Calculul primelor de asigurare în zup. Calculul primelor de asigurare

Calculul primelor de asigurare pentru 2017 este furnizat în formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@. Calculul trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 ianuarie 2018.

Calculul primelor de asigurare pentru 2017 este furnizat în formularul aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 nr. ММВ-7-11/551@:

  • persoane care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (organizații, antreprenori individuali, persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali);
  • şefi de gospodării ţărăneşti (de fermă).

În conformitate cu paragraful 7 al art. 431 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoanele care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice trimit autorității fiscale calculele pentru primele de asigurare cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare perioadei de facturare (raportare):

  • la sediul organizației;
  • la locația diviziilor separate ale organizațiilor care acumulează plăți și alte remunerații în favoarea persoanelor. Dacă o divizie separată este situată în afara Federației Ruse, atunci organizația transmite calculul pentru o astfel de diviziune autorității fiscale din locația sa;
  • la locul de reședință al persoanei care efectuează plăți și alte remunerații către persoane fizice (inclusiv întreprinzători individuali).

Cei mai mari contribuabili care au divizii separate (care calculează plățile și alte remunerații în favoarea persoanelor fizice) trimit calculele mai multor inspectorate fiscale (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal din 10 ianuarie 2017 nr. BS-4-11/100@):

  • la locația sa;
  • la locația unităților separate.

Calculul primelor de asigurare pentru anul 2017 trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 ianuarie 2018. Termenul limită de depunere a calculelor este același pentru toți plătitorii de prime de asigurare și nu depinde de forma de raportare - pe hârtie sau electronic.

Notă!În cazul în care plătitorul primelor de asigurare nu are plăți în favoarea persoanelor fizice în timpul perioadei de facturare (raportare), plătitorul este obligat să prezinte autorității fiscale un calcul cu indicatori zero în perioada prevăzută (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal din martie 24, 2017 Nr. 03-15-07/17273, din 12 aprilie 2017 Nr. BS-4-11/6940@).

Pentru depunerea cu întârziere a unui calcul al primelor de asigurare la fisc, plătitorul primelor de asigurare poate fi sancționat cu o amendă de la 5 la 30 la sută din valoarea contribuțiilor care nu a fost plătită, pe baza calculului. În acest caz, amenda minimă este de 1.000 de ruble (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Într-o scrisoare din 05.05.2017 nr. PA-4-11/8611, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a explicat cât de mult ar trebui plătită amenda pentru fiecare dintre fonduri (PFR, FFOMS, FSS).

Calculul primelor de asigurare

Calculele primelor de asigurare includ:

  • Pagina titlu;
  • Foaie„Informații despre o persoană care nu este un antreprenor individual”;
  • Sectiunea 1„Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”;
    • Anexa nr. 1 la secțiunea 1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 2 la secțiunea 1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 3 la secțiunea 1 „Cheltuieli pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea și cheltuielile efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 4 la secțiunea 1 „Plăți efectuate din fonduri finanțate de la bugetul federal” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 5 la secțiunea 1 „Calculul respectării condițiilor de aplicare a tarifului redus al primelor de asigurare de către plătitori menționate la paragraful 3 al paragrafului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 6 la secțiunea 1 „Calculul respectării condițiilor de aplicare a tarifului redus al primelor de asigurare de către plătitori menționați la paragraful 5 al articolului 427 paragraful 1 al Codului fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 7 la secțiunea 1 „Calculul respectării condițiilor de aplicare a tarifului redus al primelor de asigurare de către plătitori menționate la paragraful 7 al articolului 427 paragraful 1 al Codului fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 8 la secțiunea 1 „Informații necesare pentru aplicarea unei rate reduse a primelor de asigurare de către plătitorii menționați la paragraful 9 al alineatului 1 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1;
    • Anexa nr. 9 la secțiunea 1 „Informații necesare pentru aplicarea tarifului primelor de asigurare stabilit de al doilea paragraf al paragrafului 2 al paragrafului 2 al articolului 425 (al doilea paragraf al paragrafului 2 al articolului 426) din Codul fiscal al Federației Ruse” la secțiunea 1 ;
    • Anexa nr. 10 la secțiunea 1 „Informații necesare pentru aplicarea integrală a prevederilor subclauzei 1 a clauzei 3 a articolului 422 din Codul fiscal al Federației Ruse de către organizațiile care efectuează plăți și alte recompense în favoarea studenților din organizațiile de învățământ profesional, organizațiile educaționale din învățământul superior. -studiu de timp pentru activitățile desfășurate într-un grup de studenți (incluse în registrul federal sau regional al asociațiilor de tineret și copii care beneficiază de sprijin de stat) în baza unor contracte de muncă sau contracte civile, al căror subiect este prestarea muncii și (sau) prestarea de servicii” la Secțiunea 1;
  • Sectiunea 2„Date rezumative privind obligațiile plătitorilor de prime de asigurare ai șefilor de gospodării țărănești (de fermă)”;
    • Anexa nr. 1 la secțiunea 2 „Calculul sumelor primelor de asigurare de plătit pentru conducătorul și membrii unei întreprinderi țărănești (ferme)” la secțiunea 2;
  • Secțiunea 3„Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Secțiunile 1Și 3 sunt completate de plătitorii primelor de asigurare care efectuează plăți către persoane fizice și depuse trimestrial.

Sectiunea 2 completate de plătitorii de prime de asigurare - şefi de ferme ţărăneşti - anual.

Alcătuirea calculelor pentru primele de asigurare în programul „1C: Managementul salariului și al personalului 8” (ed. 3)

Programul oferă un raport reglementat pentru calcularea primelor de asigurare Calculul primelor de asigurare(capitol Raportare, certificate - 1C-Raportare) (Fig. 1).

Pentru a întocmi un raport, trebuie să vă aflați la locul de muncă 1C-Raportare introduceți o comandă pentru a crea o nouă instanță de raport folosind butonul Creași selectați din lista de rapoarte disponibile Tipuri de rapoarte raport cu titlu Calculul primelor de asigurare prin buton Alege.

În formularul de început, indicați organizația (dacă programul menține înregistrări pentru mai multe organizații) pentru care se întocmește raportul și perioada pentru care este întocmit.

Ca rezultat, forma unei noi instanțe a raportului este afișată pe ecran. Calculul primelor de asigurare(Fig. 2). Pentru a completa automat un raport bazat pe datele bazei de informații, utilizați butonul Completati.

Notă! Dacă în datele contabile sunt identificate două sau mai multe elemente de director la completarea automată a unui raport Persoanele fizice se emite un mesaj cu același SNILS completat, în timp ce raportul rămâne necompletat.

Calculul primelor de asigurare în alte programe:

  • în programul 1C: Salariile și managementul personalului 8 (rev. 2.5)
  • în programul 1C: Salariile și personalul instituțiilor bugetare 8 (rev. 1.0)
  • în programul 1C: Salariile și personalul instituțiilor guvernamentale 8 (ed. 3)

Depunerea calculului primelor de asigurare la organul fiscal

Plătitorii care au un număr mediu de persoane în favoarea cărora se fac plăți și alte remunerații pentru perioada anterioară de facturare (de raportare) depășește 25 de persoane, precum și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării) al căror număr de persoane specificate depășește această limită, depun un calcul al contribuțiilor de asigurare la organul fiscal în formă electronică folosind o semnătură electronică calificată îmbunătățită prin canale de telecomunicații (clauza 10 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Plătitorii și organizațiile nou create (inclusiv în timpul reorganizării), al căror număr mediu de persoane fizice în favoarea cărora se efectuează plăți și alte remunerații, pentru perioada anterioară de decontare (raportare) este de 25 de persoane sau mai puțin, au dreptul de a transmite calculele în formă electronică, și pe hârtie.

Indiferent de activitatea desfășurată, plătitorii de prime de asigurare trebuie să prezinte ca parte a calculului:

  • Pagina titlu;
  • Secțiunea 1 „Rezumatul obligațiilor plătitorului de prime de asigurare”;
  • subsecțiunea 1.1 „Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie”, subsecțiunea 1.2 „Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate” din anexa 1 la secțiunea 1;
  • Anexa 2 la Secțiunea 1 „Calculul sumelor contribuțiilor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea”;
  • Secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate”.

Anexele și subsecțiunile rămase sunt prezentate dacă conțin date (subsecțiunile 1.3.1, 1.3.2, 1.4 din anexa nr. 1 la secțiunea 1, anexele 3 - 10 la secțiunea 1).

Depunerea calculelor pentru primele de asigurare la organul fiscal în programul „1C: Salarii și Managementul Personalului 8” (ed. 3)

Stabilirea compoziției calculului

Dacă secțiunile individuale ale calculului nu sunt completate și trimise în conformitate cu Procedura, atunci puteți seta un mod pentru ele în care să nu fie afișate în formularul de raport sau tipărite.

Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Setări(buton Mai multe setari), situat în bara de comandă de sus a formularului de raport și pe fila Proprietățile partiției debifați casetele SpectacolȘi Imprimare pentru aceste secțiuni (Fig. 3).

Verificarea calculului

Înainte de a trimite calculul, se recomandă să îl verificați pentru erori. Pentru a face acest lucru, utilizați butonul Examinare - Verificați rapoartele de referință. După apăsarea butonului, este afișat rezultatul verificării rapoartelor de control ale indicatorilor. În acest caz, puteți vedea fie acele rapoarte de control ale indicatorilor care sunt eronate, fie toate rapoartele de control ale indicatorilor (debifând Arată numai relații eronate) (Fig. 4).

Când faceți clic pe raportul necesar de indicatori, în coloană Raport testat sau Explicarea semnificațiilor, este afișată o transcriere care arată de unde provin aceste numere, cum s-au reunit etc. Și când faceți clic pe un anumit indicator din transcrierea propriu-zisă, programul arată automat acest indicator în formularul de raport în sine. Pentru formularul de raportare Calculul primelor de asigurare verificarea rapoartelor de control ale indicatorilor introduse prin scrisorile Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 30 iunie 2017 nr. BS-4-11/12678@, din data de 13 decembrie 2017 nr. GD-4-11/25417@ și scrisoarea de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 15 iunie 2017 Nr. 02-09- 11/04-03-13313.

Imprimați calculul

Organizațiile care depun calcule fără a utiliza canale de telecomunicații (sau care utilizează programe terțe pentru schimbul electronic) ar trebui să pregătească fișiere pentru transmiterea către autoritatea fiscală în formă electronică. Organizațiile care trimit calcule pe hârtie trebuie să pregătească un formular de calcul tipărit (Fig. 5).

Pentru a genera un formular de calcul tipărit cu un cod de bare bidimensional PDF417, faceți clic pe butonul Sigiliu situat în partea de sus a formularului de raport. Pentru a imprima formulare care pot fi citite de mașină ale rapoartelor reglementate cu un cod de bare PDF417 bidimensional, este necesar ca pe computer să fie instalat un singur modul pentru tipărirea formularelor care pot fi citite de mașină și a șabloanelor de formulare care pot fi citite de mașină. Kitul de instalare a modulului de imprimare este inclus în configurație. De îndată ce apare necesitatea de a utiliza modulul de imprimare, acesta este lansat automat pentru instalare. Șabloanele pentru forme de rapoarte reglementate care pot fi citite de mașină sunt incluse în configurație și sunt instalate împreună cu aceasta, astfel încât nu este nevoie să instalați șabloane separat.

Formularul de calcul pentru primele de asigurare poate fi tipărit fără cod de bare, dacă se află în setările raportului (buton Mai mult – Setări– marcaj General) bifeaza casuta Permite imprimarea fără cod de bare PDF417. După ce setați această setare, faceți clic pe butonul Sigiliu vor fi disponibile pentru tipărire Formular cod de bare PDF417 (recomandat)(Fig. 5) sau Formular fără cod de bare PDF417.

Când selectați a doua opțiune, programul afișează pe ecran formularul de raport pentru previzualizare și editare suplimentară, generat pentru tipărirea foilor (dacă este necesar) (Fig. 6). Apoi, pentru a imprima calculul, faceți clic pe butonul Sigiliu. În plus, din acest formular de raport (previzualizare), puteți salva calculul editat ca fișiere în directorul specificat în format document PDF (PDF), Microsoft Excel (XLS) sau în format document foaie de calcul (MXL) (făcând clic pe butonul Salvați).

Încărcarea calculelor electronic

Dacă calculul trebuie încărcat într-un fișier extern, atunci sub forma unui raport reglementat Calculul primelor de asigurare Funcția de încărcare în formă electronică este acceptată într-un format aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Este recomandat să verificați mai întâi încărcarea pentru a vă asigura că raportul este formatat corect folosind butonul Examinare – Verificați încărcarea. După ce faceți clic pe acest buton, va fi generat un raport electronic. Dacă în datele raportului sunt detectate erori care împiedică finalizarea încărcării, încărcarea va fi oprită.

În acest caz, ar trebui să corectați erorile detectate și să repetați încărcarea. Pentru a naviga printre erori, este convenabil să utilizați fereastra serviciului de navigare a erorilor, care este afișată automat pe ecran. Pentru a descărca calculul pentru transferul ulterior printr-un operator autorizat, trebuie să faceți clic pe butonul Descărca - Trimitere electronicăși indicați în fereastra care apare directorul în care ar trebui să salvați fișierul de calcul. Programul atribuie automat un nume fișierului. Când apăsați butonul Încărcare - Date despre persoane secțiunea 3, va fi încărcat un fișier cu date despre persoane din secțiunea 3. Fișierul poate fi utilizat în „Contul personal” al organizației de pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite pentru a verifica numele complet și SNILS (Fig. 7).

Trimiterea unui calcul către organul fiscal

În programe 1C, cuprinzând un subsistem de raportare reglementată, a fost implementat un mecanism care permite direct din program (fără încărcare intermediară într-un dosar electronic de prezentare și folosind programe de la terți) trimiterea unui calcul al primelor de asigurare către organul fiscal în formă electronică cu o semnătură digitală electronică (dacă este conectat serviciul 1C-Reporting). Înainte de trimitere, se recomandă efectuarea formatului și controlului logic al completării calculului.Pentru a face acest lucru, faceți clic pe butonul Examinare

ATENŢIE: articol similar pe 1C ZUP 2.5 -

Salutare dragi vizitatori ai site-ului. În ultima publicație am discutat în detaliu problema contabilizării impozitului pe venitul personal în programul 1C ZUP, ediția 3, iar astăzi vom vorbi despre primele de asigurare. Vă voi spune unde și în ce documente sunt calculate, cum să plătiți primele de asigurare către fonduri. Vom vedea, de asemenea, cum se vor reflecta primele de asigurare plătite în rapoartele reglementate RSV-1 PFR și 4-FSS. Să luăm în considerare toate setările disponibile în programul 1C ZUP 3.1 (3.0) care afectează calcularea contribuțiilor.

✅

✅

Aș dori să notez imediat că voi analiza materialul de astăzi pe baza bazei de informații pe care ne-am format ca urmare a publicațiilor anterioare, unde am vorbit despre și. Prin urmare, vă recomand să citiți articolele anterioare.

Deci, să vorbim mai întâi despre setările premium. În primul rând, trebuie să setăm corect politica contabilă în programul de calculare a primelor de asigurare în informațiile despre organizație. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea Setări - directorul Detalii organizație, se va deschide organizația noastră „Alpha” și în fila Politici contabile și alte setări, faceți clic pe linkul Politici contabile. Acum, în fereastra care se deschide, trebuie să selectați tipul de rată a primei de asigurare. În mod implicit, programul stabilește tariful aplicat în „sistemul principal de impozitare, cu excepția producătorilor agricoli”. Acest tip de tarif poate fi modificat selectând din lista corespunzătoare. În exemplul nostru, vom folosi exact acest tarif - Organizații care utilizează OSN, cu excepția producătorilor agricoli. Aici ar trebui să indicați și Rata contribuției la Fondul de Asigurări Sociale NS și PZ(Fondul de Asigurări Sociale pentru accidente și boli profesionale). Apoi, selectați un grup de casete de selectare:

  • Există angajați cu drept de pensionare anticipată, caseta de selectare trebuie bifată dacă organizația are astfel de angajați, i.e. munca in conditii de munca nocive si dificile.
  • Se aplică rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă, bifați caseta dacă organizația a realizat o specială evaluarea conditiilor de munca. Stabiliți și informații despre aceste condiții de muncă în unitatea de personal a salariatului.

Am discutat mai detaliat despre stabilirea condițiilor de muncă și calcularea contribuțiilor la cote suplimentare pentru astfel de angajați într-un articol separat.

În partea dreaptă a ferestrei „Politica contabilă” există un alt grup de setări:

  • Există farmaciști
  • Sunt membri ai echipajului de zbor
  • Există mineri (mineri)

Dacă organizația are astfel de categorii de profesii, atunci când bifați căsuța, se aplică tarife speciale la calcularea primelor de asigurare pentru angajații angajați pentru aceste posturi. De exemplu, dacă o organizație se află în regimul fiscal UTII și este angajată în activități farmaceutice (caseta de selectare este bifată în setări Există farmaciști), atunci are dreptul la o cotă redusă pentru anumite posturi. În pozițiile acestei organizații înseși (Directorul Setări - Poziții), devine posibil să se bifeze caseta că această poziție este una farmaceutică. Situația este similară cu casetele de selectare. Sunt membri ai echipajului de zborȘi Există mineri (mineri). Dacă le setați, atunci în Poziții devine posibil să indicați că aceasta este o Poziție de echipaj de zbor sau o Poziție de miner.

Dacă bifam caseta Sunt membri ai echipajului navelor maritime, apoi deja în diviziune (secțiunea Setări - Directorul Diviziei) va fi posibilă bifarea unei casete care înseamnă că această diviziune Corespunde unei nave din Registrul de Nave al Rusiei. În consecință, pentru toți angajații acceptați în această divizie, primele de asigurare vor fi calculate la tarife speciale, care sunt prevăzute în legile federale relevante.

Deci, la nivelul politicii contabile a organizației, este important să se indice corect tipul de tarif al organizației și rata contribuțiilor la FSS NS și PZ. De asemenea, bifați căsuțele necesare pentru calcularea contribuțiilor suplimentare și a contribuțiilor la tarife speciale. Este de remarcat faptul că tipul de tarif în organizație și rata contribuțiilor la FSS NS și PZ se pot schimba, iar programul prevede stocarea istoricului tuturor acestor modificări (link Istoricul modificărilor tipului de tarifși link Istoricul schimbărilor...).

Statutul persoanei asigurate și informații despre handicap în programul 1C ZUP 3.1 (3.0)

Am vorbit despre toate setările pentru primele de asigurare la nivelul politicii contabile a unei organizații. În continuare, să ne uităm la ce alte informații trebuie instalate în program pentru a calcula corect primele de asigurare a angajaților. Pentru a face acest lucru, să mergem la secțiunea Personal - directorul de angajați și să deschidem, de exemplu, cardul lui A.M. Ivanov. Să urmăm linkul Asigurareși aici vom vedea și o serie de setări importante pentru calcularea primelor de asigurare.

Este necesar, în primul rând, să se stabilească statutul persoanei asigurate. În baza noastră de informații, care a fost formată pe baza rezultatelor articolelor anterioare din seria actuală de publicații (), toți angajații sunt Cetăţeni ai Federaţiei Ruse, dar programul vă permite și să păstrați evidența angajaților străini. Mai mult, setul de statuturi pentru cetățenii străini este destul de mare. Dacă aveți astfel de angajați care lucrează în organizația dvs., atunci ar trebui să identificați corect și să le setați corect statutul.

Puteți vedea acest lucru în captura de ecran de mai jos.

Deci, dupa ce stabilim statutul persoanei asigurate, trebuie sa indicam din ce luna sunt valabile aceste informatii. Programul urmărește istoricul modificărilor informațiilor despre statutul de asigurare al angajaților, putem vedea acest lucru la un link special, care se numește Istoricul modificărilor informațiilor privind starea asigurării.

Următorul grup de setări pentru asigurarea angajaților este Informații despre handicap. Dacă angajatul este dezactivat, atunci caseta de selectare trebuie bifată Deține certificat de handicap, indicați data eliberării, perioada prezentului certificat și luna de la care este valabil. Pentru un astfel de angajat, la calcularea contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale, NS și PZ, tariful va fi de 60% din tariful specificat pentru întreaga organizație. Acestea. dacă în general pentru întreaga organizație am stabilit cota contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale pentru NS și PZ în cuantum de 0,2% (vezi mai sus), atunci pentru un angajat cu handicap această cotă va fi de 0,12%. Programul păstrează, de asemenea, un istoric al modificărilor informațiilor privind dizabilitățile.

Calculul primelor de asigurare în documentele „Calculul salariilor și contribuțiilor” și „Concedierea” în programul 1C ZUP 3.0 (3.1)

✅ Seminar „Lifehacks pentru 1C ZUP 3.1”
Analiza a 15 hack-uri de viață pentru contabilitate în 1C ZUP 3.1:

✅ LISTA DE VERIFICARE pentru verificarea calculelor de salarizare în 1C ZUP 3.1
VIDEO - autoverificare lunară a contabilității:

✅ Calculul salariilor în 1C ZUP 3.1
Instrucțiuni pas cu pas pentru începători:

Primele de asigurare în programul 1C ZUP 3.0 (3.1) sunt calculate direct în document și aceasta este o diferență față de programul ZUP 2.5, deoarece contribuțiile acolo sunt calculate într-un document separat (mai multe detalii despre diferențele dintre ZUP 3 și ZUP 2.5 puteți citi în). Aici, primele de asigurare sunt calculate în același document în care s-a făcut plata finală pentru angajați pe lună.

Există însă și un document de „Concediere”, care nu este doar un document de personal (cum era în ZUP 2.5), ci un document de personal și de salarizare. În ea, alături de informații despre concediere, se face și plata finală pentru angajat, adică. se calculează compensația pentru concediul de bază și suplimentar, salariul se calculează de la începutul lunii până la data concedierii și impozitul pe venitul personal și prime de asigurare. Separat, aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că calculează primele de asigurare.

Puteți înregistra documentul „Concediere” în două reviste, sau în jurnal Recepții, transferuri, concedieri de la sectiunea Personal, sau in revista Toate taxele din sectiunea Salariu. Așadar, pentru claritate, pe 16 noiembrie 2016, vom concedia angajatul A.M. Ivanov. și să vedem ce calcul se va întâmpla în documentul „Concediere”. Pe fila Acumulări și deduceri vedem ca plata salariului pe perioada lucrata de salariat din 01.11. pana la 16.11 si compensatii de concediu, si au fost calculate primele de asigurare (fila Contributii). Nu va exista recalcularea plăților salariilor și calcularea primelor de asigurare pentru acest angajat în documentul „Calculul salariilor și contribuțiilor” pentru luna noiembrie.

Deoarece, conform condițiilor exemplelor noastre ulterioare, angajatul A.M. Ivanov nu va demisiona, nu vom efectua documentul „Concediere”.

Deci, să calculăm documentul „Calculul salariilor și contribuțiilor” pentru octombrie. Deschide fila Contribuții. În exemplul nostru, primele de asigurare au fost calculate pentru trei angajați care au fost angajați în octombrie. Putem vedea un calcul mai detaliat al primelor de asigurare pentru fiecare angajat făcând clic pe link „Pentru mai multe detalii, consultați Cardul de contabilitate Premium de asigurare.” Selectați angajatul Ivanov și faceți clic pe acest link.

Se va deschide un card pentru contabilizarea individuală a sumelor plăților acumulate și a altor remunerații și a sumelor primelor de asigurare acumulate pentru 2016 pentru angajatul A.M. Ivanov, defalcate pe lună.

Pentru a verifica dacă primele de asigurare pentru un angajat au fost calculate corect, vom deschide pentru claritate ratele primelor de asigurare în vigoare într-o anumită perioadă. Pentru a face acest lucru, în secțiunea „Impozite și contribuții”, deschideți directorul Tipuri de rate de prime de asigurare. Pentru organizația noastră, după cum vă amintiți, a fost selectat tipul de tarif - Organizațiile care aplică OSN, cu excepția producătorilor agricoli, selectați acest tarif și faceți dublu clic pe el. În fereastra care se deschide, urmați linkul Ratele primelor de asigurare, iar acum se vor deschide toate tarifele pentru acest tip de tarif pe perioade diferite. Acum tarifele din 2015 sunt în vigoare și le vom folosi pentru a verifica calculul.

Acum, să revenim la „Cartea de contabilitate individuală pentru sumele plăților acumulate și alte remunerații și sumele primelor de asigurare acumulate pentru 2016” pentru angajatul A.M. Ivanov. În coloana lunară octombrie se reflectă plata către salariat pentru luna și totalul cumulat de la începutul anului, precum și suma nesupusă contribuțiilor de asigurare. În aceeași coloană se calculează baza de calcul a contribuțiilor de asigurare la fonduri, iar contribuțiile acumulate sunt reflectate în mod corespunzător, defalcate pe fond.

Acestea. pentru a obține baza de calcul a contribuțiilor de asigurare la fonduri, este necesar să se scadă această sumă neimpozabilă din salariul total acumulat al salariatului pe lună. Ceea ce vedem de fapt pe card este că baza de calcul a primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, Fondul de asigurări medicale obligatorii și Fondul de asigurări sociale a fost de 14.285,71 ruble (16.221,20 – 1.935,49). Să verificăm dacă primele de asigurare la fondurile pentru luna octombrie au fost calculate corect în conformitate cu tarifele stabilite.

  1. Prime de asigurare acumulate pentru asigurarea obligatorie de sănătate: 14.285,71 *22/100=3.142,86 ruble.
  2. Prime de asigurare acumulate pentru asigurarea medicală obligatorie: 14.285,71*5,1/100=728,57 ruble.
  3. Contribuții de asigurare acumulate la Fondul de asigurări sociale: 14.285,71*2,9/100=414,29 ruble.

Totul este calculat corect.

De asemenea, în documentul Calculul salariilor și contribuțiilor din fila „Contribuții” pentru angajatul A.M. Ivanov. Primele de asigurare ale Fondului de asigurări sociale pentru NS și PZ (accidente) au fost calculate în valoare de 28,57 ruble. Organizația noastră funcționează Rata contribuției la FSS NS și PZ - 0,2%, pe care l-am stabilit în setările politicii contabile. Calculul s-a făcut după cum urmează: 14.285,71*0,2/100=28,57 ruble Plata contribuțiilor de asigurare la fondurile din secțiunea Impozite și Contribuții. Acest document nu este generat automat în programul 1C ZUP 3.0 (3.1). Poate că în actualizările viitoare, transferul de informații despre primele de asigurare plătite va fi implementat ca parte a sincronizării cu programul de contabilitate, dar deocamdată trebuie să îl completăm manual. Pentru a determina câte prime de asigurare am calculat pentru luna octombrie, putem folosi raportul Analiza contribuțiilor la fonduri(sectiunea Impozite si contributii - revista Rapoarte despre impozite si contributii).

Din același raport putem copia toate sumele calculate ale primelor de asigurare în anumite fonduri atunci când completăm documentul Plata primelor de asigurare către fonduri.

Deci, din raport vedem că Fondul de pensii a calculat 20.154,52 ruble pentru asigurarea de pensie obligatorie. Să creăm un document și să selectăm Tip de plată - PFR - la tariful total de la 1 ianuarie 2014Analiza contribuțiilor la fonduri

Fondului de asigurări obligatorii de sănătate au fost alocate 4.672,18 RUB. Să creăm un document Plata primelor de asigurare către fonduri, selectați tipul de plată - FFOMS, data plății 10.11.2016, copie 4.672,18 ruble din raport Analiza contribuțiilor la fonduriîn câmpul Sumă. Să revizuim documentul.

În octombrie, 2.656,74 ruble au fost transferate către fondul de asigurări sociale pentru asigurarea de invaliditate temporară. Să creăm un document Plata primelor de asigurare către fonduri, selectați tipul de plată - Fondul de asigurări sociale, asigurări de invaliditate temporară, data platii 10.11.2016, copiati suma din proces-verbal Analiza contribuțiilor la fonduriîn câmpul Sumă. Aici ar trebui să indicați și data și numărul ordinului de plată, deoarece aceste informații sunt solicitate în raportul 4FSS. Să revizuim documentul.

De asemenea, 183,22 de ruble au fost transferate la fondul de asigurări sociale pentru asigurarea de accidente pentru luna octombrie. Să creăm un document Plata primelor de asigurare către fonduri, selectați tipul de plată - FSS, asigurare de accidente, data platii 10.11.2016, copiati suma din proces-verbal Analiza contribuțiilor la fonduriîn câmpul Sumă. Aici ar trebui să indicați și data și numărul ordinului de plată, deoarece aceste informații sunt solicitate și în raportul 4FSS. Să revizuim documentul.

Rapoarte care reflectă date privind plata primelor de asigurare în programul ZUP 3.1 (3.0)

Acum voi explica puțin de ce plata contribuțiilor de asigurare la fonduri este introdusă în programul ZUP 3.1 (3.0). Faptul este că, pe baza informațiilor despre plata contribuțiilor către Fond de pensieȘi Fondul de asigurări medicale obligatorii se generează un raport RSV-1, și pe baza informațiilor despre plata contribuțiilor către FSS, raportează 4-FSS.


Acesta este motivul pentru care un document este introdus în program Plata primelor de asigurare către fonduri. Vă voi povesti mai detaliat despre toate rapoartele reglementate care pot fi generate în programul ZUP 3.1 (3.0) în următoarele publicații.

Deci, în articolul de astăzi am vorbit despre cum să setați setările necesare în programul de calculare a primelor de asigurare și despre documentele în care sunt calculate. Ce document ar trebui să folosesc pentru a plăti fondurile prime de asigurare acumulate și cum se vor reflecta acestea în rapoarte?

Asta e tot ce am pentru azi. Toate cele bune!!) Rămâneți pe fază pentru următoarele publicații.

Recalculările fac parte integrantă din calculul salariilor. Informațiile despre concediile medicale, concediile sau absenteismul angajaților primite de departamentul de contabilitate cu o oarecare întârziere duc la recalcularea salariilor și, în consecință, a primelor de asigurare. Experții 1C vorbesc despre modul în care calculele și recalculările primelor de asigurare sunt reflectate în contabilitate și raportare reglementată în programul 1C: Salarii și Managementul Personalului 8, ediția 3.

La recalcularea salariilor, devine necesară recalcularea primelor de asigurare. În plus, motivul recalculării contribuțiilor poate fi o modificare a tarifului în cursul anului sau descoperirea unor erori, de exemplu, neincluderea calculului în baza primelor de asigurare.

În aceste cazuri, contabilul are întrebări cu privire la necesitatea, obligația și dreptul de a transmite informații actualizate către Serviciul Fiscal Federal.

Conform clauzei 1.2 din Procedura de completare a calculului primelor de asigurare, prezentată în Anexa nr. 2 la ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.10.2016 nr. ММВ-7-11/551@, plătitorul este obligat să efectueze modificările necesare în Calcul și să transmită organului fiscal un raport actualizat dacă există informații neînregistrate sau incomplete, precum și erori care conduc la o subestimare a sumei primelor de asigurare de plătit.

Atunci când decide dacă depune un calcul actualizat, contabilul trebuie să răspundă la următoarele întrebări:

  • dacă toate informațiile au fost reflectate;
  • dacă au fost comise erori și dacă au condus la o subestimare a sumei primelor de asigurare de plătit.

Prezentarea unui calcul actualizat poate fi o obligație, un drept sau o necesitate forțată.

Calcul actualizat al primelor de asigurare

Obligația de a depune un calcul actualizat apare în cazul în care, după transmiterea raportului la Serviciul Fiscal Federal, se dovedește că au fost transmise informații incomplete sau incorecte despre angajați sau au fost descoperite erori care au condus la o subestimare a sumei primelor de asigurare de plătit.

Tipuri de erori comune care necesită trimiterea obligatorie a unui calcul actualizat:

1. Angajatul nu a raportat cu promptitudine modificările datelor sale personale, iar Serviciul Fiscal Federal a furnizat informații false despre el în Secțiunea 3 a Calculului.

2. Salariatul a lucrat într-un departament care are dreptul de a aplica o rată preferenţială a primelor de asigurare. Apoi a fost transferat într-o unitate în care se aplică cota primei de asigurare de bază. Informațiile despre transferul angajatului au fost primite cu întârziere de către departamentul de contabilitate. Calculul contribuțiilor a fost făcut greșit la cotă redusă.

3. La etapa inițială de configurare a programului 1C: Salarii și Managementul Personalului 8, a fost făcută o greșeală prin excluderea primei din baza de calcul a primelor de asigurare. Corectarea erorii va avea ca rezultat perceperea unor taxe suplimentare.

4. Un departament cu tarif preferenţial pierde dreptul de utilizare, dar informaţia ajunge cu întârziere la managerul de salarizare. Recalcularea conform tarifului de bază duce la o creștere a cuantumului primelor de asigurare de plătit.

5. La calcularea primelor de asigurare, programul nu a indicat că postul a fost trecut în lista profesiilor periculoase supuse tarifelor suplimentare. După ce eroarea a fost descoperită și corectată, recalcularea a dus la o plată insuficientă a primelor de asigurare la rate suplimentare.

Să ne uităm la caracteristicile recalculării primelor de asigurare în „1C: Salariile și Managementul Personalului 8” ediția 3 folosind exemple.

Exemplul 1

La calcularea primelor de asigurare pentru o divizie Stoc s-a aplicat o rată preferenţială a primelor de asigurare Locuitorii zonei economice speciale tehnologic-inovatoare(cod tarifar „05”). Acest tarif prevede contribuții la Fondul de pensii în cuantum de 13% în anul 2018; în Fondul de asigurări sociale 2,9%; în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii 5,1%. Exact asa au fost calculate contributiile pentru angajatul V.S. Iederă. Cu câștiguri lunare de 10.000 de ruble. Valoarea deducerilor de asigurare pentru luna a fost:

  • în fondul de pensii - 1.300 de ruble;
  • în FFOMS - 510 ruble;
  • în Fondul de asigurări sociale - 290 de ruble.

Sumele indicate au fost reflectate în calculul primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2018.

Când s-a dovedit că divizia și-a pierdut dreptul de a aplica o rată preferențială a primelor de asigurare, atunci în conformitate cu scrisorile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 octombrie 2017 Nr. GD-4-11/21611@ și ale Ministerului al Finanțelor Rusiei din 18 decembrie 2017 Nr.?03-15-06/ 84443 a existat necesitatea depunerii unui calcul clarificator. Pentru a-l forma, este necesar să se recalculeze primele de asigurare cu tarife noi.

În card Diviziuni câmpul ar trebui eliberat Frica de tarif preferențial. contributii. Acum diviziunea este supusă tarifului utilizat pentru organizare și specificat în card Organizații pe marcaj Politici contabile și alte setări legătură Politica contabilaîn câmp Tipul tarifului.

În Exemplul 1, organizația este setată la Rata primei de asigurare de bază(cod tarifar „01”), care prevede rate de contribuție în 2018: la Fondul de pensii al Federației Ruse în valoare de 22%; Fondul de asigurări sociale 2,9%; FFOMS 5,1%. Este evident că Fondul de Pensii a „plătit” 9% din contribuții (22% - 13%), iar codul tarifar s-a schimbat.

În exemplul 1 luat în considerare, pentru a recalcula contribuțiile, procedura de contabilitate a veniturilor ar trebui revizuită. Documentul are ca scop inregistrarea procedurii de inregistrare a veniturilor si recalculare a primelor de asigurare din perioada precedenta. (meniul Taxe si impozite). Pe marcaj Informații despre venituri este necesar să se clarifice manual toate veniturile angajaților. În același timp, pe marcaj Contribuții estimate Primele de asigurare vor fi recalculate automat.

Ca urmare a recalculării primelor de asigurare ale angajatului V.S. Iedera cu câștiguri lunare de 10.000 de ruble. Valoarea deducerilor de asigurare pentru luna a fost:

  • în Fondul de pensii al Rusiei - 2.200 de ruble;
  • în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii și în Fondul de Asigurări Sociale - suma nu s-a schimbat și s-a ridicat, respectiv, la 510 de ruble. și 290 rub.

După recalcularea primelor de asigurare pentru primul trimestru, trebuie pregătite calcule clarificatoare. Utilizarea serviciului 1C-Raportare, este necesar să se creeze noi rapoarte pentru perioadele care se corectează şi pt Pagina titlu indica Numărul de corectare(Fig. 2). Precizările au afectat toți angajații departamentului, deoarece codul tarifar al tuturor s-a schimbat. Prin urmare, secțiunile 3 din Calcul actualizat sunt formate pentru toți angajații departamentului. În alte cazuri, când formarea unui calcul actualizat este cauzată de modificări ale datelor sau angajamente ale angajaților individuali, Secțiunea 3 afișează date numai pentru acești angajați. În orice caz, secțiunile rămase ale calculului clarificator sunt completate cu date complet noi.

Orez. 2. Pagina de titlu a calculului clarificator al primelor de asigurare pentru primul trimestru al anului 2018

Dreptul de a depune un Calcul actualizat al primelor de asigurare

Asigurații pot depune la inspecție un calcul actualizat dacă constată erori care duc la o supraestimare a cuantumului primelor de asigurare. De altfel, la următorul calcul al contribuțiilor din perioada curentă se face o recalculare, iar rezultatul se reflectă în raportul pentru perioada următoare. Opțiuni de situație care vă permit să prezentați un calcul actualizat:

1. Salariatului i s-a plătit un salariu pentru întreaga lună lucrată. Calculul primelor de asigurare a fost depus la Serviciul Federal de Taxe, dar ulterior s-a dovedit că angajatul era în concediu medical sau în concediu pe cheltuiala sa. O acumulare neinclusă în baza de calcul a primelor a înlocuit o angajamente supusă primelor de asigurare, ceea ce a dus la plata în exces a primelor.

2. Orice recalculare a angajamentelor angajaților, conducând la o recalculare a primelor de asigurare în vederea reducerii acestora.

Exemplul 2

La calculul salariilor pe luna iunie angajatului S.S. Gorbunkov a fost premiat cu:

  • plata salariului - 7.500 de ruble;
  • plata călătoriei de afaceri (pe baza câștigului mediu) pentru iunie - 2.500 de ruble.

Primele de asigurare au fost calculate la rata de bază. În iunie, contribuții din salariul S.S. Gorbunkov au fost:

  • în Fondul de pensii al Rusiei - 2.200 de ruble;
  • în FFOMS - 510 ruble;
  • în Fondul de asigurări sociale - 290 de ruble.

Aceste contribuții au fost plătite și incluse în Contul semestrial 2018. Concediul medical depus la compartimentul contabilitate pentru perioada 25.06.2018-30.06.2018 nu creează motiv pentru formarea unui Calcul actualizat. Document înregistrat în program Concediu medical inversează suma acumulată anterior a indemnizațiilor de călătorie (Fig. 3).

Orez. 3. Recalcularea indemnizațiilor de călătorie în documentul „Concediu medical”.

Concediul medical a fost primit de organizație în iulie. Aceasta nu este o situație de eroare și nu are ca rezultat o plată insuficientă a primelor de asigurare. Deoarece suma acumulată în concediul medical nu este supusă contribuțiilor de asigurare, a existat o plată excesivă a contribuțiilor în valoare de:

  • în Fondul de pensii al Federației Ruse - 550 de ruble;
  • în FFOMS - 127,50 ruble;
  • în Fondul de asigurări sociale - 72,50 ruble.

Într-un program Concediu medical, înregistrată iulie 2018, afectează calculul primelor de asigurare în luna curentă, reducând baza de calcul.

Nu există cerințe legale pentru depunerea unui Calcul actualizat într-o astfel de situație. Toate recalculările au loc în perioada următoare și sunt reflectate în rapoartele următoare. Dar, în același timp, organizația are dreptul de a clarifica raportul pentru jumătate de an și de a notifica Serviciul Fiscal Federal despre plata în exces care a avut loc prin transmiterea unei clarificări.

Cu toate acestea, înainte de sfârșitul lunii, nu ar trebui să faceți clarificări pripite ale Calculului. La urma urmei, pe parcursul lunii sunt înregistrate diverse documente. La un moment dat documentul Concediu medical poate inversa într-adevăr venitul lunii precedente și, pe baza rezultatelor calculării salariilor pentru luna, un alt document, de exemplu, Calculul salariilor si contributiilor, va efectua angajamente suplimentare care depasesc venitul de reluare din perioada precedenta. Ca urmare, venitul lunii curente va scădea cu valoarea inversării călătoriei de afaceri, nu vor rămâne minusuri pentru luna anterioară, iar raportul de ajustare nu va arăta nicio modificare.

Necesitatea depunerii unui Calcul actualizat al primelor de asigurare

Într-un număr de cazuri, în ciuda absenței unei obligații de a prezenta un calcul actualizat, deținătorul poliței nu are altă oportunitate de a raporta plata în exces a primelor, cu excepția transmiterii unei actualizări:

1. Ca urmare a recalculării contribuțiilor în perioada curentă, salariatul primește o sumă negativă. Un raport cu o sumă negativă nu poate fi transmis Serviciului Fiscal Federal. Prin urmare, există o singură cale de ieșire - generarea unui raport actualizat pentru perioada anterioară.

2. Salariatul a lucrat în muncă periculoasă. Primele de asigurare au fost calculate la un tarif suplimentar. Informațiile despre transferul salariatului la locul de muncă în condiții normale de muncă au fost primite cu întârziere de către departamentul de contabilitate. Ca urmare a recalculării, este imposibil să se reducă contribuțiile calculate la cota suplimentară, deoarece angajamentele angajatului în perioada curentă nu mai sunt supuse contribuțiilor la cota suplimentară.

Exemplul 3

În acest caz, spre deosebire de Exemplul 2 anterior, suma negativă a primelor de asigurare rezultată din anularea unei călătorii de afaceri nu va fi compensată prin angajamente. În ciuda faptului că, din cauza angajărilor altor angajați, valoarea totală a primelor de asigurare va fi pozitivă, în Secțiunea 3 angajatul va rămâne valori negative, iar acest lucru este inacceptabil. Și, prin urmare, contabilul va trebui să creeze un document Recalcularea primelor de asigurare, recalculați contribuțiile pentru luna iunie, generați și trimiteți un calcul actualizat la Serviciul Fiscal Federal.

Programul 1C: Salary and Personnel Management 8 automatizează procesul de recalculare a primelor de asigurare. Utilizarea serviciului 1C-Raportare calculele inițiale și clarificatoare pentru primele de asigurare sunt generate automat. Totuși, decizia de a pregăti un Calcul clarificator rămâne în sarcina contabilului. După ce au analizat consecințele înregistrării unui document care modifică calculele în perioada pentru care a fost deja depus un raport, contabilul fie recalculează primele de asigurare pentru perioada anterioară, fie calculul are loc automat în luna curentă.

De la editor. În articol, citiți despre mecanismul implementat în 1C:Enterprise 8 pentru verificarea ratelor de control pentru calcularea primelor de asigurare, care ia în considerare datele calculelor de ajustare.

În program, folosind tipurile de calcul „Angajări de bază ale organizației” și „Angajări suplimentare ale organizației”, se calculează plățile și alte beneficii către angajați. Pentru a vizualiza și configura aceste tipuri de calcule, trebuie să accesați meniul" Calculul salariilor în funcție de organizație” - „Configurați calculul salariilor”și alegeți oricare „Angajamente de bază ale organizațiilor” sau " Acumulări suplimentare pentru organizații.” Pentru fiecare dintre angajamentele din aceste liste, trebuie indicat „Tipul de venit” pentru calcularea contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Puteți găsi acest detaliu în fila „Contribuții”; valoarea tipului de venit este selectată din director Metode de contabilizare a veniturilor la calcularea primelor de asigurare (Fig. 2). Lista de valori din acest director nu este editată; toate valorile sunt actualizate sau sunt adăugate altele noi odată cu actualizarea configurației.

Tip de venit Venituri supuse integral primelor de asigurare stabilit pentru acele tipuri de taxe care sunt supuse integral primelor de asigurare;

tip de venit Venituri care nu fac obiectul primelor de asigurare se stabilește pentru tipurile de angajamente care, în conformitate cu Partea 3 și Partea 4 din art. 7 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ nu sunt recunoscute ca obiect de impozitare;

Prestații de stat ale asigurărilor sociale obligatorii, plătite pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale- este indicat dacă tipul de calcul este utilizat pentru acumularea prestațiilor de stat plătite în conformitate cu legislația Federației Ruse, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organismelor reprezentative ale autonomiei locale, inclusiv indemnizațiile de șomaj; precum și beneficii și alte tipuri de acoperire de asigurare obligatorie pentru asigurările sociale obligatorii. Nu este supus în totalitate contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în conformitate cu clauza 1, partea 1, art. 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Luat în considerare în scopuri de raportare;

Venitul care nu este în întregime supus contribuțiilor de asigurare, cu excepția prestațiilor din Fondul de asigurări sociale și a indemnizațiilor militare - este indicat dacă tipul de calcul face o angajare care nu este supusă contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, Social Fondul de asigurări și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în întregime, în conformitate cu partea 1 a art. 9 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 (cu excepția prestațiilor de asigurări sociale pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale, asistență financiară parțial impozabilă și alocații pentru personalul militar);

Contracte civile care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale– este indicat dacă tipul de calcul se acumulează în temeiul contractelor de drept civil (cu excepția contractelor de drept de autor, a contractelor de înstrăinare a dreptului exclusiv asupra operelor științifice, literaturii, artă, acorduri de licență de publicare, acorduri de licență privind acordarea dreptului de utilizare a unui opera de știință, literatură, artă, pentru care sunt asigurate tipuri de venituri specializate). Sub rezerva contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, FFOMS în întregime, fără contribuții de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3 a art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Asistență financiară pentru nașterea unui copil, parțial supusă contribuțiilor de asigurare– este indicat dacă tipul de calcul este utilizat pentru acumularea asistenței financiare unice acordate angajaților (părinți, părinți adoptivi, tutori) în legătură cu nașterea (adopția) unui copil. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sumă care nu depășește 50.000 de ruble. pentru fiecare copil în conformitate cu paragrafele. „c” clauza 3, partea 1, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Asistență financiară parțial supusă contribuțiilor de asigurare– indicat dacă tipul de calcul este de a acumula asistență financiară unică oferită de angajator angajaților săi, care nu este supusă contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, Fondul de asigurări sociale, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sumă care nu depășește 4.000 de ruble. pentru perioada de facturare conform clauzei 11, partea 1, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Asistență financiară la nașterea unui copil pentru procurori, anchetatori și judecători, parțial supusă contribuțiilor de asigurare - parțial supusă contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei, la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale, în conformitate cu paragrafele. „c” clauza 3, partea 1, art. 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în conformitate cu clauza 1, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Asistență financiară pentru procurori, anchetatori și judecători, parțial supusă contribuțiilor de asigurare— sub rezerva contribuțiilor de asigurare la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale, parțial în conformitate cu clauza 11, partea 1, art. 9 din Legea federală nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii în conformitate cu clauza 1, partea 3, art. 9 din Legea federală nr. 212-FZ;

Indemnizația bănească pentru personalul militar și persoanele echivalente ale personalului obișnuit și comandant al Ministerului Afacerilor Interne și ale altor departamente nu este în întregime supusă contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 14 din partea 1 a art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Sprijin monetar pentru procurori, anchetatori și judecători, care nu este supus contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii al Rusiei– supus contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale, FFOMS în întregime, nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii conform clauzei 1, partea 3 a art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Venitul studenților pentru munca într-o echipă de studenți în baza unui contract de muncă- sunt supuse contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale, FFOMS în întregime, nu fac obiectul contribuțiilor la Fondul de Pensii conform clauzei 1, partea 3 a art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Venituri ale studenților pentru munca într-o echipă de studenți în baza unui contract civil— fac obiectul contribuțiilor la FFOMS în totalitate, nu fac obiectul contribuțiilor la FSS și la Fondul de pensii al Federației Ruse în conformitate cu paragrafele. 1, 2 părți 3. art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Venituri ale procurorilor, anchetatorilor si judecatorilor, complet scutite de primele de asigurare- nu sunt supuse în totalitate contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de asigurări sociale, în temeiul părții 1 a art. 9 din Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 (cu excepția prestațiilor de asigurări sociale pe cheltuiala Fondului de asigurări sociale și asistenței financiare parțial impozabile);

Spectacol de opere de literatură și artă- indicat dacă tipul de calcul este destinat să acumuleze venituri pentru prestarea de opere de literatură și artă. La calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Descoperiri, invenții și creare de desene și modele industriale (procentul din suma venitului primit în primii doi ani de utilizare) - indicat dacă tipul de calcul este destinat calculării veniturilor pentru primii doi ani de utilizare, descoperire, inventare și creare desene industriale. La calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Realizarea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme)- indicat dacă tipul de calcul este destinat să acumuleze venituri pentru realizarea de lucrări audiovizuale (video, televiziune și filme). La calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Crearea altor lucrări muzicale, inclusiv a celor pregătite pentru publicare

Crearea de opere literare, inclusiv pentru teatru, cinema, scenă și circ— la calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Crearea de lucrări muzicale și scenice (opere, balete etc.), simfonice, corale, de cameră, muzică originală pentru cinema etc. - la calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse, la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, cheltuieli suportate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Crearea de lucrări și dezvoltări științifice— la calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Crearea de lucrări de sculptură, pictură monumentală și decorativă, artă decorativă și decorativă, pictură de șevalet etc. - la calcularea primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse, Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ;

Realizare de lucrări artistice și grafice, fotografii pentru tipar, lucrări de arhitectură și design— la calcularea primelor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, cheltuielile efectuate sunt luate în considerare în conformitate cu partea 7 a art. 8 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ. Nu fac obiectul contribuțiilor de asigurare la Fondul de asigurări sociale în conformitate cu clauza 2, partea 3, art. 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ.

Notă!

Din 2011 recuzită Tip de venit De asemenea, este utilizat pentru stabilirea evaluării contribuțiilor pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale. Poziția comutatorului FSS, asigurare de accidente (până în 2011) nu afectează calculul contribuțiilor la Fondul de asigurări sociale din NS și PP din 2011.

În capitolul UST (până în 2010) a fost indicat tipul de venit în scopul includerii acumularii în baza de impozitare pentru calculul impozitului social unitar din director. Modalități de reflectare a veniturilor în contabilitate pentru impozitul social unificat. Din 2010, taxa socială unificată nu a mai fost utilizată

Dacă doriți ca tipul de venit să fie supus contribuțiilor, dar să nu fie plătit personal, atunci pe lângă indicarea tipului de venit necesar, bifați caseta Este venitul în natură pe marcaj Contabilitate si UTII

Pentru anumite tipuri de venituri, Legea federală nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 prevede reduceri, i.e. reducerea cuantumului venitului în scopul calculării primelor de asigurare. Această „legare” nu are loc în modul utilizator. Valoarea specifică a reducerilor la venituri poate fi vizualizată în registrul de informații Reduceri la venituri la calcularea primelor de asigurare(meniul Operațiuni - Registrul de informații - Reduceri la venituri la calcularea primelor de asigurare)

În funcție de codul de venit, reducerea este oferită într-o sumă absolută sau relativă. De exemplu, pentru asistența financiară la nașterea unui copil, primele de asigurare nu sunt evaluate pentru valoarea unei astfel de asistențe până la 50.000 de ruble. Pentru veniturile primite de o persoană în baza unui acord de comandă al autorului, un acord privind înstrăinarea dreptului exclusiv asupra unei opere de știință, literatură, artă, suma reducerii este stabilită sub forma unui „standard de cost”, adică. ca procent din valoarea remunerației acumulate. Trebuie avut în vedere că standardul de cost specificat în registru se aplică la calcul numai dacă această formă de reducere (deducere) din venit este indicată în document. Contract de prestare a muncii cu persoane fizice. față(meniul Calculul salariilor pe organizație - Acumulări planificate - Contracte de prestare a muncii cu persoane fizice. față). Dacă acordul cu o persoană specifică prevederea unei deduceri „în valoarea cheltuielilor efective”, atunci standardul de cost specificat în registru nu este luat în considerare, iar valoarea reducerii (deducerii) din filă Contracte (contracte)în document Salarizare pentru angajații organizațiilor introdus manual.

Pentru organizațiile transferate la plata UTII pentru anumite tipuri de activități, înregistrările în registrele auxiliare sunt împărțite suplimentar în angajamente aferente tipurilor de activități supuse UTII și care nu fac obiectul UTII. Împărțirea se face automat pe baza setărilor pentru reflectarea salariilor acumulate în contabilitate. Pentru angajații care desfășoară mai multe tipuri de activități, atât impozabile, cât și nesupuse UTII, folosind un document Introducerea procentului de activitate UTII(meniul Calculul salariului pe organizatii - Impozite si contributii - Introducerea procentului de activitate UTII) se poate indica procentul de atribuire a cuantumului salariilor unor astfel de salariati tipurilor de activitati supuse UTII

Documentul este creat pentru perioada selectată, iar documentul poate fi înregistrat și pentru toate lunile anului. În partea tabelară a documentului, pentru fiecare angajat sunt indicate informațiile necesare - procentul din câștigul salariatului aferent tipurilor de activități supuse UTII și elementele de cost care vor fi utilizate atunci când se reflectă câștigurile angajatului în contabilitate și contabilitate fiscală. pentru diferite tipuri de activități. La postare, documentul face mișcări conform registrului de informații Procentul activităților UTII ale angajaților. Datele de registru sunt utilizate ulterior la calcularea primelor de asigurare și la generarea înregistrărilor pentru costurile forței de muncă.

Notă! Pentru angajatori, Legea federală nr. 426-FZ din 28 decembrie 2013 a introdus o nouă procedură - o evaluare specială a condițiilor de muncă, care a înlocuit certificarea la locul de muncă. De la 1 ianuarie 2014, în loc să certifice locurile de muncă, angajatorul trebuie să efectueze o evaluare specială a condițiilor de muncă. În funcție de rezultatele certificării locurilor de muncă pentru condițiile de muncă sau de o evaluare specială a condițiilor de muncă, alții tarifele pentru contribuțiile suplimentare la Fondul de pensii (Partea 2.1, art. 58.3 din Legea nr. 212-FZ), se aplică în locul celor enumerate în Partea 1 și Partea 2 a art. 58.3 din Legea nr.212-FZ.

Dacă certificarea la locul de muncă a fost deja efectuată înainte de 1 ianuarie 2014, atunci angajatorul nu poate efectua o evaluare specială a condițiilor de muncă timp de cinci ani de la data finalizării certificării (cu excepția cazurilor de evaluare neprogramată a condițiilor de muncă. lista cazurilor în care este necesară o evaluare neprogramată este dată în Art. 17 din Legea nr. 426-FZ). Cu toate acestea, nu este interzisă efectuarea unei astfel de evaluări a muncii chiar înainte de sfârșitul perioadei de cinci ani (Partea 4, articolul 27 din Legea federală nr. 426-FZ din 28 decembrie 2013). Rezultatele certificării, care sunt valabile până la sfârșitul perioadei de valabilitate, dar nu mai mult decât până la 31 decembrie 2018, sunt utilizate pentru calcularea contribuțiilor la tarife suplimentare până la efectuarea unei evaluări speciale a condițiilor de muncă (Partea 5, Articolul 15 din Legea federală nr. 421 din 28 decembrie 2013 -FZ).

Dacă o organizație este obligată să perceapă (plătească) prime de asigurare pentru a finanța partea de asigurare a unei pensii de muncă la rate suplimentare bazate pe rezultatele certificării locurilor de muncă și de la 01/01/2014 pe baza rezultatelor unei evaluări speciale a muncii condiții în favoarea lucrătorilor angajați în locuri de muncă „vătămătoare” (clauza 1 clauza 1 din art. 27 nr. 173-FZ) și „grele” (clauzele 2-18 clauza 1 din articolul 27 nr. 173-FZ) tipuri de muncă care sunt dreptul la atribuirea anticipată a unei pensii de muncă, atunci programul trebuie realizat următoarele setări:

1. B Setări ale parametrilor contabili pe marcaj Calculul primelor de asigurare(meniul Serviciu — Parametri contabili — Configurarea parametrilor contabili) bifați caseta (Fig. 7) și bifați caseta (dacă a fost efectuată o evaluare specială a condițiilor de muncă).

Orez. 7

2. Odată bifată caseta de selectare Se folosesc locuri de muncă cu pensionare anticipată, în formularele de locuri de muncă (meniu Întreprindere - poziții de organizație) va apărea o nouă secțiune. În formele posturilor în care sunt angajați angajați pentru care ar trebui plătite contribuții, în domeniu Contribuții pentru cei angajați în locuri de muncă cu pensionare anticipată indicați procedura de calcul a contribuțiilor: Lucru cu condiții de muncă periculoase, paragrafe. 1, clauza 1, art. 27 din Legea „Cu privire la pensiile de muncă în Federația Rusă” sau Lucru cu condiții dificile de muncă, paragrafe. 2 - 18, alin.1, art. 27 din Legea „Cu privire la pensiile de muncă în Federația Rusă”(Fig. 8).

Odată bifată caseta de selectare Aplicați rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă, în formularele de poziție din secțiune Contribuții la asigurări la fondurile extrabugetare va apărea o legătură care să indice clasa (subclasa) de condiții de muncă pentru acest post (Fig. 8). În plus, este necesar să se indice luna din care clasa specificată va fi luată în considerare la calcularea primelor de asigurare (întrucât condițiile de muncă la locul de muncă pot să nu fie evaluate inițial și se pot schimba cu evaluările ulterioare). Începând cu luna specificată, contribuțiile vor fi calculate conform noilor tarife (Partea 2.1, art. 58.3 din Legea nr. 212-FZ).

Pentru posturile cu condiții „vătămătoare” și „dificile”, pentru care nu este specificată clasa de condiții de muncă, contribuțiile se vor calcula la cotele anterioare (Partea 1 și Partea 2 a art. 58.3 din Legea nr. 212-FZ).

Dacă același post apare în tabelul de personal în diferite departamente, iar pentru unul dintre astfel de posturi sunt indicate condiții speciale de muncă (adică pentru această funcție ar trebui stabilit semnul contribuțiilor suplimentare), dar pentru celălalt nu sunt indicate, atunci ar trebui să fie alocat pentru aceste locuri de muncă sunt elemente individuale în director Pozițiiși indicați pentru ei diferite semne de a fi supuși unor contribuții suplimentare.

Orez. 8

Nu este nevoie să configurați tarife suplimentare ale primelor de asigurare. Acestea sunt completate automat în registrul de informații (meniu Operațiuni — Registrul de informații — Cote de cotizare pentru cei angajați în locuri de muncă cu pensionare anticipată) (Fig. 9) și în registrul de informații (meniu Operațiuni — Registrul de informații — Cote de contribuție bazate pe rezultatele unei evaluări speciale a condițiilor de muncă) (Fig. 10). Aceste informații sunt actualizate odată cu modificările din legislație, împreună cu actualizarea programului.

Orez. 9

Orez. 10

Potrivit scrisorii Ministerului Muncii al Rusiei din 30 aprilie 2013 nr. 17-4/727 „Cu privire la procedura de aplicare a tarifelor suplimentare pentru contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse în legătură cu plățile către un angajat angajat în muncă cu condiții de muncă vătămătoare, grele și periculoase” în cazul angajării parțiale a salariatului pe o lună ca la locul de muncă cu condiții de muncă vătămătoare, dificile și periculoase specificate la alin. 1 și 2 - 18 alin.1 art. 27 din Legea federală nr. 173-FZ, și în munca nespecificată în paragrafele specificate ale paragrafului 1 al art. 27 din Legea federală nr. 173-FZ, calculul primelor de asigurare la tarifele suplimentare corespunzătoare este efectuat de către plătitorul primelor de asigurare din toate plățile și remunerațiile acumulate în această lună în favoarea acestui angajat (inclusiv bonusuri) proporțional cu numărul de zile efectiv lucrate în tipurile relevante de muncă cu condiții de muncă dăunătoare, grele și periculoase (în program acest lucru se poate realiza prin realocarea unui angajat în termen de o lună). Stra

Orice angajator este obligat prin lege să plătească asigurări obligatorii către fondurile de asigurări medicale obligatorii, asigurări sociale și fonduri de pensii în conformitate cu tarifele aprobate de Codul Fiscal pentru angajații săi.

Calculul primelor de asigurare din 1C 8.3 poate fi implementat direct din programul de contabilitate personal 1C: ZUP sau din programul de contabilitate - 1C: Contabilitate. Procesul constă din trei componente:

  • Stabilirea calculului primelor de asigurare;
  • Calculul primelor de asigurare;
  • Deducere și înregistrare.

Configurarea corectă a calculului primelor de asigurare este o parte foarte importantă a procesului și afectează calcularea corectă a primelor de asigurare în programul 1C.

Setările în ZUP sunt efectuate în dialogul „Politica contabilă”. Se deschide prin hyperlinkul cu același nume din fișa companiei, în fila de setări.

Fig.1

Să setăm detaliile în formularele „Tipul de tarif” și „Aplicabil de la...”. Acesta din urmă stabilește perioada în care tariful specificat a început să funcționeze și „Luna de înregistrare a modificărilor” - când a fost înregistrat.

„Cota contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale pentru Asigurări Sociale și Protecția Muncii” reflectă indicatorii tarifului pentru asigurările sociale obligatorii împotriva accidentelor/accidentelor de muncă și bolilor profesionale/sănătate.

Să continuăm și să setăm parametrii de calcul pentru un anumit tarif (dacă este nevoie de aceștia), care influențează calculul primelor de asigurare. Utilizarea lor devine posibilă după bifarea casetei corespunzătoare:

  • Dacă compania angajează farmaciști, în directorul „Poziții” trebuie să marcați poziția corespunzătoare pentru aceștia – „Farmaceutică”;
  • Pentru membrii echipajului de zbor, bifați caseta de lângă „Poziția echipajului de zbor”;
  • Dacă există mineri (mineri), activați caseta de selectare „Poziția minerului”;
  • Pentru salariații cu drept de pensionare anticipată, contribuțiile se calculează acolo;
  • În cazul în care este necesară o evaluare specială a condițiilor de muncă și a locurilor de muncă care sunt recunoscute ca dăunătoare sau periculoase, calculul se va face pe baza rezultatelor acesteia;
  • Pentru echipajele navelor maritime, în „Diviziuni”, marcați „Corresponde cu o navă din Registrul Rusiei de Nave”.

Setările privind asigurarea în „1C: Contabilitate” apar în dialogul „Setări taxe și rapoarte”, fila „Prime de asigurare”.



Orez. 2

Fereastra „Configurare taxe și rapoarte” se deschide utilizând comanda „Taxes and Contributions” (grup de comenzi „Settings”) în modul „Principal”.

Rata primei de asigurare este selectată în detaliile formularului cu același nume.

Formularul „Cot de contribuție din NS și PZ” indică cuantumul tarifului de asigurare pentru contribuțiile la asigurările sociale obligatorii împotriva riscurilor profesionale și industriale.

În grupul de contribuții suplimentare se fac setări pentru tarife reduse sau majorate (adică poziția poate fi inclusă în tabelul categoriilor preferențiale) similar cu „1C: Contabilitate”.

Setarea se poate face și în fila „Impozite, contribuții, contabilitate” din „Contribuții de asigurări - tip de venit”. Acesta indică modul în care acumularea selectată va fi supusă contribuțiilor. Valoarea este selectată din lista celor sugerate.



Fig.3

Pentru aproape toate atribuirile de angajamente, detaliile „Prime de asigurare - tip de venit” sunt completate automat. De exemplu, pentru „Salarii și indemnizații bazate pe timp”, detaliul specificat are valoarea implicită „Venitul supus integral contribuțiilor de asigurare” și nu poate fi modificat. Dar pentru acumularea cu scopul „Altele...” trebuie să devină „Prime de asigurare - tip de venit” manual.

După postare, puteți vedea corectitudinea operațiunii prin „Analiza contribuțiilor la fonduri” din „Impozite și contribuții”, folosind funcționalitatea „Rapoarte privind impozitele și contribuțiile”. În „Analiza contribuțiilor la fonduri” puteți vedea pentru perioada selectată informații despre contribuțiile acumulate în funcție de tipul de acumulare.

În încheierea articolului nostru, aș dori să vă atrag atenția asupra faptului că asigurarea constituie o parte destul de mare din cheltuielile obligatorii ale organizației, alături de taxe. Prin urmare, contabilitatea și calculul adecvat în acest domeniu este o sarcină importantă pentru un contabil sau un ofițer de personal. La rândul său, calculul corect, în primul rând, depinde de corectitudinea setărilor pentru calcularea deducerilor de asigurare. Eliminarea greșelilor în acest domeniu înseamnă evitarea sancțiunilor din partea autorităților sau nemulțumirea față de propriii angajați. Prin urmare, înainte de a începe lucrul și în programe, este necesar să se studieze cu atenție materialele disponibile și să se verifice corectitudinea parametrilor specificați.




© 2024 talli.ru Oasele, fractură. Amorțeală, artroză, masaj.