszerű költségtérítése.
- Az elvégzett fogászati eljárások felvétele az Orosz Föderáció kormányának rendelete által jóváhagyott speciális listára.
Ennek a listának megfelelően a replantáció, beültetés, fémszerkezetek beépítési költségei a költséges kezelési típusok, MT kategóriába sorolhatók, amelyekre az elköltött forrás teljes költsége megkapható.
A fogsor felszerelésével kapcsolatban a pénzügyi osztály 2006. december 25-én kelt levelében (1. sz. melléklet) jelezte, hogy a műfogsor nem szerepel a költséges szolgáltatások listáján, és ennek költsége legfeljebb 120 értékű. ezer rubel.
Ugyanebben a dokumentumban azonban a Szövetségi Adószolgálat megjegyezte, hogy az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium jogosult bizonyos orvosi eljárásokat költségesnek minősíteni.
Az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium levelében a műfogsor beültetést a költséges kezelési formák közé sorolta:
Meg kell jegyezni, hogy ha az orvosi szervezet által kiállított igazolás 1-es kódot (rendes szolgáltatás), és nem 2-t (drága) jelez, akkor az SV-t csak legfeljebb 120 ezer kiadásra biztosítják kérheti az intézmény munkatársait a kód kijavítására hivatkozva arra hivatkozva, hogy a kezelést az Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztérium költségesnek minősítette. De az embernek nincs joga a mutató megváltoztatását követelni, mivel bizonyos szolgáltatások drágának minősítésére vonatkozó döntést az egészségügyi intézmény saját belátása szerint hozza meg.
- A szolgáltatást nyújtó fogorvosi szervezetnek vagy egyéni vállalkozónak orvosi tevékenység végzéséhez engedéllyel kell rendelkeznie.
A Roszdravnadzor honlapján ellenőrizheti, hogy egy klinika vagy egyéni vállalkozó rendelkezik-e a szükséges engedéllyel.
- A kezelést az Orosz Föderáció területén kell elvégezni
Külföldön nem lehet majd adókedvezményt szerezni fogászati kezelésre és protézisre. Ezt közvetlenül az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma következő levele tartalmazza:
A levonás összege és átvitele a következő időszakokra
A fel nem használt egyenleg a következő évre nem vihető át (2. sz. melléklet).
A fogászati kezelés után fizetett jövedelemadó-visszaigénylési jog a költségek felmerülésétől számított 3 éven belül gyakorolható.
Hogyan kaphat adókedvezményt a hozzátartozók fogászati kezeléséért
Csökkentheti személyi jövedelemadó-alapját nemcsak a saját, hanem a közvetlen hozzátartozói költségeire is.
Milyen esetekben utasítják el a visszatérítést?
A levonáshoz szükséges dokumentumok és azok kitöltésének részletei
A Felügyelőséghez benyújtott szabványos dokumentumcsomag a következőket tartalmazza:
Ezt a listát a Pénzügyi Osztály levele állapította meg, és kimerítő. A Felügyelőségnek nincs joga megtagadni a személyi jövedelemadó visszaigénylését a csekk, engedély vagy egyéb, a listán nem szereplő okmány benyújtásának elmulasztása miatt.
A felügyelőségi alkalmazottak követeléseinek kizárásához továbbra is javasoljuk a következő dokumentumok csatolását:
- Útlevél és TIN másolata;
- Az engedély másolata;
- Fogászati szolgáltatások ellenőrzése;
- Segítség 2-NDFL
A regisztráció főbb szakaszai
- Gyűjtse össze a szükséges dokumentumcsomagot;
- Töltse ki a nyilatkozatot;
- A dokumentumokat személyesen, postai úton vagy képviselőn keresztül nyújtsa be a lakóhely szerinti felügyelőséghez (80. cikk 4. hivatkozása)
Ha a magánszemély képviselőn keresztül jár el, akkor közjegyző által hitelesített érdekképviseleti meghatalmazással kell rendelkeznie.
- Várja meg az adóhatóság döntését
Az iratok felügyelőséghez történő beérkezésétől számított három hónapon belül sor kerül a hivatali adóellenőrzésre (CTA), amelynek eredménye alapján döntés születik a személyi jövedelemadó bevallásáról, illetve annak megtagadásáról.
Ha az eredmény pozitív, a pénzeszközöket a PSC végétől számított egy hónapon belül át kell utalni.
Ha a nyilatkozattal együtt benyújtott kérelemben nem szerepelt, hogy milyen adatokat kell átutalni, vagy egyáltalán nem csatolták, akkor az adó-visszaigénylés csak a megadott dokumentum felügyelőséghez történő benyújtása után történik. A visszatérítési időszak egy hónap lesz attól a naptól számítva, amikor a banki adatokkal ellátott kérelem az adóhatósághoz beérkezik.
Ha az adóellenőrzés eredménye alapján a levonást megtagadják, úgy a magánszemély e döntése ellen az ellenőrzést lefolytató Főfelügyelőséghez, magasabb adóhatósághoz és bírósághoz fordulhat.
Meg kell jegyezni, hogy a kereset benyújtása a bíróságon csak akkor lehetséges, ha a tárgyalást megelőző fellebbezési eljárást követik.
Számítási eljárás
A nem költségesnek minősülő szolgáltatások után a visszatérítendő személyi jövedelemadó kiszámítása az alábbi képlet alapján történik:
A költségvetésből visszatérítendő összeg kiszámítása az adóidőszakban kifizetett jövedelem figyelembevételével történik. Vagyis az adót csak abban az összegben lehet visszafizetni, amelyben a személyi jövedelemadót a költségvetésbe befizették.
2. példa
2015-ben az FL 500 ezer rubel értékben végzett beültetést és fogpótlást.
Mivel a fogpótlás költséges szolgáltatásnak minősül, az ezzel kapcsolatos költségeket teljes mértékben meg kell téríteni.
Az igényelhető levonás maximális összege 65 ezer rubel. (500 ezer * 13/100).
A 2-NDFL tanúsítvány szerint egy személy jövedelme 2015-ben 480 ezer rubel volt, a költségvetésbe fizetett személyi jövedelemadó pedig 62 400 rubel volt. (480 ezer*13/100).
Egy személy személyi jövedelemadót téríthet vissza a költségvetésből 62 400 rubel összegben. Ebben az esetben az egyenleg 2600 rubel. nem vihető át a következő évre.
3. példa
2014-ben Alekserov V.V. fizetett az implantátumok telepítéséért 800 ezer rubel összegben. feleségének, lányának (15 éves) fogszabályzó 100 ezer rubel értékben. és fogpótlást magának 150 ezerért A költségek 1 050 000 rubelt tettek ki. A CB maximális összege 136 500 rubel lehet.
Alekserov V.V. jövedelme 2014-ben 2,5 millió rubelt tett ki. Az erre a bevételre kiszámított és a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó összege 325 ezer rubel. Ennek megfelelően 136 500 rubel összegű összes költséget bejelenthet és megtéríthet.
A nyilatkozat kitöltésének jellemzői
- A dokumentum kitölthető kézzel vagy speciális programokkal;
- A tinta színe kék és fekete;
- A lapok pontatlan rögzítése miatti javítások, mindkét oldali nyomtatás, vonalkód sérülése és egyéb információ elvesztése nem megengedett;
A nyilatkozatban a következő lapokat és részeket kell kitölteni:
- Cím
- 1. és 2. szakasz;
- A és E lap
A nyilatkozat kitöltésének menetéről az alábbi videóban tájékozódhat:
Innovációk 2016
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2016. január 1-jén hatályba lépő módosításai szerint a személy nemcsak az adóhatóságon keresztül, hanem a munkavégzés helyén is igényelhet levonást az év vége előtt. amelyekben a kiadások felmerültek. Vagyis ha a kezelést 2016-ban fizették ki, akkor a költségek ugyanebben az időszakban megtérülnek.
A személyi jövedelemadó csökkentésére kérelem és levonási jogot igazoló igazolás benyújtásával lesz lehetőség (annak átvételéhez egy dokumentumcsomagot kell benyújtani a felügyelőséghez, az adóhatóságnak pedig 30 napon belül ki kell állítania a meghatározott okmányt ).
Összefoglalva a fentieket, bemutatjuk a fogorvosi szolgáltatások után járó szociális levonás kulcsfontosságú pontjait:
- A kiadások csak akkor téríthetők meg, ha a tárgyévben 13%-os jövedelme volt. A különleges rendszerben lévő egyéni vállalkozók nem vehetik igénybe ezt a kedvezményt;
- A nyújtott szolgáltatásokat fel kell venni egy speciális listára (a fogászati szolgáltatásokat, beleértve a drága szolgáltatásokat is, ez a lista tartalmazza);
- Az egészségügyi intézménynek vagy egyéni vállalkozónak engedéllyel kell rendelkeznie, és az Orosz Föderáció területén kell elhelyezkednie;
- Nemcsak saját maga, hanem közvetlen hozzátartozói (szülők, gyerekek, házastárs) költségeit is megtérítheti;
- A teljes adó-visszatérítési időszak nem haladhatja meg a 4 hónapot (3 hónap adóbevallásnál és 1 hónap visszatérítésnél);
- A személyi jövedelemadó csak az elmúlt három éven belül végzett kezelés után fizethető vissza. A levonás egyenlege nem kerül át a következő évre;
- 2016-tól a munkáltatón keresztül lesz lehetőség levonásra abban az adózási időszakban, amelyben a kiadások felmerültek.
Adó-visszatérítés 2017
Számos új szabály van. Tudjon meg minden árnyalatot a „Capitalista” különjelentésében.
Szerző: . Oktatás: VGNA MF RF (jelenleg az Orosz Föderáció kormánya alá tartozó Pénzügyi Egyetem), Jogi kar, adójog szakirány. Több mint 9 éves adóhatósági tapasztalat.
2015. szeptember 15.Azon dolgozó állampolgárok, akik 13%-os személyi jövedelemadót levonó bért kapnak, jogosultak a fogászati kezelések után fizetett jövedelemadó visszatérítésére.
De ennek az eljárásnak megvannak a maga sajátosságai. És ebben a cikkben megnézzük:
- ki kaphat és ki nem részesülhet adókedvezményben;
- mekkora a maximálisan visszatéríthető összeg;
- mit tartalmaz a szokásos és drága kezelés;
- milyen dokumentumokat kell begyűjteni a jövedelemadó-visszatérítéshez;
- milyen további lépéseket kell tenni az elköltött pénz egy részének visszaszerzéséhez.
A fogászati levonás igénylésének főbb szakaszai
Az első szakaszban össze kell gyűjtenie a dokumentumokat, ebben a cikkben részletes listát talál.
A következő szakaszban az összegyűjtött dokumentumokat benyújtják az adóhatósághoz. Ez megtehető személyesen vagy a dokumentumok postai úton történő elküldésével. Ha a dokumentumokat hivatalos képviselőn keresztül küldik, ami szintén törvényes, akkor közjegyzői meghatalmazással kell rendelkeznie.
Az adóalanyok általi levonási dokumentumok benyújtásának határideje
Nagyon fontos, hogy ne mulasszuk el a dokumentumok benyújtásának határidejét. Az állampolgárnak 3 éven belül joga van dokumentumokat benyújtani a szociális levonáshoz.
Például, ha a szolgáltatás 2018-ban érkezett meg, akkor 2019-ben, 2020-ban és 2021-ben nyújthat be dokumentumokat. Aki nem érte el időben, késett... Később már nem lehet visszaadni a pénzt.
Év közben nincs határidő a dokumentumok benyújtására: év elején és végén is lehet 3-NDFL bevallást benyújtani. Ennek megfelelően minél hamarabb nyújtja be az adózó a nyilatkozatot, annál hamarabb kap kártérítést.
A levonási kérelem elbírálásának határideje
A nyilatkozatot annak az évnek a végén kell benyújtani a Felügyelőségnek, amelyben a kezelés megtörtént. Az állampolgár kérelmét az adóhatóság három hónapon belül megvizsgálja. Ebben az időszakban íróasztali auditot végeznek. És ennek eredménye alapján vagy pozitív vagy negatív döntés születik.
Ha a döntés pozitív, a pénzeszközöket 1 hónapon belül átutalják az állampolgárnak a megadott bankszámlára. Ha az adóhatóság határozata negatív, az állampolgárnak joga van panaszt benyújtani a legmagasabb adóhatósághoz vagy bírósághoz.
De ha az adóalany a munkáltatóján keresztül szeretne fogászati kezelés után adókedvezményt kapni, akkor ezt abban az évben megteheti, amelyben ezeket a szolgáltatásokat igénybe vette. De nem kerülheti el, hogy az adóhivatalba menjen, de egy hónapon belül kedvezményt kaphat, és egy bizonyos időszakra leállíthatja a személyi jövedelemadó fizetését.
Ha segítségre van szüksége a 3-NDFL nyilatkozat kitöltéséhez, nyugodtan távozzon. Gyorsan és örömmel dolgozunk! És ennek megerősítésére
Az Orosz Föderáció adójogszabályai lehetőséget biztosítanak a szociális adó levonásának megszerzésére a fizetős fogászati klinikán végzett fogászati kezelések után. Ez a levonás lehetővé teszi az adófizetők számára, hogy visszaadják a fogorvosi rendelő látogatására fordított pénz egy részét. A fogászati kezelések adókedvezménye a ténylegesen felmerült költségek összege, de legfeljebb 120 000 rubel. Ha azonban újraültetésen, beültetésen vagy fémszerkezetek beépítésén esett át, ez a kezelés költséges, és ebben az esetben jogában áll a teljes költség levonást követelni. Vagyis drága kezelés esetén a levonás mértéke nincs korlátozva.
Ki jogosult a megfelelő levonásra?
A 13%-os adót fizető magánszemélyeknek joguk van a fogászati kezelésre elköltött pénz visszatérítésére. Fogászati kezelés után adókedvezményben részesülhet nemcsak saját, hanem gyermeke (18 évnél nem idősebb), házastársa és szülei ellátása után is. A kezelés levonása csak az Orosz Föderáció területén egészségügyi tevékenység végzésére engedéllyel rendelkező intézményekben vagy szervezetekben saját forrás terhére felmerült költségekre vonatkozik. Ha a munkáltató fizet az egészségügyi szolgáltatásokért, nem jár levonás.
Hogyan kaphat adókedvezményt fogászati kezelésre?
A fogászati kezelés utáni adókedvezmény abban az adóidőszakban (naptári évek) érvényesíthető, amelyben az egészségügyi szolgáltatást kifizették. Főszabály szerint az adó-visszatérítéshez az adózónak legkésőbb az adófizetéstől számított három éven belül kérelmeznie kell, így a levonást a három éves időtartamon belül indokolt kérni.
A fogászati kezelések levonása az adóhivatalon vagy a munkáltatón keresztül igényelhető.
Fogászati kezelés levonása: hogyan igényelheti a munkáltatójától.
Fogászati kezelés után szociális adókedvezmény a munkáltatónál csak abban az évben vehető igénybe, amelyben a fogászati kezelés költségei felmerültek. Az ilyen levonás igénybevételéhez először meg kell kapnia az adóhatóságtól a levonási jog megerősítéséről szóló értesítést. Ennek az értesítésnek az átvételéhez a lakóhelye szerinti adóhatósághoz kell fordulnia az alábbi dokumentumokkal:
- A szociális levonásra való jogosultságról szóló adóhatósági értesítés kézhezvételére irányuló kérelem, amelyet az előírt űrlapon kell kitölteni. Ezt a nyomtatványt az adóhivatalnál lehet beszerezni.
- A kezelés költségeit igazoló dokumentumok.
Az adóhatóság 30 napon belül ellenőrzi a benyújtott dokumentumokat, majd értesítést ad ki az adózó levonási jogáról.
Ezt követően a felmondást írásos nyilatkozattal együtt be kell nyújtani a munkáltatónak. Attól a hónaptól kezdődően, amikor Ön megkereste a munkáltatót, a levonás teljes felhasználásáig nem kell levonni a fizetéséből a 13%-os jövedelemadót.
Fogászati kezelés levonása: az adóhivatal megkeresése
Szociális adó levonásra az adóidőszak lejárta után kerül sor. Ha 2018-ban kezelte a fogát, akkor csak 2019. január 1-je után kérhet levonást az adóhatóságtól. A fogászati kezelés utáni adókedvezmény igénybevételéhez az adózó a következő dokumentumokat adja át a lakóhelye szerinti adóhivatalnak:
- Kitöltött adóbevallás 3-NDFL (eredeti) formában.
- Túlfizetett adó visszaigénylése iránti kérelem a bankszámla adataival, amelyre a pénzt utalják (eredeti).
- 2-NDFL igazolás a kezelés folyósításának évében szerzett bevételről. Ezt az igazolást a munkáltató állítja ki.
- Az egészségügyi szolgáltatások nyújtásáról szóló szerződés másolata (ha megkötötték);
- Az egészségügyi intézmény engedélyének másolata, ha az ilyen engedélyre vonatkozó információkat nem tartalmazza a szerződés;
- A fogászati kezelés kifizetését igazoló fizetési dokumentumok másolata. Ilyen bizonylatok lehetnek: pénztárbizonylat, pénztárbizonylat-bizonylat, befizetett banki bizonylat stb.;
- a rokonságot vagy a gyámságot igazoló okirat másolata, ha a fizetés egy hozzátartozó vagy gondozott ellátásáért történt;
- Az Orosz Egészségügyi Minisztérium és az Orosz Adóminisztérium 2001. július 25-i 289/BG-3-04/256 számú rendelete által jóváhagyott formában az orvosi szolgáltatások kifizetésének eredeti igazolása (az igazoláson fel kell tüntetni a nyújtott egészségügyi szolgáltatások kódja 1 vagy 2).
Az adóhatóságnak a nyilatkozat és az okmányok kézhezvételét követően három hónapon belül íróasztali ellenőrzést kell végeznie. Az eredmények alapján adókedvezményt kap vagy megtagad. Pozitív döntés esetén az ellenőrzés befejezését követő egy hónapon belül vissza kell juttatni Önnek a kérelmében feltüntetett adótúlfizetés összegét.
Hogyan kell kitölteni a 3-NDFL fogászati kezelésre vonatkozó adólevonást az adóval
Az Adó honlapján mindent megtalál, amire szüksége van a kezelés utáni levonáshoz. Most már nem kell tanácsadóhoz fordulnia. Mindent megtehet saját maga:
- Töltse ki a nyilatkozatot az Adó honlapján. A program lehetővé teszi egy ilyen nyilatkozat gyors és egyszerű kitöltését.
- A nyilatkozathoz csatolja a dokumentumok listáját. A kezelési adó-visszaigénylés listája, sablonjai és mintakérelmei ingyenesen letölthetők a honlap „Hasznos” / „Levonási okmányok” rovatában.
- A fogászati kezelés utáni adókedvezmény igénybevételéhez az elkészített dokumentumokat személyesen kell benyújtani az adóhivatalhoz, vagy postai úton elküldeni.
- Várja meg, amíg az összeg jóváírásra kerül a bankszámláján. Ez a várakozási idő négy hónapnál is hosszabb lehet.
Amikor felkeresi az adóhivatalt, magánál kell lennie egy személyazonosító okmánynak, általában az Orosz Föderáció állampolgárának útlevelének.
Amikor az adólevonási jogot igazoló dokumentumok másolatát benyújtja az adóhivatalhoz, azok eredeti példányát magánál kell tartania az adóellenőr általi ellenőrzés céljából.
Az adóbevallás weboldalunkon történő kitöltéséhez kattintson az alábbi Tovább gombra.
.
Az orosz kormány 2001. március 19-i 201. számú rendelete a kezelés utáni levonásokról, amely leírja, hogy mely egészségügyi szolgáltatásokra és gyógyszerekre vonatkozik a levonás, PDF formátumban.
